Попълване на новите сметки на данъчните регистър
Статистика на сайта
Участници в класацията: 210
Статии в този месец: 0
Попълване на новите сметки на данъчните регистър
На 01.03.13, редът да влезе в сила, Министерството на финансите от 17.12.12 № 1340, който е одобрил новата форма на системния регистър, издадено и получи данъчни сметки и редът на позоваване.
Изтеглете новата форма регистър можете да намерите тук.
Defaulters ДДС - клони и други структурни подразделения, които платец на ДДС - компанията-майка делегирани правото на регистъра;
платци на ДДС - Селскостопански фирми и рафинериите са отделни регистри по вид дейност (марки 022-024).
Марката на формата на декларация, с която на списъка, се поставя в области услуги 021-024. В областта на услугите 013 показва броя на части от секретариата от 01 до 99. Стандартна единична порция - не повече от 20 000 записа.
Registry се сервира в СОТ орган не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетния един. Това правило важи и за тримесечни платци, в този случай, бележка за тримесечния отчетен период в регистъра 03. Ако лицето е регистрирано като платец на ДДС от първия ден на календарния месец, поднесени два отделни регистъра - за месеца, в който е имало такава регистрация, а за месеца, следващ месеца на регистрацията.
Поредният номер 1340 установи, че копия от записите в регистъра трябва да бъдат подадени в СОТ тялото с помощта на обществени далекосъобщителни мрежи, използвайки надеждни средства за електронен подпис. Това е една идея в организма СОТ Регистрация на електронен носител (флаш памети и т.н.) не се предлага повече.
При подаване на власт СОТ декларацията за с тирета регистър също трябва да представи (на КС от 26.09.12, № 2602/0/6112 / 18-8515).
Характеристики на пълнене раздел I.
Основание да се отрази на операциите по доставка на стоки (услуги) предоставя следните документи (изброени в гр 5 вписванията.):
данъчни фактури на хартиен и електронен форми;
корекции в изчисляването на данъчни фактури на хартиен и електронен форми;
митническите декларации на хартиен и електронен форми;
счетоводен документ, въз основа на които са записани в операциите по вписванията, които не подлежат на облагане, съгласно чл. 196 GCC. Спомнете си, сметката за данък няма да бъде издаден за подобни операции.
. Ако данъчната фактура се прави на сделките, изброени в параграф 8 от процедура, одобрена от Министерството на финансите заповед от 01.11.11 г. броят 1379, за да видите документа се добавя към причините за вида (например, PNP11 - данък хартия законопроект, написана от ежедневните резултати от операциите).
Ако данните на документа, включени в квалификационните плащания за отчетния период, документът се добавят към формата на буквата "U" (например PNPU - данъчна фактура е на хартиен носител, включени в изясняване изчисляване).
Да разгледаме някои функции на пълнене раздел графика. Аз «издава данъчни фактури" Registry:
• в колона 1 на серийния номер на данъчна фактура, изчисляване на корекциите, митническите декларации, счетоводен документ. Така фискални фактури номериране се провежда за ДДС-удобен начин, било то от първото число на всеки период (месец, тримесечие), или са се натрупали от началото на годината (точка 2.1 от раздел III Процедура № 1340 ..);
• номер на документа, показано на графиката по 3, като правило, отговаря на входящ номер в регистрите, посочени в колона 1. несъответствието между тези данни е изпълнен с ДДС платец административно наказание глоба в размер на 85-170 UAH. И за второто нарушение - в размер на 170-255 UAH.
• Нов брой 13 е предназначен за показване на ДДС платци доставки на услуги извън Украйна и услуги, място на доставката, която се определя от митническата територия на Украйна. Получените данни от този ред са прехвърлени декларация линия 4.
Механизмът на корекция на грешки в регистъра са посочени в раздел. Процедура V № 1340. Както и преди, финес секретариата на представителство не е предвидено. Това означава, че нито може да се отчете (кота 011) или нов отчитане (кота 012).
Регистър грешки се поправят от "обръщане" в периода, в който са открити. В този случай, ако корекцията на грешката изисква представянето на изясняване на изчисляването на формата на документа се добавя към буквата "U".
Показателите са включени в изясняване изчисление се прехвърлят на отделен ред вписванията "Out от тях са включени в изчислението за определяне на отчетния период."
Характеристики на пълнене раздел II.
