Проверка на разходите за пътуване на територията на страната

Проверете за чуждестранните пътни разходи

Процедура за населени места с отговорни лица за пътни разходи се определя от:

· Инструкция СССР Министерството на финансите 07.04.88 номер 62 "На бизнес пътувания в рамките на СССР."

· План разглежда финансови и икономически дейности на предприятия и указанията за неговото използване (Заповед на Министерство на финансите България 28.02.94 ᴦ. № 173, както е изменен. Пореден номер 17, Министерството на финансите на 17.02.97 ᴦ.).

· Правилник за състава на разходи за производство и продажби (строителство, услуги), включена в цената на стоките (строителство, услуги), както и за реда за оформяне на финансови резултати отчитат данък върху печалбата (Постановление на ᴦ Правителството на България 05.08.92. № 552, както е изменен. Постановление на правителството на България 31.12.97 ᴦ. № 1672).

· "На изчисляването на ДДС и плащането на поръчката" (Ръководство за България GIE от 10.11.95 ᴦ. № 39, както е изменена. Поръчка STS България от 12.29.97 ᴦ. № AP-3-03 / 252).

· "В България за прилагане на закона" На данъка върху доходите от физически лица "(Ръководство за България GIE от 29.06.95 ᴦ. № 35, както е изменен. Поръчка STS България от 08/12/97 ᴦ. № AP-3-08 / 230).

· На Изменения в писмото на Министерството на финансите България 27.07.92 ᴦ. № 61 "за промяна на нормите на възстановяване на пътните разходи, като се вземат предвид промените в индекса на цените" (Писмо от Министерството на финансите на Република България т 05.27.96 ᴦ. № 48).

· За размера на дневните командировъчни пари на краткосрочни мисии на територията на чужди държави (Писмо от ᴦ на Министерство на финансите България 29.03.96. № 34).

· Ограничаване на нормите на възстановяване на разходите за наемане на помещения за краткосрочни мисии на територията на редица чужди държави (България Министерство на финансите писмо 02/13/97 ᴦ. № 14)

Според указанията на посочените в командировка № 62 допусне

1) пътуване на служителите

2) със заповед на началника на обединените ?? eniya, предприятия, институции, организации

3) за определяне ?? Терминът Enny.

4) на друго място за изпълнение на задачи на услуги извън мястото на постоянно заетостта

В случаите, когато клоните, секции и други под ?? eniya бизнеса са в други области и географски отстранени от компанията-майка на пътуването служител в клон за срок от повече от 1 ден се счита за бизнес пътуване.

Официален пътуване на персонала, постоянна работа, която се извършва на пътя или пътува или мобилен характер, не се считат за бизнес пътувания. Тези работници, вместо да пътуват направени специална надбавка за пътуване характер на работата, или тази добавка е положен на заплатата (скорост на заплатите) му.

Посоката на служителите по време на командировка ?? направи ръководителят на предприятието и се извършва по реда и издаването на документи за пътуване.

Пътуване сертификат не може да бъде освободен,

Ако служителят не могат да се върнат от пътуване до мястото на постоянна работа, това не се счита за бизнес пътуване и не е издаден сертификат за пътуване, и се изплаща обезщетението.

Краен срок за пътуване професионалисти определя от ръководителя ?? ги предприятие, но това не може да надвишава 40 дни, с изключение на времето за пътуване.

Срок на назначаването на работници, мениджъри и специалисти ?? S насочени за извършване на монтаж, пускане в експлоатация и строителни работи, не трябва да надвишава една година.

Действителното време, прекарано в пътуване се определя от маркировката на документите за пътуване на деня на пристигане на мястото на стопанска дейност и в долната част на на космическите мисии на отпадналите. В случай, че работникът или служителят изпратено до различни Naselle ?? ennye точки, марка в деня на пристигане и деня на разпореждането, направени във всяка точка.

Марк в документите за пътуване на пристигане и заминаване на служител на сертифицирани печата, който обикновено се използва в своите бизнес операции или това дружество, за да станем свидетели на подписването на съответното длъжностно лице.

Следобед отпътуване за мисията се счита датата на заминаване на влака, samoleta͵ автобус или друго превозно средство на мястото на постоянна работа командирован, и в деня на пристигане - деня на пристигането на транспортното средство на мястото на постоянна работа.

За работниците, които са в командировка, се простира работно време и периоди на почивка за тези дружества, в която са командировани. Вместо дни почивка, не се използва по време на пътуването, другите дни на почивка след завръщането си от пътуване не са налични.

