Определяне на приходите и разходите на преходния период в начисляването на организацията селекция
Изпращане на поща
Определяне на приходите и разходите на преходния период в начисляването на организацията селекция
Определяне на доходите вземат предвид за целите на данъчното облагане в преход
Приходите взети предвид за данъчни цели в период на преход, включен:
1. Приходите, които не са взети по-рано за данъчни цели, като в съответствие със счетоводната политика, дефинирана "плащане".
Когато приходите, които не са взети по-рано за предприятията данъчни цели, се изчислява на приходи "за плащане", в доходите на преходния период трябва да се вземат под внимание три възможности.
2) При изчисляване на равнището на доходите на преходния период в приходите от продажби се взема предвид не само приходите от продажба на стоки (строителство, услуги), но също така и постъпленията от продажбата на активи (включително ценни книжа) и правото на собственост (чл. 249 от Данъчния кодекс).
2. Глобите и наказанията, или други санкции, изчислени в съответствие с условията на договора (независимо от това дали те са признати или присъдена).
120 000 рубли. 11 дни * 0.5% = 6600 рубли.
3. Положителни курсови разлики, произтичащи от преоценката на вземания (пасиви), деноминирани в чуждестранна валута, извършени във връзка с промяна в официалния валутен курс на чуждестранна валута за руската рубла, установени от Централната банка на Руската федерация.
2000 * (30.14 - 29.93) = 420 рубли.
- надбавка за съмнителни сметки;
- провизии за обезценка на ценни книжа (за професионални участници на пазара на ценни книжа).
Чрез тези разпоредби ще бъдат покрити от лошите отписване на дългове и загуби от ценни книжа.
100 000 * 10% * 21/31 = 6 774 рубли.
Определяне на разходите, намаляване на приходите на прехода за данъчни цели
След определяне на нивото на доходите на преходния период е необходимо да се определи сумата на разходите, които намаляват доходите на периода, които се състоят от сумите да бъдат еднократно отписване поради различия в оценката на съоръжения или дейности, за да се брои за данъчни цели в съответствие с изискванията по глава 25 от Данъчния кодекс.
За периода на преход разходи включват:
1. Разходите за стоки, продукти, които не са били взети под внимание по-рано за данъчни цели в съответствие със счетоводните политики.
Стойността на продадените стоки (Пример 1), но не отчитат за данъчни цели, в съответствие с данъчните регистри е в размер на 400,000 рубли.
За данъчни цели, по време на преходния период, сумата трябва да се приема пропорционално приходът да се признава. За да се изчисли цената признават за данъчни цели, трябва да се намери стойността на разходите се дължи на една рубла на доходите:
400 000/500 000 = 0,8.
Този фактор ще определи стойността на производството се дължи на размера на дохода признават за данъчни цели.
Признати преход доход пот тези от Пример 1 възлиза на 380,000 рубли. Производствените разходи, следователно, е:
380 000 рубли. * 0.8 = 304 000 рубли.
2. Разликата между оценката, определена в съответствие с разпоредбите на глава 25 от Данъчния кодекс на България и счетоводна информация за проектите:
- незавършеното производство;
- полуготови продукти от собствено производство;
- готовата продукция;
- стоки изпратени продукти;
- стоки.
Като се има предвид, че 25 глава от Данъчно-България променя реда на оценка за данъчни цели остава на работа в прогрес, запасите от готова продукция и стоки, изпратени на данъкоплатеца трябва да се регулира баланси в процес на работа, готова продукция и стоки, натоварени в размер на непреки разходи, изчислени в съответствие с тази глава. Следва да се отбележи, че въпросният Корекцията ще извършва всички данъкоплатци, независимо от това как те оценяват в процес на работа: на действителната сума, регулаторната разходите или съкратено. Това се дължи на факта, че, в съответствие с настоящата версия на член 318 данъчен кодекс на Република България към преките разходи включват:
П. 4 супени лъжици. 319 НК България дефинира специална процедура за оценка на незавършено производство от данъкоплатците, ангажирани с дейности в областта на предоставяне на услуги, изпълнение на строителни работи. Сумата на преките разходи, изброени по-горе, са включени Уст начислени суми в размер на разходите за труд на персонала.
В съответствие с чл. 320 НК България до преките разходи са сумата от разходите за доставка (цената на доставката) закупени стоки до склада на купувача на данъкоплатеца, ако тези разходи не са включени в продажната цена на тези стоки. В този случай законодателят не определя кой прави тази доставка: транспорт организация или купувачът на техните собствени. Ето защо, от буквалното тълкуване на правилата на чл. NC 320 трябва да бъде България, че независимо от това кой извършва доставката на стоките, тези разходи трябва да бъдат взети под внимание при оценката на разходите за дистрибуция на баланса на стоки.
Ако в посочения период от данъкоплатците на актива е по-малко от предварително определената амортизационния срок, неамортизираната Цената е също да бъде отписана през периода на разходите за прехода.
4. Остатъчната стойност на нематериални активи, първоначално (подмяна), стойността на които не надвишава 10 000 рубли.
2000 * (30.14 - 29.93) = 420 рубли.
7. Разходите, направени в предишни периоди, но по отношение на следващи периоди (разходи за бъдещи периоди), ако в условията на договорите, предвидени за приемане на материални ценности, строителство, услуги на определена дата.
Отразено в сметките на счетоводството на разходи за бъдещи периоди на разходите на предприятието, трябва да бъдат включени в преходните разходи, ако съгласно условията на договори с изпълнители работят услуги по тези договори са били взети на определена дата, и не се отнасят за периода. Това лечение трябва да се отложи разходи от разпоредбите на член 272 от Данъчния кодекс, според които разходите се признават в счетоводния (данък) периода, за който се отнасят.
100 000 * 25% * 12/365 = 822 рубли.
Обобщавайки всички по-горе, е възможно да се формулира общо правило, според която данъчната основа на преходния период, определен чрез изчисляване на доходите на преходния период, намален с размера на разходите по прехода. Все пак трябва да се забравя, че в резултат на загубата в периода на преход, няма да бъдат признати като такива за данъчни цели.