Оценка на платежоспособността на застрахователното дружество - застраховка - учебни материали за ученици

Главната особеност на финансовата стабилност на застрахователната компания е способността му да плати.

Платежоспособността на застрахователното дружество - способността на застрахователя в даден момент за изпълнение на ангажиментите, произтичащи от законодателството или договора за застраховка.

Платежоспособността на застрахователното дружество зависи от адекватността на застрахователните резерви, но това не е гарантирано, тъй като винаги има вероятност от загуба на застрахователни операции.

Гаранция на платежоспособност е достатъчно хлабави които не са свързани задължения на застрахователната компания (дялов капитал и печалба), която се осъществява при следните условия:

стойността на свободните активи> ангажименти за разходи.

При свободните активите на застрахователните компании означава съвкупността от платените в акционерен капитал и неразпределена печалба.

Границата на платежоспособност - изчислява индекс, който определя необходимото ниво на платежоспособност на застрахователното дружество.

Той е на стойност, в рамките на които застрахователят, въз основа на спецификата на сключените договори и обема на получените застрахователни задължения, трябва да има собствен капитал, без каквито и да било бъдещи задължения, с изключение на вземанията на основателите, намалени с размера на нематериалните активи и вземания, зрялост, която изтекъл.

Изчисляването на границата на платежоспособност на застрахователите са задължени да правят тримесечни.

действителната граница на платежоспособност се изчислява като сбор от упълномощения (дял), допълнителен и резервен капитал, неразпределената печалба от предходни години и годината на докладване, по-малко в размер на:

- непокрити загуби на година на докладване и предходните години;

- задължения на акционерите (участници) за принос към харта (резерв) капитал;

- цената на акциите на касата, притежавани от акционерите;

- стойността на нематериалните активи;

- вземания, зрялост на който е изтекъл.

Регулаторен застраховка размер застраховател живот граница на платежоспособност е продукт на 5% от предоставянето на застраховка живот на коефициента на корекция.

Корекционният коефициент е съотношението на разпоредбата за застраховка живот след приспадане на дела на презастрахователите в резерва за този вид застраховка за стойността на посочената разпоредба.

Ако коефициентът за корекция е по-малко от 0,85, а след това при изчисляването се приема за 0,85.

Нормативен размер граница на платежоспособност за застраховане, различно от животозастраховането, равна на по-високата от следните две цифри умножени по коефициент за корекция.

Първата цифра е 16% от размера на застрахователните премии (вноски), натрупани под застраховка, съзастраховане и презастраховане за изчислителния период, намален със сумата от:

- застрахователни премии (вноски), се завръща в застрахователи (презастрахователи) във връзка с прекратяването (промяна на условията) застрахователни договори, при съзастраховане и презастраховане за периода на фактуриране;

- удръжки от застрахователни премии (вноски) по договори за застраховка, съзастраховане в резервата на предпазни мерки за периода на фактуриране;

- други плащания от застрахователни премии (вноски) по договори за застраховка, съзастраховане в случаите, определени със закон, за периода на фактуриране.

Срокът за плащане, за да се изчисли този индикатор е една година (12 месеца) преди датата на финансовия отчет.

Вторият показател е равен на 23% от една трета от сумата от:

- застрахователни реално извършените плащания по осигуровка, съзастраховане и презастраховане, нетни доходи, свързани с изпълнението предадени на застрахователя право да поиска, че притежателят на полицата е на лицето, отговорно за загуби компенсирани в резултат на застраховка за отчетния период;

- промени в поисканата корекция но възникнали неуредени загуби и резервна, но не са обявени загуби от застрахователни договори, съзастраховане и презастраховане за периода на фактуриране.

Срокът за плащане, за да се изчисли този индекс е три години (36 месеца) преди датата на финансовия отчет.

Корекционният коефициент се определя като съотношението на:

- застрахователни реално извършените плащания по осигуровка, съзастраховане и презастраховане, след приспадане на натрупаните дела на презастрахователите в застрахователните плащания за периода на фактуриране;

- промени в поисканата корекция но неуредени загуби по застрахователни договори и презастраховане след приспадане на част от промените в тези резерви по време на периода на фактуриране на презастрахователите; на сумата от (не с изключение на дела на презастрахователите):

- застрахователни реално извършените плащания по осигуровка, съзастраховане и презастраховане за периода на фактуриране;

Периодът на сетълмент е една година (12 месеца), предхождащ датата на отчета.