Ако служител, специално изпратен да работи в събота и неделя или празници, обезщетение за работа тези дни се извършва в съответствие с приложимото законодателство.

За насочване на бизнес пътуване може да бъде изцяло ?? бивши служители в дружеството, ако то е продиктувано от производството е от решаващо значение Стю. Изпращането е възможно, тъй като служителите на пълно работно време и на непълно работно време ?? ите, както и договор за работа по договорите, обаче, са вече в начина на уреждане с тях.

За бизнес пътници се държат отворени (позиция) и средната работна заплата по време на бизнес пътуване, включително и по време на времето, прекарано в транзит. В същото време, той е платил на дневни пари за всеки ден от бизнес пътуване, цената на отдаване под наем, пътува към мястото на бизнес пътуване и обратно, разходи за използване на влаковете легла.

Нормите на пътни разходи, се определят от Министерството на финансите на Република България в сътрудничество с други министерства и ведомства (по-специално от страна на Министерството на труда). Днес има стандарти, определени за 01.06.96. Според тях за дневните, са в размер на 22,000 рубли за всеки ден от пътуването; Отдаване под наем чрез документирани данни - 145.000 рубли за жилища без оправдателни документи в размер на 4500 рубли. Пътуване и не легло е ограничен, обаче, тези разходи трябва да бъдат подкрепени от документи (документи за пътуване, както и постъпления).

При издаването на дребни пари трябва да се обърне внимание на факта, че всеки брой на текущите суми извършва след представянето на доклада на предишната сума. Забранено е също така да се прехвърлят на дребни пари от един човек на друг. Не се допуска изготвянето на доклада за разход за множество туристи.

Специална процедура за възстановяване на пътните разходи е настроен за работниците и служителите, командировани в строителството, монтажа и пускането. Тези работници, записани в средния доход за целия период на бизнес пътуване, платено пътуване, жилища под наем и дневни за времето, прекарано на пътя. Ежедневно в продължение на бизнес пътуване не е платена, но вместо да изплаща бонус към заплатата, в размер не по-дълъг от дневните (за изчисляване на средните доходи).

При изпращане на служител на курсове за обучение се прекрати средните доходи за целия период, запазено от него, платени пътни и дневни за времето, прекарано на пътя. Плащане на настаняване и издръжка по време на обучението зависи от това как е подписан договорът за обучение. Ако договорът се прави с възстановена ?? страна, само разходите за обучение, както и се очаква, че работникът или служителят ще плати за самостоятелно настаняване и храна разходи, служителят ще бъдат възстановени разходите за настаняване и храна, потвърдени от съответните приходи. Ежедневно платена в този случай. В случай, че договорът предвижда, че разходите за обучение включва жилища и храна, обезщетението се изплаща. При никакви обстоятелства не се прилага по отношение на цената на разходите за заплащане на таксиметров на обществения транспорт. Заплащане на такси трябва да бъдат направени за сметка на нетната печалба с приспадане на този данък върху доходите. Направления в Naselle ?? ennogo точка до обществен транспорт, се компенсира чрез ежедневно.

В рамките на три дни в края на командировка служителят е длъжен да предаде на доклада за счетоводен разход в командировка с документите за пътуване заявление, потвърждаващи действителния период на бизнес пътуване и всички други бивши ?? оправдателни документи, потвърждаващи направените разходи. Като правило, на обратната страна на отчета за разходите за лихви се попълни от бизнес пътници, което говори за слънцето ?? д разходи, направени и подписани за размера на разходите, които той е прекарал. Счетоводител, като надолу доклад трябва внимателно да се провери електронна прикрепени документи за присъствието на Слънцето ??: подписи, печати, печати, имената на организациите, както и други подробности. След проверка на документите (ако няма спорни въпроси) счетоводител прави записи в разпределянето на разходите, направени в съответните разходни сметки. Освен предварително доклад на задължителна основа, одобрена от ръководителя на предприятието ?? ядат.

1) издаде доклад за пътни разходи в размер на 10,000,000 рубли D CQ. 71 - К CQ. 50

2) получи авансово доклад по време на пътуването, съгласно който прекарва:

· Fare влак / железопътен - 600,000 рубли;

· Плащане използване бельо (получаване на потвърждение) - 60000 рубли;

· Разходи хотел за 4 нощувки - 1000000 рубли, включително ДДС - 166,700 рубли;

· Плащане на такси - 240,000 рубли;

· Остатъкът се изплаща под формата на дневни пари за 5-те дни на бизнес пътуване.

