Опростената данъчна система (STS) - Предимства и недостатъци
USN - Предимства и недостатъци
Предимства и недостатъци на по опростената данъчна система. Данъчни и вноски. процедура за докладване.
В начинаещ предприемач, на първо място се поставя въпросът за избора на данъчната система. Всеки един от тях има своите плюсове и минуси. Тази статия описва в детайли USN.
Правото на използване на опростена данъчна система
USN (опростената данъчна система) правото да използва ПР и организацията, в която са изпълнени всички от следните условия:
- остатъчната стойност на нематериалните активи и дълготрайните материални активи, не са повече от 100 млн. рубли;
- годишен доход на не повече от 60 млн. рубли;
- броят на заетите лица по-малко от 100 души;
- Все още няма клонове и представителства.
докладване USN
Предимства и недостатъци на опростената данъчна система
Ползите от опростената данъчна система трябва да включват:
- Счетоводство в опростена форма.
- Няма нужда на финансовите отчети в данъчната инспекция.
- Подаване на данъчна декларация веднъж годишно.
- Възможност за избор на обекта на данъчно облагане (данък общ доход или "минус доходите разходи" данък)
- Намаляване на данъчната основа на стойността на дълготрайните материални активи и нематериални активи. еднократна сума в момента на въвеждане в експлоатация или приемане на счетоводителя
- Опростяване на данъчната счетоводство.
- Намаляването и опростяване на данъчната тежест: един данък, вместо три.
Както може да се отбелязват недостатъци на КС:
- Вероятността за загуба на правото за използване на опростената данъчна система (например, в случай на надвишаване на нормата по отношение на приходите и числеността на персонала). В този случай е необходимо да се възстанови данни, представляващи целия период на прилагане на "опростена данъчно облагане".
- Липсата на правото да открива клонове и представителства.
- Липсата на правото да участват в някои дейности (например застраховане).
- Ограничаването на размера на приходите, остатъчната стойност на дълготрайните материални активи и нематериални активи.
- Стесняване на списъка на разходи приспадат при избора на обекта на данъчно облагане "приходи от стойността".
- Включване в данъчната основа, получена от аванси на клиенти, които могат впоследствие да бъдат погрешно кредитирани количество.
- Липса на задължение за плащане на ДДС може да доведе до загуба на ДДС-платци купувачи, защото те не могат да произвеждат ДДС за възстановяване от бюджета.
- Необходимостта да се преизчисли данъчната основа и допълнителни данъци и санкции в случай на продажба на дълготрайни активи или нематериални активи, придобити по време на периода на прилагане на опростена данъчна система (за данъкоплатците, които са избрали предмета на данъчното облагане "приходи от стойността")
- Липсата на възможност за намаляване на данъчната основа в размер на загубите, понесени през периода на прилагане на опростена данъчна система, преходът към други начини на данъчно облагане и обратно, невъзможността на счетоводни загуби, понесени през периода на прилагане на определен данъчен режим в данъчната основа за КС. С други думи, ако една компания отива от USN за общия режим на облагане, или обратното, с общия режим на опростения, последните загуби не са взети при изчисляването на единния данък или данък доход. Прехвърлят само загуби, понесени през периода на прилагане на настоящия режим на облагане.
- Необходимостта да плащат минимална такса при получаване на загуби (когато обектът на облагане "минус доходите разходи"). По този начин, за разлика от данъка върху доходите, плоският данък ще трябва да плати във всеки случай,
- Необходимостта от изготвяне на финансови отчети в ликвидация на организацията.
Важно е да се осъзнае, че загубата на правата на опростената данъчна система може да доведе до значителни разходи. Например, вие ще трябва да плати и да представи декларацията за да се облага в прилагането на опростена данъчна система (доходите, ДДС, данък върху недвижимите имоти).
Всякакви проблеми с формирането на данъчната основа (Sec. 2, чл. 346,25 на Данъчния кодекс) за данъци върху дохода във връзка с прехода от пари в брой на начислена база и във връзка с процедура за признаване на приходи и разходи. Той също така ще трябва да начисляват и внасят ДДС в бюджета от продажба на стоки (строителство, услуги), произведени от началото на тримесечието, както и на дълготрайните материални активи, придобити преди прехода към по опростената данъчна система, е необходимо да се определи тяхната остатъчна стойност по време на прехода към общия режим.
Това е изгодно да се използва опростена данъчна система?
USN недостатъци са очевидни. И все пак "опростен данъчно облагане" е от полза:
- малки фирми, които работят с клиенти, които без значение, посочени в ДДС от покупната цена или не (например, в търговията на дребно);
- фирми с малки разходи, включени в списъка, приет за изчисляване на данъчната основа на единен данък. Ето защо, ако се мисли как да се отвори стрелбище. как да отворите ледената пързалка или клуб за билярд - USN е вероятно за вас!
Напротив, това не е изгодно да се използва опростена данъчна система:
- организации губещи;
- фирми в структурата на разходите, от които значителна част са разходи, които не се приспадат по опростената данъчна система, но са включени в изчисляването на данъчната основа за данъка върху доходите
- компании, които планират своето развитие до нивото на приходи, брой на заетите лица, разходите за дълготрайни активи над установените норми за опростена данъчна система.
- В заключение трябва да се подчертае още веднъж, че изборът на оптималното данъчно третиране зависи от конкретната дейност на дружеството, и изисква внимателно проучване тях. Периодът на прилагане USN важен момент е непрекъснато наблюдение на параметрите, които ограничават употребата на "опростена данъчно облагане".
За да се избегнат евентуални загуби, които могат да възникнат в резултат на липсата на осведоменост за особеностите на различните данъчни режими за подобни функции понякога препоръчително да се свържете с експертите, които притежават обширни знания в областта на счетоводството и данъчното законодателство.
- Основна данък (6% или 15%). Облагаемият доход е общата сума в размер на 6% (USN 6%) или сумата на приходите минус разходите, направени. В последния случай, а данъчната ставка е 15% (15% USN). Списък на разходи, които водят до намаляване на данъчната основа, строго очертана st.346.16 данъчен кодекс.
- Данък върху заплатите (13%). Бизнес фирми (ООД, АД, Inc.) имат най-малко две пролетаризират (Директор, счетоводител), заплатите са обект на данък върху личните доходи в размер на 13%.
- Данъкът върху дивидентите (9%). При получаване на доходи от дейността на икономическото общество на своя участник заплаща данък в размер на 9% от размера на получените дивиденти.
- Местни данъци. В присъствието на обекти на данъчно облагане (земя, автомобили и т.н.), при условията на заплащане на съответните регионални данъци (земя, транспорт и т.н.).