Ако коефициентът за корекция е по-малко от 0.5, като за изчисленията се приема като 0.5, ако са повече от един - на 1.

Нормативен граница на платежоспособност на застрахователя извършване на животозастрахователна и застраховане, различно от животозастраховането, се определя, като размерът на маржа на регулаторната платежоспособност за тези видове застраховки.

Ако в края на отчетната година, реалният размер на границата на платежоспособност на застрахователя превишава стандарта на по-малко от 30%, застрахователят предоставя за хармонизиране на Министерството на финансите на българския като част от годишните финансови отчети на план за подобряване на финансовото им състояние.

Пример 36. Да се изчисли съотношението между действителния размер и регулаторна граница на платежоспособност за застраховки организация.

За да се изчисли на границата на платежоспособност, като се използват данните от баланса на застрахователя от последната дата на отчетния (хил Rub..):

- дялов капитал - 180 000;

- допълнителен капитал - 90;

- резервен капитал - 980;

- непокрити загуби на отчетната година и предходните години - 280;

- нематериални активи - 10 570;

- вземания, зрялост е изтекъл, -42.

1. действителната граница на платежоспособност е

180 000 + 90 + 980+ 10 570-280-4 = 191 318tys. търкайте.

За изчисляването на изискваната граница на платежоспособност за застраховка живот с помощта на следните балансови данни (хиляда рубли ..):

- размера на провизиите за животозастраховане дата селище - 5602;

- делът на презастрахователите в животозастрахователни резерви - 0.

2. Корекционният коефициент е

3. Нормативно размер на границата на платежоспособност за застраховка живот, се изчислява по формулата

0,5-5602- 1 = 280.1 хил. Rub.

За да се изчисли размерът на маржа на регулаторната платежоспособност за застраховане, различно от животозастраховането, трябва да се изчисли на първия и втория показатели, както и коефициента на корекция.

При изчисляването на първия индекс, използвайки данните от следните обекти в баланса (ти ..):

- застрахователни премии за застраховане, различно от животозастраховането - 926 587;

- връщане на премии във връзка с прекратяването (промяна на условията) договори за годината, предхождаща датата на изчисление - 98;

- Удръжки от застрахователни премии при предоставянето на превантивни мерки за годината, предхождаща датата на изчисление - 33 890.

4. Първият индекс за изчисляване на маржа е платежоспособност

0,16 • (926 587 - 98-3389) = 142 815 840 рубли ..

5. За изчисляването на втори параметър Няма данни за три години, така че не се брои.

6. Корекционният коефициент се изчислява като се използва като основа на следните данни (хил ..):

- застрахователни премии за три години, предхождащи датата на изчисление, по видове застраховане, различно от животозастраховането - 189 876;

- дела на презастрахователите в застрахователните плащания - 19 954;

- Промяна (увеличаване) загуба на резерви - 751,286;

- фракция презастрахователи загуба резерви - 15 752. Корекционният коефициент е

7. извършва краен изчисляването на изискваната граница на платежоспособност за застраховане, различно от животозастраховането:

а) е показател, получена за изчисляване на границата на платежоспособност (най-голямата от стойностите, получени при изчисляването на първия и втория показателите) -142 000 815,84 това е проблемът..;

б) фактор корекция - 0,962. Регулаторен марж е

815,84 х 142 = 0,962 137 388,84 хиляди. Rub.

8. Въз основа на показатели изчисли общият марж на изискваната платежоспособност:

280,1 + 137 388,84 = 137 668,94 хиляди. Rub.

9. Отклонение от действителната граница на платежоспособност на регулаторната сума за

191318-137 668.94 649.06 = 53000. Разтрийте.

10. Процент марж излишък платежоспособност е над нормативните

Заключение: Организацията за застраховка отговаря на съотношението между действителния и регулиране на границата на платежоспособност, което показва, финансовата стабилност на дружеството.

Ако сте открили грешка в текста, маркирайте думата и натиснете Shift + Enter