Разходите се вземат предвид в сметката 20:

20.1 - разходи в рамките на установените норми;

20.2 - Разходи, които надвишават стандартите;

19.1 - ДДС, ще бъдат компенсирани

19.2 - възстановимата поради нетна печалба

1. CQ. 20.1 - Да CQ. 71 - 500 000 рубли;

D CQ. 19.1 - 100 000 рубли;

2. D CQ. 20.1 - Да CQ. 71 - 50 000 рубли;

D CQ. 19.1 - 10,000 рубли;

3. регулаторни разходи за жилища са в размер на 580,000 рубли (145,000 "4); по-стандартни разходи са в размер на 253,300 рубли

ДДС във фактурата - 166,700 рубли, ДДС, свързани с регулаторните разходи - 100000 рубли, ДДС над нормата - 66,700 рубли.

D CQ. 20.1 - Да CQ. 71 - 580 000 рубли;

D CQ. 20.2 - Да CQ. 71 - 253 300 рубли;

D CQ. 19.1 - Да CQ. 71 - 100 000 рубли;

D CQ. 19.2 - Да CQ. 71 - 66 700 рубли;

4. D CQ. 68 - Отиди МФ. 19.1 - 310 000 рубли;

D CQ. 81 - Отиди МФ. 19.2 - 66 700 рубли;

5. Д CQ. 81 - Отиди МФ. 71 - 240 000 рубли;

6. Общо дневно в продължение на 5 дни платен 8,100,000 рубли. Нормата - 110,000 рубли (22,000 "5); над нормата - 7,990,000 рубли

D CQ. 20.1 - Да CQ. 71 - 110 000 рубли;

D CQ. 20.2 - Да CQ. 71 - 7990000 рубли;

Τᴀᴋᴎᴍ ᴏϬᴩᴀᴈᴏᴍ, според предварително доклада за горницата над излишък разходи са били 8,243,300 рубли (D CQ. 20.2). Ето защо, като облагаемият доход се увеличава с тази сума през отчетния период. Въпреки това, със служителя трябва да запази данъка върху доходите от размера на излишъка дневно (наемане на разходите на жилищата не се облагат с данъци), и да плати таксито (7.990.000 рубли + 240.000 рубли).

Ако докладът за сметка на времето не е налице, и се отчита в размер на междинния доклад не е затворен или не е върнат на касата, а след това тази сума в случай на данъчна ревизия трябва да се счита за липса (D MF 84 - .. До средата на 71).

При проверка на отчетите за разходите трябва да се обърне внимание на следните аспекти, които са отразени като правило, може да съдържа грешки, представлява типичен:

1. Авансовите средства се издава само на лица, които са подали предварително доклад и направените вече изчислени на предварително издадени заеми чрез банката 71.

3. Не забравяйте да проверите при спазване на условията на отчетите за разходите.

4. Отнемане на средства от държавната хазна за икономически нужди следва да бъдат отразени по 71 обвинения. Типичен грешка трябва да се разглежда и ситуация, в която средствата са издадени от касовия апарат с прякото разпределяне на разходите. Окабеляване D CQ. 20, 26, 31 - K CQ. 50 са невалидни.

5. Да не се подпише отчетите за разходите за одобрение.

6. Грешки на инструменти за отчитане оценка.

На данъчно облагане на физическите лица (данък върху доходите)

с инструменти за отчитане.

Въпросите, свързани с данъчното облагане на физическите лица във връзка с авансови средства в момента управляват от отделни разпоредби.

Данъкът върху печалбата се начислява върху сумата, надвишаваща дневната превишението на установените норми, както и Sun ?? д други, без документи пътните разходи и в каса, гостоприемство (изплащане на суми на такива ексцесии е позволено да отразяват по сметката 81).

Ако издаването на дребни пари за битови нужди е определен срок доклад за тях, както и доклад за време не е подадена, а след това тези суми също са обект на данък върху доходите.

Ако отговорни фондове бяха дадени без да посочва периода на доклада за тях, както и по време на отчета за данъчна ревизия не се отпускат, причината за включването на тези суми в брутния доход не са на разположение. В същото време, това не включва пътните разходи, тъй като не е ясно установено от 3 дни на подготовка. Всички суми, издадени по силата на сметката от сметката 81 и отразени, без да предоставят оригинални документи са включени в общите работници доходи.