Отчитане на данъците върху дохода, модерен бизнес дама

Разходите за данъчни цели

Изгоден корпоративен данък се изчислява, като се умножи сумата от ло-ти-ING база на данък да стане-а-Бу. Данъчната основа се регулира системата възникна постоянни или временни разлики, произтичащи от разлики между данъчните и счетоводни. Имайте предвид, че разходите на предприятието се признава, изброени само в Sec. 25 от Данъчния кодекс. Например, цената на придобиване на активи или за споделяне на разходи, работата на служителите. Нека разгледаме данъчното отчитане на разходите за труд (чл. 255 от Данъчния кодекс).

Съставът на тези разходи включват всички фирми зареждане на служителите за изпълнение на работните задължения (количеството спечелени под заплати, надници, бонуси, стимулиращи бонуси, средните доходи за времето, отделено за бизнес пътувания или платен отпуск и т.н.).

Въпреки това, данъчното законодателство има редица ограничения. Например:

разходите за възнаграждения на наетите лица за плащане на лихви по заеми за изграждане (покупка) на имот за данъчни цели на разходите не може да надвишава 3% от работната заплата (p.24.1 член 255 от Данъчния кодекс.);
общият размер на вноските, платени от фирми по договори за пенсионно осигуряване на служителите на живот се признава като разход е не повече от 12% от фонд (ал. 16 на чл. 255 от Данъчния кодекс).

Данък върху доходите: счетоводна сметка

За да се отчете дейността за данъка върху доходите се прилага CQ. 68. С помощта на специален подсметка "Изчисленията за данък общ доход": зареждане запис на кредитната сметка, плащане - на дебитната страна:

D / т 99 K / T 68 - начислени данъци;
D / т 68 K / T 51 - данък платени от сметката на фирмата селище.

Нетната кредитното салдо е CQ. 68 под "Изчисленията за данък общ доход", определящи размера на дължимата такса. Дебитна баланс - в знак на надплатената сума на "изгоден" плащането.

Данъци върху дохода

При изчисляването на размера на данъка въз основа на връзката на счетоводни данни с показателите за данък счетоводство. Преброяване доходен данък, важно е да се коригира размера на печалбата, като се има предвид размера на:

DC (PNA) или пасиви по отсрочени данъци (IT);
DC (PNA) или отсрочен данъчен актив (SHE).

PNA или тя образува, ако индикатор печалба за данъчни цели от стойността, получена в съответствие с отчитането. Например, ако отражението е получена безплатна операционна система. Счетоводството нейната цена се увеличава приходите като амортизация, данък - в същото време на пълната сума. Запис / т 09 "ТЯ" К / Т 68 ТЯ определена такса, която възниква в този конкретен пример. Намаляване на размера на тя се отразява, както следва:

Ангажименти същите (PNO и IT) се формират точно обратното, ако балансовата стойност надвишава печалбата на данъчно счетоводство. Например, когато първоначалната оперативните разходи по-висока от данъчната счетоводство (например в себестойността на счетоводството, включително лихвите по заема). При изчисляване на амортисьорите, на това място ще се случи месечно IT, отразени в окабеляването D / K m 68 / m 77 "ИТ". Намаляването на количеството на задължението е определен запис / т 77 K / т 68.

Освен изброените по-променливи, включени в изчисляването на размера на климатик доход (UDNP) и разходи (URNP). Условната стойност на разходите за данък общ доход се изчислява като произведение от счетоводната печалба от данъчната ставка, и фиксирани окабеляване: D / т 99 K / т 68.

Ако една компания е допуснат загуба, UDNP изчислява като произведение от размера на загубата на счетоводството и данъчната ставка. след публикуване ще бъде такъв:

Приспадане на този показател се основава на стойността на печалбата преди данъчно облагане (линия 2300 Доклад относно финансовите резултати. "

По този начин, като се вземе предвид данъкът върху дохода - процес, който изисква внимание, обаче, че е много по-лесно, когато сте добре заредени счетоводство, автоматизация на счетоводните операции и счетоводната политика, определени в основните аспекти и използваните в дружеството методи.