Отчитане на гостоприемство през 2018 г.

Hospitality - дружеството на разходите за срещи и преговори с потенциални изпълнители, за да извлекат икономически ползи, както и провеждането на съвета на директорите или друг управленски персонал.

За тази статия, разходите включват разходите:

на подкрепата транспорт на участниците;
организиране на срещи (закуски, обеди, кетъринг услуги, и т.н. ...);
заплати на свободна практика преводач.

Hospitality в счетоводството не е критично и може да се прилага изцяло в разходите от обичайната дейност (параграф 7 бизнес отдел 10/99.):

в дебитна сметка 44 - търговско дружество;
дебитна 26 - в компании, занимаващи се с производството на стоки или предоставяне на услуги.

транспортни разходи - 2355 рубли. (С включено ДДС 359.24 рубли ...);
кетъринг услуги извън организацията - 5400 рубли. (Включително ДДС 823.83 втриване.);
дегустация произведена продукция "Азимут" LLC - 12 433 рубли.

След официалната част на преговорите "Азимут" LLC проведе развлекателна програма, която включваше блок маса, както и артисти-изпълнители.

Продукти за организацията на бюфет маси са закупени отговорно лице в размер на 8677 рубли. 35,800 рубли бяха изплатени на чуждестранни гости.

Помислете основния окабеляване в областта на счетоводството.

за храни на шведска маса могат да бъдат организирани по 2 начина:

Първият вариант е посочено в пример (дебитни продукти на склад окабеляване: AT 10 KT 71, а след това извади документи на вътрешния изместване на разходите за дебитна сметка: AT 26 Cr 10).
Вариант 2 - задача да закупят продукти струват само на част от разходите за окабеляване: на 26 км 71.

Следователно, за да се проведе събитието "Азимут" LLC е похарчил 63 481.93 рубли.

Как да се отчете разликата между Счетоводство и данъчно облагане

Процедурата на данъчната счетоводни разходи за представителство, регламентирани в чл. 264 от Данъчния кодекс. Списък покрити тези разходи и сумата е строго ограничен. Това означава, че тези разходи намаляват облагаемата печалба в рамките на установените норми - не повече от 4% от общите разходи за труд за данък отчетния период (алинея 2 на член 264 от Данъчния кодекс ..).

За да изпълнителната власт не може да се дължи на разходите на организацията:

отдих;
развлечения;
лечение и профилактика на заболявания.

В резултат на това между данъчните и счетоводни някои постоянни и временни разлики. Такива разлики се отразяват в счетоводните документи отделно в съответствие с бизнес отдел 18/02.

Не спори с данъчните власти, "Азимут" ООД реши да не включва сумата на разходите за развлечения в разходи при изчисляването на печалбата. По този начин, между Счетоводство и данъчно облагане е налице постоянна разлика:

балансът е получена, всички направени разходи - 63 481,93 търкайте.;
данък се взема предвид само стойността на официалната част на събитието - 19 004.93 рубли. (63 481,93 - 8677-35 800).

Това означава, че сумата не бъде приета за данъчно отчитане на разходите е 44,477 рубли. (8 677 + 35 800). Тази разлика се създава постоянен данъчен пасив (по-нататък - PNO) и се отразява в счетоводството командироването: AT 68 Km 99.2 - $ 8 895.40 рубли. (44 477 х 20%).

В допълнение, за данъчни цели е необходимо да се изчисли нормата - 4% от размера на заплатата за периода.

Тъй като сумата на разходите за труд в следващото тримесечие ще се увеличи, а останалата част може да бъде представителни разходи ще бъдат признати в бъдещи периоди (стр. 42 на чл. 270 от Данъчния кодекс).

Това означава, че приспадаща се временна разлика от $ 1 596.93 рубли. (19 004,93 - 17 408). В счетоводството, е необходимо да се определи до отсрочен данъчен актив (по-нататък - IT) публикуване: AT 09 Km 68 - в размер на 319.38 рубли. (1 596,93 х 20%).

представителни разходи се отчитат в пълния като разход от обичайната дейност и са отразени в дебитна сметка 26 "Общите разходи" или 44 "разходи за продажби", в зависимост от вида на дружеството.

В данъчната регистрирания списъка на получените представителни разходи при изчисляването на печалбата е затворен, и сумата не може да надвишава 4% от добавената стойност (като се използва метод на изчисление) или платени (ако касова отчетност на разходите) заплати. В резултат на това между възникват Счетоводство и данъчно облагане разликите, за сметка на което се регулира от бизнес отдел 18/02 "Отчитане на корпоративен данък."