Прехвърлянето на стоки за собствено ползване сложна ситуация на компанията

На практика, това често се случва, че продуцентската компания изпраща закупените стоки (материали) или крайни продукти да не са нейните производствени единици. Например, трапезария, детска градина, общежитие или възстановителен център, който се намира в баланса на дружеството. Е компанията, в такива случаи да плащат ДДС? Ако отговорът е да, тогава как да се изчисли сумата на данъка, и да изготви фактура?

Проблем номер 1: "прехвърлянето на собствените си нужди" - е.

В Данъчния кодекс, определението на този термин не е дадено. Въпреки това, след анализ на обясненията на финансовите и данъчните служби, ние можем да се идентифицират условията, при които сделките, извършени от компанията може да бъдат класифицирани като "трансфер на стоки (строителство, услуги) за собствените си нужди." И такова прехвърляне трябва да бъде предмет на облагане с ДДС в съответствие с алинея 2 на член 146 от Данъчния кодекс. Две основни условия, и те трябва да се извършват едновременно.

Има няколко основни ситуации, в които производството на счетоводна фирма възниква въпросът дали е необходимо да плащат ДДС, ако:

собственост се прехвърля от производството до не-производствена единица на предприятието;
собственост се прехвърля от едно производствено съоръжение в друга дивизия;
прехвърлянето на активи между структурните подразделения на предприятието не е било, но цената на покупката на имота в данъчното облагане на доходите не се броят.

Нека разгледаме по-подробно как да се справи с проблема на плащането на ДДС във всяка една от тези случаи.

От производството на не-производствена единица

За да се отговори на въпроса дали има или няма да плати ДДС върху прехвърлянето на стоки (строителство, услуги) в не-разделянето на предприятието, е необходимо да се определи как тези разходи ще бъдат взети под внимание за целите на данъчното облагане. Отговорът на този въпрос ще зависи по-специално от това дали се дължи на това, източници, финансирани този непродуктивен единица.

Според решението от основателите съчетаване на почивката финансиране за сметка на нетната печалба да остане на разположение на дружеството след облагане с данъци. Служители на растението имат почивка на основата на заплащане. Дейности, свързани с получаването на приходи, отдих носи.

Тъй като в този случай рекреационни дадености не са насочени към генериране на доходи, разходите на предприятието за производство на мастило прехвърля не могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите. Тъй като тези разходи не отговарят на критериите на разходите, определени съгласно параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс, те не могат да се считат за икономически изгодно. Следователно прехвърлянето на мастило подлежи на облагане с ДДС.

Финансиране почивка за сметка на доходите, получени от него. Въз основа на обвинението, както останалата част от служителите на предприятието, както и на туристите.

В този случай, рекреационни са насочени към генериране на доходи. Затова цената на предприятието за производство на боята, прехвърлени взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите. И ако е така, прехвърлянето на мастило ДДС не подлежи на данъчно облагане.

Забележка: Ако на организационната единица на предприятието прехвърля стоките (извършват строителни работи, извършени услуги), изброени в параграф 2 на член 149 от Данъчния кодекс, ДДС, не е необходимо да се плати. В този случай, в тази ситуация, процедурата за финансиране на структурните единични стойности не сте го направили.

От една производствена единица в друга

В този случай, като правило, базите за изчисляване на ДДС не е в наличност. Разбира се, при условие, че разходите за дейността на предприятието за придобиване (производството) се прехвърлят стоките (работи, услуги), намаляване на облагаемата му доходи.

Да предположим, че цената на един комплект мебели - 30 000 рубли. След това се комбинират счетоводство трябва да отразява съответната транзакция, както следва:

Дебитна 43 подсметка "Готова продукция стая проба" Кредит 43 подсметка "Готова продукция на склад"
- 90 000 рубли. (. 30 000 рубли / бр х 3 бр.) - готова продукция прехвърлят в проби стая.

Покупка на стоки, стойността на които не се взема предвид при данъчното облагане

Ако прехвърлянето на факта, че е налице основания за начисляване на ДДС не е налична. Дори ако продажната цена на облагаемата печалба на предприятието, не намалява.

Проблем номер 2: ако се начислява ДДС върху стойността на излишни материали, посочени в описа и се изпраща за производство на друго устройство?

Проблем номер 3: на каква ставка на ДДС, налаган върху тези операции?

Тук трябва да използваме офертата, която е предвидена за този вид стоки в съответствие с член 164 от Данъчния кодекс.

Финансиране почивка за сметка на нетната печалба да остане на разположение на отпечатването след данъчно облагане. Служителите на отпечатването почиват на базата безплатно. Дейности, свързани с получаването на приходи, отдих носи. Тъй като в този случай рекреационни дадености не са насочени към генериране на доходи, разходите на предприятието за производство на календари не могат да бъдат прехвърлени под внимание при изчисляването на данъка върху доходите. Вследствие на това прехвърляне е обект на календари на ДДС.

Ето защо, като се брои сумата на ДДС върху прехвърлянето на ежедневните разкъсни календари, отдих, използвайте ставка от 10%.

Проблем номер 4: как да се определи стойността на данъчната основа?

За да направите това, вижте параграф 1 от член 159 от Данъчния кодекс. Има две възможности: през предходната фискална период, компанията изпълнява идентични (хомогенна) материални стоки (строителство, услуги), или не е изпълнена.

Ако в предишната фискална период, компанията изпълнява еднакви материални блага (работи, услуги), ДДС, в този случай е необходимо да се изчисли въз основа на цената в сила през предходната фискална период. Ако такава реализация не е, за изчисляване на ДДС трябва да използвате пазарните цени, посочени собствените си нужди от стойността на предприятието (строителство, услуги) (ал. 1, чл. 159 от Данъчния кодекс).

100 броя - 400 рубли / бр;..
200 броя - 420 рубли / бр;..
500 елемента - 450 рубли / бр ..

В този случай, цената на вътрешна врата за изчисляване на дължимия ДДС върху стойността на прехвърления към собствените нужди на предприятието, собственост, ще бъде:
(400 рубли. Х 100 единици. + 420 рубли. Х 200 единици. + 450 рубли. Х 500 единици.). (100 единици. 200 U +. + 500 единици.) = 436.25 втриване.

По този начин, размерът на дължимия ДДС в бюджета ще бъде равен на:
10 бр. Х 436,25 втриване. / Бр. Х 18% = 785.25 втриване.

Дебитна 29 Credit 43
- 3000 рубли. (... 300 рубли / бр х 10 бр) - собствено производство прехвърля в детската градина, разположени на баланса на растението;

Дебитна 91-2 Credit 68 под "Изчисленията на ДДС"
- 785.25 рубли. - начислява дължимия ДДС в бюджета.

Проблем номер 5: как да се направи фактура?

Следователно е необходимо да се ръководи от общите принципи на обработка на фактури. Тъй като в този случай прехвърлянето на стоки (строителство, услуги) се провежда в рамките на една компания, трябва да се напише документ в един екземпляр и да го регистрирате в продажбите на книгата.