Опростената данъчна система (КС) 2018 променя UPDF, опростено данъчно облагане

Всичко за USN на PPT.RU

Как да попълните секциите на декларация за КС и редовете. В статията се представя варианти за попълване на декларацията на обекта на данъчно облагане "доходи" и обект на "приходите намаляват с размера на разходите."

Под "въпрос и отговор" на позиция по отношение на върховенството на закона експерт обяснява, като в този случай преход към USN на редовно в средата на годината, а когато това може да бъде направено.

Базата и правната рамка

STS или STS - декодиране - опростен режим на облагане. Този специален данъчен режим на глава 26.2 на Данъчния кодекс.

Същността на "опростена данъчно облагане", както често се нарича счетоводители - да се помогне на малките предприятия и намаляване на данъчната тежест. Името говори за себе си: опростен данъчен режим опростява изчисляването и плащането на данъци от малките предприятия.

Какво е важно да знаете за опростена данъчна система за предприемачи и компания:

Нанесете я фирма или предприемач може доброволно - разбира се, при спазване на определени законови ограничения.
При прилагане на опростена система, можете да изберете един от двата варианта за плащане на данъка:
- данък STS приходи, получени от стойността (т 346.14, 346.20 RF NC.);
- USN данък върху разликата между приходи и разходи (чл. 346.14, 346.20 на Данъчния кодекс).
Организациите, кандидатстващи по опростената данъчна система са освободени от ДДС, данък върху доходите и други данъци. Данъчно счетоводство, те са по опростен начин.
Индивидуални предприемачи, които се прилагат по опростената данъчна система не може да поддържа счетоводна система. Организация USN тези ползи не са.

Кои бюджет платени USN?

USN - федерален данък и преведена по сметката на Федералната хазна в размер на данък след това се разпределя между различните бюджети. Въпреки това, според Кодекса на бюджета в федералния бюджет, този данък не попада. Съгласно член 56 от данъка върху STS се разпределя бюджетът на обекта на България в размер на 100%.

документи:

Задължителни условия за прилагането на опростената данъчна система и да ограничи

Условия и ограничения са както следва:

Средният брой на заетите лица през (отчитане) период данък трябва да бъде не повече от 100 души.
Приходите за първите девет месеца на годината, в която организацията дава предизвестие за прехода към по опростената данъчна система не трябва да надвишава 112 500 000. Рубли.

документи:

данъкоплатци

Данъкоплатците са организации и отделни предприемачи, са прехвърлени на опростената данъчна система и да спазват задължителните условия и ограничения (вж. Необходими условия за използването на опростената данъчна система и на нормата). Но има и редица организации, които нямат право да прилага опростената система за данъчно облагане:

организации, които имат клонове и (или) представяне;
банки;
застрахователи;
пенсионни фондове членка;
инвестиционни фондове;
професионални участници на пазара на ценни книжа;
заложни къщи;
организации и отделни предприемачи, занимаващи се с:
- производството на акцизни стоки;
- производство и продажба на минерали (с изключение на общите минерали);
организации, участващи в хазартния бизнес;
организации и отделни предприемачи, са прехвърлили на единна земеделска данък (UAT);
нотариуси, ангажирани в частна практика, адвокати, основана адвокат проучване, както и други форми на адвокатските формации;
организации, които са страни по споразуменията за споделяне на производство на;
изкупени и бюджетни институции;
чуждестранни организации;
институции за микрофинансиране;
организации и индивидуални предприемачи не са уведомени за прехода към опростена данъчна система своевременно.

документи:

Редът на прехода към USN

Като общо правило, организации и предприемачи започват да използват опростена данъчна система от началото на данъчния период (т.е. на календарната година).

Специалните условия са определени за новосъздадените институции (новорегистрираните предприемачи) - те имат право да се използва "uproschenku" с определяне на датата на регистрация с данъчните власти.

Имайте предвид, че реда на прехода към USN се уведоми, което означава, че данъкоплатецът е длъжен да уведоми за състоянието на неговото желание и способност да прилага опростена система. Изчакайте разрешение за отговор или уведомлението от данъка не е необходимо.

Новосъздадената организация и пререгистрирано отделния предприемач, трябва да уведомят данъчната администрация на прехода към по опростената данъчна система, не по-късно от 30 календарни дни, считано от датата на отчета за регистрация. Тази дата е посочена в издаденото удостоверение за регистрация (BIN). За период от 30 дни започва да тече от деня, следващ датата на регистрация в данъка.