В общата част на структура. II «получили сметки данък" Регистрация и ред запълни това не са се променили. Но имаше и иновации в наименованието на документа, попълване на регистъра въз основа на финансова помощ, което отразява паричните постъпления, разпределението на платения ДДС.
. Съгласно претенция 2,4, 2,10 Процедура № 1340 счетоводна информация получава от купувача в случай:
1) корекции в съответствие с параграф. 199.4 ППО във връзка с преизчисляването на дела на стоки (услуги) в данъчната и недопускане на облагаеми сделки в замяна на последния отчетен период на календарната година (стр. 16.4 на декларацията за ДДС). В секция. II вписванията след записите са направени за периода:
в колона 2 съдържа датата на последния ден от отчетния период на календарната година в колона 3 - към датата на изготвяне на финансова подкрепа;
в колона 5 - тип документ - "BO";
в колона 10 - размера на корекции на ДДС, както е определено в приложение 7 към декларацията (Декларация 16.4 страница с подходящ знак.)
2) включването в данъчен кредит ДДС платен (начислени) в стойността на активите (услуги), които не са включени в данъчния кредит при придобиването (производство) и / или за които бяха установени данъчни задължения в съответствие с клауза. 198.5 NC, ако тези активи (услуги) започват да се използват в облагаеми сделки в рамките на икономическите дейности, в това число на превода на непроизводствени дълготрайни активи в производството.
В последния случай, счетоводната информация получава според данъчната законопроекта, митнически декларации и други документи (стр. 201.11 ССЗ), които са в основата на класификацията на ДДС кредит. Счетоводни сертификати трябва да съдържа изчерпателен списък на тези документи.
Редът на счетоводната отражение справка в раздел. II регистър в точка 2.4 № Процедура 1340 по-специално .:
в колона 2 показва датата на състав;
в колона 3, 4, 6, 7 - датата на изготвяне, номерът на последователност на данъци сметката (Изчисляване на корекциите), INN името и доставчика;
vgrafe 5 - BU тип документ, към който са прикрепени наименование тип документ, потвърждаващ доставящо действие (например, ако доставчика BOPNP отпечатан данъчен фактура изписано, BOPNE - ако издаден електронната фактура);
в колони 9, 10 показатели са обозначени с "+";
в колони 11-16 цифри, предоставени със знака "-".
Особености отразяват паричните постъпления
Въз основа на паричните постъпления в размер на ДДС, включен в данъчния кредит, ако общата сума на покупките на ден в такива проверки не надвишава 200 UAH. без данък, ДДС -40 UAH. (Nos. "В" стр. 201.11 ТС).
Колона 5 се записва наименование "НС" и пълни графики 13 и 14, регистър (Sec. 2.4 Процедура № 1340).
Разпределението на платения ДДС
В случаите, когато прилагането на облагаемите и недопускане на облагаеми доставки е в ход и е известен делът на облагаемите сделки, в общия обем на доставките (стр. 199.1 на Данъчния кодекс), разпределението на платения ДДС се извършва на етапа на отражение на данъчен законопроект (друг документ) в т. II регистър, т.е. в деня на получаването им (стр. 2.10 Наредба № 1340).
В Sec. II Регистър на сумата, която съответства на дела на използване на стоки (услуги), дълготрайни активи в облагаеми сделки, които са записани в колони 9, 10, и сумата, която съответства на дела на тяхното използване в операции, които са освободени от данъчно облагане и не подлежи на облагане с ДДС, - в кутии 11 12.
Припомнете си до 1.3.13, разпределението се извършва в последния ден на отчетния месец, с помощта на коригиране на записи чрез добавяне на определянето на вида на документа на буквата "Р" (т. 11.10 Ред, одобрен със заповед на държавната администрация данък на 12.24.10 г. броят 1002, че 03.01.13 град губи мощност).
Данъкоплатците, които през предходната година не е имало не са облагаеми сделки и такива сделки, започнати по време на отчетния период, както и нови данъкоплатци харчат разпределението на данъчния кредит суми в последния ден на отчетния период. Те се извърши корекция на запис данъчни сметки, които са закупени тези стоки (услуги). "P" писмо се добавя в същото време в кутията 5 до вида на документа.
От сумата на корекцията, която съответства на дела на използване на придобивания сделки, които са освободени от данък и не са обект на облагане с ДДС (където има не е право на данъчен кредит), направен записът: в колони 9, 10 - със знак "-" в колоните 11, 12 - със знак "+".
Член подготвен (а) Виталий.
Zapovnennya нов reєstru podatkovih отгоре