Прогноза за паричния поток и баланс
Целите на образователни елементи:
Целите на този елемент са:
- разбирането, че бюджетният парите не е идентичен с бюджета на печалбите и загубите;
- осъзнаването, че в този случай отправната точка е бюджетна прогноза на обема на продажбите;
- бюджетиране приток и отлив на средства;
- компилация от баланс на прогнозата;
- използването на баланса прогноза като средство за контрол върху правилността на съставяне на бюджети.
прогноза за паричния поток
Много от разходите, показани в бюджета за приходите и разходите, не се отразява по реда на плащане. Например:
Осъществяване на печалба НЕ ОЗНАЧАВА, че повишеният брой.
Увеличение на пари означава, че печалбата.
Компанията трябва да планира и контролира печалбите, така и пари в брой, като разликите между тях може да бъде доста съществени. Странното е, че допълнителните печалби, може да намали ликвидността. Губещи бизнес може да продължи да функционира, със загубите, но ако компанията не разполага с пари, за да плащат сметките или доставчици наем, издаване на работни заплати и т.н. невъзможно да се продължи.
Прогнозите за паричните потоци следва да се вземат под внимание:
- получени пари по време на периода (входящи, Parish);
- пари, които ще бъдат изразходвани по време на периода (пенсиониране, плащания, потребление);
- разлика на притока и изходящ поток (при пристигането на повече от скорост на потока, се получава излишък, в противен случай - дефицит);
- остатъка от началото на периода (започвайки баланс);
- баланса на края на периода (краен баланс).
Възможна излишък или дефицит показва кой месец може да бъде входящи парични потоци, както и в която - не. Тези два параметъра са изключително важни, защото те отразяват факта дали пари или не компанията получава. Крайно салдо на паричните сметки месечно характеризират състоянието на ликвидността. Отрицателна стойност означава, че необходимите допълнителни средства, и показва сумата, която се получава чрез използване на различни източници на финансиране (овърдрафт, кредити, лизинг, факторинг и др.)
Изготвяне на бюджетни средства
Бюджет входящи парични потоци. Помислете прогнозните парични потоци, позовавайки се на примера на TT магазин. Първичните данни за определяне на приходите от обема на продажбите прогноза за продажби се получава според маркетингови проучвания.
Бюджетът на приходите и разходите през годината 19H4
Бюджет изходящи парични потоци (плащания, придобивания и т.н.). бюджетиране, изходящи парични потоци, са склонни да се започне с определянето на разходите на базата на бюджета за приходите и разходите и оценка на различните разходи. Правилно да се започне с разходи, свързани с разходите за продадените стоки и / или услуги. Както е показано по-рано, цената е обикновено включва разходите за материали (включително суровини), разходите за разходите за труд и производство режийни в зависимост от вида на дейност.
Цената за закупуване на суровини и други материали са дефинирани по-горе, в допълнение към това, е необходимо да се определи времето на закупуване на материали (месечни или други интервали). По този начин тя ще бъде направена оценка на материали придобивания. Често се предполага закъснение от 60 дни за плащане към доставчици; Това означава, че придобиването ще трябва да плати два месеца. Средствата, необходими за закупуване на материали, могат да бъдат изчислени въз основа на условията на заема и на планираното ниво на запаси.
Тези, които са ангажирани в производството или предоставянето на услуги, разходите за стойността ще направи оценка на разходите за възнаграждения на наетите лица. Ако заплатата се плаща седмично или месечно, това означава, че действително направените разходи за труд ще съвпадат с движението, в този случай на разположение на средства. Ситуацията с непреките производствени разходи за често е много по-трудно, тъй като действителните разходи и парични потоци, свързани са едни и същи, не винаги; тя също трябва да се помни, че производствените режийни разходи зависят от вида на дейността и по-специално от вида на производството. Общи разходи към-свободи често се определят въз основа на разходите за труд или материали, но можете да използвате всеки друг принцип.
Амортизацията на оборудване - основният елемент на непреките производствени разходи. В същото време, обезценяването не оказва влияние върху паричните потоци. Други такси (такси за електричество, и т.н.) могат да попаднат под "Други административни разходи"; в същото време се гарантира, че те не случайно са взети под внимание два пъти.
Провеждане на одит на прогнозата за печалба, трябва да се мисли за тези видове плащания по отношение на които най-вероятно е, че те ще бъдат различни от тези, посочени в бюджета (прогноза) на приходите и разходите: например, комисионни продавачи могат да бъдат платени повече от един път в края на месеца, и повече или по-рядко.
До прогноза точка на паричния поток прилича приходи перспектива (в частта, която се занимава с изпълнението на парите). Въпреки това, той е да се припомни, че печалбите и загубите на приблизителната стойност не вземат под внимание данъка върху добавената стойност (ДДС). пари в брой Бюджетът на ДДС, трябва да се вземат под внимание.
Предвиждането паричен поток, без да обръща внимание на амортизация. Амортизацията е амортизацията на имущество, пари не са изразходвани по него. Прогнозата за паричните потоци следва да включва разходите за закупуване на оборудването, но амортизацията не се взема под внимание.