В неуведомяване на прехода към USN в определено време, на данъкоплатците не могат да кандидатстват за данъчния режим.

Организации и индивидуални предприемачи, които се прилагат UTII (еднократна такса върху условната доход) имат право да отидете на опростена данъчна система в една календарна година. Това може да стане в два случая:

като са престанали да се занимават с дейности, попадащи в UTII, преди края на текущата календарна година;
те вече не отговарят на критериите за прилагане на UTII.

В тези случаи е необходимо да се уведомява данъчните власти в рамките на 5 дни след края на дейността на UTII. За да направите това, трябва да изпратите два документа - заявление за дерегистрация като платец UTII и декларация за прехода към USN.

Ако в края на отчитането на приходите (данък) период на данъкоплатците надхвърлиха 150 милиона (ал. 1 п. 4 на чл. 346.13 RF) или допускат друго несъответствие, се счита, че са загубили правото да използва STS от началото на тримесечието, в което позволи такъв излишък (или несъответствие с други изисквания).

Данъкоплатецът уведомява данъчните власти в срок от 15 календарни дни след края на (данък) отчетния период. Той също така е длъжен да уведоми данъчната служба, а в случай на прекратяване на бизнес дейности, които са предмет на опростена данъчна система - и да направите това в допълнение към не по-късно от 15 дни, считано от датата на прекратяване на тези дейности.

Данъкоплатецът има право да отиде на USN отново не по-рано от една година, след като той изгуби правото си неговото използване.

документи:

"За одобряване на форми на документи за прилагането на опростената данъчна система"

"Крайният срок за кандидатстване да се премине към изплащане на единната селскостопанска данък и опростена данъчна система"

Обекти на облагане и данъчните ставки за USN

Има само едно изключение - участниците споразумение събирателно дружество или споразумение доверие. Те могат да бъдат използвани като обект на данъчно облагане е само вторият вариант ( "минус доходите разходи") (стр. 3 на чл. 346.14 на Данъчния кодекс).

Трябва да се подчертае отново, че изборът на обекта на данъчно облагане се извършва от данъкоплатеца самостоятелно.

Законите на Република България теми могат да бъдат диференцирани данъчни ставки, определени в диапазона от 1 до 6% и от 5 до 15%.

STS в Крим и Севастопол

В Севастопол, условието е изпълнено, и обект на данъчно облагане "доход" процент от 3% е запазен в някои от дейностите, определени в съответствие с "Obschebolgarskim класификация на икономическите дейности" (селско стопанство, горско стопанство, лов, риболов, образование, здравеопазване, култура и спорта).

USN в София

Минималният данък по опростената данъчна система

За обект на данъчно облагане "приходи от стойността на" там е концепцията за минималната такса.

Минималният размер на данъка е 1% от общия доход за данъчния период. Ако разходи надвишават приходите в рамките на опростената данъчна система, все още трябва да внася в бюджета на 1% от доходите, получени през годината.

документи:

Редът и условията за плащане, отчитане на USN

Данъкът се заплаща по два начина: по-рано и в края на отчетния период.

Авансови плащания за опростена данъчна система

Процедурата за изчисляване на авансовите плащания и сумата на данъка зависи от избора на обекта на данъчно облагане: "доход" или "минус доходите разходи".

Данъкоплатците, които използват по опростената данъчна система с обекта на "доход", намаляване на размера на един данък (авансови плащания):

платената сума този данък (отчитане) период премии;
за разходи за изплащане на обезщетения за временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за първите три дни на болестта, но само дотолкова, доколкото не са обхванати от осигурителни плащания, направени на служители застрахователни компании;
размера на плащанията за доброволно лични застрахователни договори, сключени в полза на работниците и служителите в случай на временни ден на хората с увреждания, дължими от работодателя.

В този случай, размерът на данъчните или авансови плащания не могат да бъдат намалени с размера на тези разходи с повече от 50%.

Индивидуални предприемачи, които са избрали като обект на данъчно облагане на доходите и не извършват плащания и други компенсации на физически лица, намаляване на размера на данъчните или авансови плащания за фиксирана сума на платените застрахователни премии за себе си.

Данъкоплатците, които избират облагаем доход намалява с разходи, изчисляване на авансовите плащания в края на всеки отчетен период, на базата на данъчната ставка и действителното получаване на доход, намален с размера на разходите, изчислени на базата на текущо начисляване, като се вземат предвид сумите, изчислени преди това авансови плащания.

Авансови плащания са дължими организации и бизнеса през първото тримесечие, шест месеца, 9 месеца, не по-късно от 25-тия ден от първия месец след изтичането на отчетния период.

