Проблеми в подготовката и фактурирането

Когато хората говорят за ползите от електронното фактуриране на първо място говорим за най-очевидните икономически ползи от използването им. Това е намаляване на разходите за регистрация, печат и документи спедиция / трансфер контрагенти. Това е изглед на икономист или финансов директор на компанията. Въпреки това, електронната фактура има и друга функция, която е изключително важна за счетоводители: той избягва много от капаните в подготовката и, съответно, намалява риска от купувача-изпълнител "бум" на отричането на приспадане на ДДС. Ние сме анализирали проблемите, които възникват при подготовката и фактурирането, и подчерта грешките и трудностите, които могат да бъдат забравени, когато се превключва фирмите-изпълнители на електронни документи.

Не са подписи декриптиране

Често причина за провала на приспадане е, че фактурата не разчитам на подписите на упълномощените лица (вж. Например, решението FAS на район Москва на 04.20.09 номер KA-A41 / 2882-09 и решението на Антимонополния Федерална служба на район Източен сибирски от 02.07.07 № A19-11894 / 06.09.30-F02-229 / 07-S1).

Електронната фактура призная грешката не може да бъде назован. На електронен документ се сложи електронен подпис - уникален за всеки собственик на поредица от знаци. Всеки електронен подпис съдържа информация за подписалите (име, длъжност), които са пълни с издаването на собственика. Това е сто пъти от сто може надеждно да идентифицират титуляра и автора на документа.

Счупени пет дни от фактурата

В този случай, причината за спора е различно разбиране за това, което се счита за датата на приключване на фактурите на хартиен носител, както и че - датата на фактурата. Параграф 3 на член 168 от Данъчния кодекс на България не разшифровате тези понятия. Има само заяви, че фактурата трябва да бъде издаден не по-късно от пет календарни дни от датата на доставката на стоки (строителство, услуги), считано от датата на прехвърляне на правото на собственост, или от датата на получаване на суми за плащане, частично плащане срещу бъдещи доставки на стоки ( извършване на строителни работи, предоставяне на услуги), прехвърляне на правото на собственост.

Във фактурата не е получена в данъчния период, за който твърди, ДДС за приспадане

Министерството на финансите официален позиция е: трябва да претендира за приспадане на данъчния период, която всъщност е била получена фактура (писмо от Министерството на финансите 23.06.04 на българския № 03.03.11 / 107).

За да докаже, че фактурата е получена (особено в спора на кръстопътя на периоди), компаниите трябва да се съхранява пликове, пощенски разписки, пази записи на входящата кореспонденция. Липса или загуба на тези документи може да доведе до данъчната въпрос, дали законно претендира да бъде приспадната в даден период.

Когато работите с електронни фактури въвежда понятието "дата на получаване" - дата, която улавя независим оператор на предаването на електронни фактури на купувача. Тази дата ще бъде доказателство за датата на получаване на документа и датата трябва да бъде посочен в списанието на получените фактури.

Копия от фактури, които са продавачът и купувачът са с различни дати

Към продавача и купувача, е документ, който удостоверява сделката е ограничен до две копия от фактури на хартиен носител. И двете са подписани, както и копие задържани от продавача, а вторият - на купувача. И двата имат същата правна сила, както и копия от тези документи нямат правна сила. Често, поради поправки копия могат да се различават.

Различен от всеки друг копия на едни и същи фактури не може да служи като доказателство за сделката. Следователно, инспекция може да отхвърли купувач остатък на такава фактура (регулиране на FAS област Волга от 10.07.04 № A49-2608 / 04-376A / 22).

В случай на електронна фактура копие на един, просто да има достъп до двата документа участници. Ето защо, разлики не могат технически: че изпраща на продавача и купувача получава. Условията и редът на корекции е ясно регламентирано, то се извършва само със съгласието на двете страни по сделката, както и, ако е необходимо, корекции могат да потвърдят легитимността на оператора, който записва всяка стъпка на регулиране.

Наличието на подписите на ръководителя и главния счетоводител на фактурата

Очевидно е, че липсата на подписи във фактурата лишава организацията на възможността за прилагане на приспадането. В допълнение към факта, че подписите на експертите на данъчните власти по време на проверки, извършени проверка на подписи върху екземплярите от купувача и доставчика (вж. Например, решението FAS на район Москва на 14.09.09 номер KA-A40 / 9167-09). Често, данъчната твърдението, че копие на подпис се използва, и отрече приспадането на тази основа.

Електронната фактура е един подпис - ръководител на организацията или упълномощено от него лице. В този случай, например, в система за обмен на електронни фактури и други електронни документи правно значимо "DiaDoc" Изпращане на документи без подпис не е възможно. Претенции за несходство на подписите на една и съща упълномощеното лице напълно изключени - електронен подпис на собственика е абсолютно идентичен на всеки документ.

Коригиращи и dooformlenie фактури

Това означава, че се допълват фактурата "на ръка" не е забранено. Но въпросът какви са границите на тези добавки и в какъв ред, те трябва да се направи, не е регулиран и често водят до спорове между данъкоплатеца и инспекцията.

При работа с електронни документи, оригиналите на които съществуват само в електронен вид и електронно подписани, възможност за "завърши формирането на" документ вече подписан от електронен подпис на ръка не е общодостъпна. Това уникално решение, не позволява да се извършват действия, които може да се тълкува като нарушение на инспекции. Процес на вземане на корекциите, описани в големи подробности чрез обмен на електронни фактури. Достатъчно е да се съобразят с тези строги правила за избягване на "гнида-бране" от инспектори.

Цената на стоки (строителство, услуги), данъчната ставка и данъчни суми

Ако допуснете грешка във фактурата не е пречка за определяне на цената на стоки (строителство, услуги), цената и размера на данъка, те не са основание за отказ на приспадане. Но всяка грешка в тези цифри не позволява приспадане.

Това означава, че купувачът не получи приспадане, ако фактурата за продавач правилно номерирани данък, но е направил грешка, когато се определя цената. Например, за детски дрехи посочен размер на 18%, въпреки че ставката на ДДС брои на правото (10%). Или, ако прилагането на изчислената скорост 18/118 е неправилно определен размер на 18%. Ясно е, че при изготвянето на фактури на ръка, без автоматичното изчисляване на вероятността за такива грешки се увеличава многократно.

Липсва TIN или има грешки

Трябва да се посочи фактура идентификационен номер (TIN) данъкоплатец и купувач (ченге. 2 стр. 5 ст. 169 RF). В същото време, представен за проверка на фактури трябва да отговарят на изискванията, да съдържа достоверна информация и да се потвърди реалността на сделката.

Ако на хартиения документ има грешка, когато сте посочили INN, че е възможно да се научат само след проверка на купувача (това е най-добрият, защото в такава ситуация, изпращачът може да прави промени) или след данъчна ревизия (това е гарантиран провал в приспадането).