За добре познат ни прогноза магазин TT паричен поток е таблица по-долу:
Магазин TT: Прогноза за паричния поток 19H4 година
Крайно салдо на пари в брой
Като правило, бюджет приходи включват разходите за лихви по дългосрочни заеми. Понякога лихвените плащания по заеми, взети са направени в брой едновременно с връщането на размера на кредита; в резултат на платената сума надвишава този, който първоначално е бил назаем. Месечните плащания могат да включват като лихвата по кредита и част от размера на кредита. Въпреки това, прогнозата (бюджет) представлява само приходите от лихви. На свой ред, прогнозата за паричните потоци включва общия размер на плащанията, както и реда на плащане (месечни, тримесечни и т.н.).
ДДС (и данъка върху доходите, ако сте самостоятелно дейност) трябва да бъдат включени в прогнозата за паричния поток. След попълване на съответните редове и обобщаване на плащанията прогноза за паричните потоци може да изглежда така:
Магазин TT: Прогноза за паричния поток 19H4 година
Крайно салдо на пари в брой
Примерът показва, че за TT магазин от гледна точка на получаване на пари от няколко месеца няма да бъдат успешни, други са добри или неутрални - разбира се, ако се прилагат действащите планове на компанията. Ако таблицата за допълване на началното салдо на паричните сметки на посоченото по-горе (обикновено по текущата сметка), за да се получи сравнително пълна картина.
Обръща се внимание на факта, че чрез извършване на изпълнението на заема, собственици на магазини придобият суровини и полуфабрикати за препродажба или за пари в брой. Получаването на кредит е един от паричните резерви на икономиката.
Важно е да се помни, че прогнозите на паричните потоци е значително по-различни от прогнозата за печалбата и показва паричните потоци, а не доходите. Има няколко възможности, които се появяват в печалбата на прогноза и не се появяват в прогнозните парични потоци, както и обратното.
Редуцируеми таблицата по-долу могат да бъдат полезни за систематизирането на изделия, включени във всяка от издатините.
прогноза за паричния поток
Постъпления от продажба
Стойността на стоките, транспортирани
Цената на платени материали
Всички други разходи
Само разходите, които вече са били платени
Лихвите, свързани с кредита
Плащания, свързани с кредита (лихви + получил сумата)
Покупко-продажба на имот
Покупко-продажба на имот
Задача. Използването pustografku, подготвя прогнози за паричните потоци на предприятието.
Прогноза за паричните потоци година 200X
Capital (собственици, акционери)
Изкупуване на суровини
заплати на персонала
Заплати продавачи
Вода, отопление и др ..
Начален баланс на паричните средства
Крайно салдо на пари в брой
Не всеки разбира необходимостта от прогнозиране баланс. се изисква прогноза на баланса, тъй като помага да се уверите, че настоящите планове няма да се отрази на финансовото благосъстояние на основата на вашата компания по отношение на финансов риск, както и оползотворяване на активите. Балансът е добър тест на математически прогнози за печалби, загуби и парични потоци.
Развитието на баланса на прогнозата е разумно да се започне с баланс 01/01 на фискалната година. В действителност това е баланс за предходната отчетна година. За да съхраните мрежа TT баланс е както следва:
TT Shop. Салдо в 1.01.19H3
остатъчната стойност
вземания по ДДС
Нетните текущи активи
собственици на собствения капитал
Неразпределена печалба от минали години
Не е необходимо да се сравнят прогнозен баланс TT магазин с баланса беше дискутирано преди: преди няколко години, компанията се разраства, разбира се, че има и други показатели.
Важно е да се гарантира, че балансът е наистина балансирани и съсобственици на средствата (или акционерите, в зависимост от ситуацията), равен на нетните активи минус текущи пасиви. За съжаление, има грешки, защото изчисленията са доста сложни при изготвянето на прогнози. Грешката може да се случи в прогнозите за приходите, паричните потоци или баланса, както и че няма да е лесно да се намери. Въпреки това, ако отклонението между стойността на печалби, парични салда и баланса на общото нарастване е голяма, че е необходимо да се опита да реши проблема. Най-често срещаните грешки се случват в позиции, които причиняват големи отклонения между печалбата и паричния поток, така че грешката в баланса може да се отрази пряко на величината и да им непосредствена последица. За да се установи грешка, трябва първо да се разгледа отклонението между приходите и постъпленията от продажбата. След опознаването на разходите, материалните запаси от материали, придобиване, длъжници и кредитори. На последно място, проверка на изчисляването на амортизацията.
Zadanie.Variant 1. С помощта на таблицата, допълва баланса на предприятието в края на бюджетния период.
Прогнозният баланс на 1.01.200H
Постоянните активи (ДМА), остатъчната стойност
Други дълготрайни активи
Текущите активи (активи)
Акциите на продукти за широко потребление
Запаси от суровини
Краткосрочните инвестиции в Централната банка
Кеш сметка
Парични средства в каса
Други текущи активи
данъчен пасив
заплатите просрочени задължения
Други текущи задължения
Нетните текущи активи
Други дългосрочни задължения
Неразпределена печалба от минали години
Неразпределена печалба за фискалната година
Вариант 2: Имате възможност за промяна на работното място и да запълни реална форма №1 (счетоводен баланс). Цели нямат никакви принципни различия, включително и сложността. Въпреки това, прилагането на втория вариант на задачата ще изисква повече време.