Данъци и тримесечни авансови плащания се извършват на местоположението на организацията или на мястото на пребиваване на отделния предприемач.

USN условия за плащане на данък за годината

Пусков срок на декларацията и плащането на данък за годината, в зависимост от правния статут на юридическо лице.

Като общо правило, ако в последния ден на данъка е почивен ден или празник, след този период се прехвърля за следващия ден.

Със загубата на правото на използването на КС данъкоплатец трябва да плати данъка и подаде декларацията, не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието, в което това право се губи.

Заедно с плащането на данък за годината, е необходимо да се осигури Декларацията за USN.

SP ООД и грижата USN, който съобщава, за да премине в този режим на облагане. Месечни и тримесечни отчети там - достатъчно, за да се прехвърлят на авансовите плащания към бюджета. Наемете само въз основа на декларацията на годината.

Декларация може да бъде предоставена на хартиен или електронен носител (определена от законодателя) - по молба на данъкоплатеца.

Пълният списък на федералните операторите на електронни документи. осъществяват дейност на територията на даден регион, можете да посетите официалния сайт на Службата на Федералната данъчна служба на Руската федерация в България по този въпрос.

приходи и разходи Book

Организации и индивидуални предприемачи, които се прилагат опростената данъчна система, да съхраняват информация за приходите и разходите (членове 346.15 и 346.16 на Данъчния кодекс), както и машини, съоръжения и оборудване и нематериални активи в съответствие със законодателството на Република България по счетоводство.

документи:

приходи и разходи на книги по време на USN

При прилагането на опростени разходи доходи данъци минус - как да се пазят записи - основният проблем на данъкоплатците. Използването на приходите от схемата също не се освобождава от необходимостта да се воденето на документация. Основният счетоводен документ "uproschentsev" - Енциклопедия на приходите и разходите (KUDIR). Тя извършва всички данъчни записите за една година, а по-късно в основата на неговата Декларация за USN.

Какво трябва да знаете за Книгата на приходи и разходи:

документи:

Сравнете USN и UTII

Предприемачите и изпълнителни директори са често възниква въпросът: vmenenka или Опростена данъчно облагане - това е по-изгодно за ПР или организацията?

И двата режима (UTII и STS) може да бъде избран свободно, ако състоянието на редица по-малко от 100 души, а делът на други фирми в столицата е по-малко от 25%. И двете системи са освободени от данък върху доходите, ДДС и данък върху недвижимите имоти.

vmenenki разлика опростено данъчно облагане, че:

На определен UTII и залог може да бъде избран USN (от обекта) и да се променя големината на такса увеличаване или намаляване на разходите (второто изпълнение) данъци;
Данъкът се заплаща на UTII винаги - дори и на загуба. USN приходи за намаляване на заплащането не е нужно да и разходи минус доходите USN се държат минимален данък - 1% от приходите;
На vmenenke uproschenke и 6% не могат да се вземат предвид разходите, а втората версия на опростена данъчна система прави това възможно;
Когато UTII не могат да използват пари в брой проверки и да издават само стока;
UTII кандидатстване не са свързани с календарната година, за разлика от по опростената данъчна система, започване и спиране на vmenenku възможно във всеки месец.

Всяка система има своите плюсове и минуси. Като се има предвид тежестта UTII постоянният данъчен изгодно да се използва SP организации и със стабилна доходност. USN, в някои случаи сумата на данъка зависи от обстоятелствата и може да се регулира, за да помогне на малките предприятия и начинаещи предприемачи да се задържи на повърхността. Само данъкоплатеца може да прецени всички рискове и да изберете най-добрият вариант.

Ако, от тази дата, плащане просрочени повече от 30 дни, наказанието трябва да се изчислява, както следва:

въз основа на 1/300 от рефинансиране процент на Централната банка на Руската федерация, в сила от 1-ви до 30-ия календарен ден (включително) на такова забавяне;
въз основа на 1/150 от рефинансиране процент на Централната банка на Руската федерация, от значение в периода от 31-ия календарен ден закъснение.

В случай на закъснение в рамките на 30 или по-малко календарни дни юридическо лице да плаща санкции въз основа на 1/300 от рефинансиране процент на CBR.

документи:

"На Изменения в първа и втора част на Данъчния кодекс на българските и някои законодателни актове на България"

"На Изменения на част втора от Данъчния кодекс на България във връзка с приемането на Федералния закон" на независимата оценка на квалификацията "

"На Изменения в българската част на Данъчния кодекс"