Накратко за данъците

Тя не плащат данъци носят само в бърлогата: той не яде, не пие, само лапа е гадно.

(Руски поговорка)

Следва кратко и опростено описание на данъчната система на България от гледна точка на правене на бизнес. За обща представа и изчисляване на бизнес плана, който ще бъде достатъчно. Когато се прилага като бизнес, данъчни изчисления са от компетенцията на експерт-счетоводител.

Така че, накратко за данъците, свързани с бизнеса.

Аргументацията е под формата:

• Кой плаща (който е данъкоплатец);

• При плащане (на честотата на плащанията);

• Как да се плати (данъчната основа и данъчната ставка);

• Пример за изчисляване на данъци.

По принцип, данъците в България се изчисляват по една проста формула: (NB-Удръжки) * HCT. където

NB - данъчната основа - стойността, стойността на който е основата за облагане с данък. Изчислено в пари или в натура.

Приспадане - стойността на законно (т.е. юридическо) приспадат (и следователно данъчни плащания).

NST - данъчната ставка - стойността, стойността на които е характерно, всъщност, данък. Изчислено в пари или под формата на процент.

Сега за данъчната система в България. Данъци много, но най-малко, че трябва винаги да плати. Т.е. плащат повече данъци е възможно (а понякога е необходимо), по-малко - това е недвусмислено нарушение на законодателството.

Минимален размер на данъка зависи от данъчната система. Това може да се случи, че поради различните системи за данъчно облагане трябва да платят различна сума. НДТ България данъкоплатец има право да избере система за данъчно облагане. Но при определени гранични условия, които ще бъдат обсъдени по-долу.

Така че, това, което е минималната такса, която трябва да плати всички организации, включително с нестопанска цел?

Ако една организация или отделен предприемач (SP) са наети работници, а след това за тях се плаща данък върху личните доходи - данък върху доходите на физическите лица.

НДТ България PIT данъкоплатец - служител, човек. Но тъй като много хора, както и данъчни услуги е малък, организацията плаща заплата "по подразбиране" акт като данъчен агент. Т.е. плащат данък за своите служители. (Забележка: .. Работниците имат право да откаже тази услуга и да плащат данък върху доходите си по своя собствена нужда само напише заявление, адресирано до директора и получената заплата в боксофиса, само за да се увеличи с 13% А организация, съответно, няма да плащат данък върху личните доходи).

Данъчна основа - доходите на физическо лице на (доход на наетите лица, данък върху личните доходи, индивидуални предприемачи не плащат за себе си);

Данъчната ставка е -13%;

Честота на плащането на данъка - ежемесечно;

Тъй като (опростен) изчислява:

Размерът на месечните заплати на служителите, умножена по 13%. Например:

Заплата в ръцете - 10,000 рубли / месец, а след това данък върху личните доходи ще бъде равна на: 10 000 * 13% = 1300 рубли / месец.

Размерът на данъка върху личните доходи плюс заплата на ръцете, наречена Фондация заплата (LCF). При висока заплата може да спести малко на личния подоходен данък. Как да го направя може да предложи специалист счетоводител. Е, или четене и изучаване на NK България България и на Гражданския процесуален кодекс (Гражданския процесуален кодекс).

Следните задължителни плащания, наречена премии (StVzn).

Платците - юридически лица и индивидуални предприемачи.

Данъчната основа - стойността на работната заплата на работниците и служителите и / или заплащане за конкретната стойност на ПР.

Размерът на плащанията. най-вече - 28-34%. Конкретната стойност на бързото счетоводител или независимо проучване на Данъчния кодекс. За целите на бизнес план е възможно да се вземе залог StVzn = 34%.

платежен период - ежемесечно.

10000 (заплата на ръце) + 1300 (13% данък върху личните доходи) = 11300 (LCF) * 34% = 3842 рубли.

Индивидуални предприемачи за служителите си плаща StVzn, както е показано по-горе. За себе си, SP плаща само премиите на базата на :. Минималната работна заплата (СМИК) * 12 месеца * 31.1% = задължително минимално заплащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи. С годишен приход от над 300 SP 000 рубли все още трябва да плащат 1% до Пенсионния фонд на стойност над 300 хиляди рубли. Но това доплащане трябва да бъде не повече от 8 пъти минималната работна заплата.

Пример изчисление (оттук всички изчисления са дадени в кръгли стойности):

Платено от 1/4, веднъж на тримесечие или всички от еднократната сума за годината.

Ако доходите на предприемача повече от 300 000 рубли и рубли са N, а след това до 22 261 рубли, че е необходимо да се добавят допълнително плащане на пенсионния фонд в размер на 1% от сумата, надвишаваща 300 хиляди, т.е. (N-300 000) * 1%, но не повече от 8 SMIC. Т.е. 5965 (СМИК) * 8 (време) * 12 (месеца). * 26% (плащане в ЗФР) = 148 886 рубли.

Платен еднократно, годишно.

Сега различното данъчно облагане системи.

Първата система - обща данъчна система (DOS или ОСНО).

Данъкоплатците - всички юридически лица или индивидуални предприемачи.

ДДС - данък върху добавената стойност.

Данъчна основа - доходи.

0% - ако стоките са изнесени.

18% - за всички други елементи.

Начин на плащане: плащане - на тримесечие, плащане на 1/3 от всеки месец на следващото тримесечие.

Как да се изчисли ДДС: (. (1 месец + печалбата Данъкът върху дохода 2 месеца + 3 месеца) - удръжки) * 18/118 = сумата на данъка, изчислен.

ДДС = Сума за плащане изчислява данък - сумата на ДДС, възстановима.

Най-4,5,6 месец се заплаща 1/3 от стойностите на плащане на ДДС.

Къде се намира "размерът на ДДС, възстановима"?

Цялата сума на покупките (без значение какво: суровини, оборудване, комунални услуги) може да бъде прието за възстановяване, ако доставчикът е платец на ДДС. Ако доставчикът не е платец на ДДС, количеството на доставките с размера на дължимия ДДС не е засегната.

плащане на ДДС за първото тримесечие на 525-61 = 91 = 30 017 508. Това ДДС изплаща всеки месец по време на второто тримесечие на 30 508/3 = 10 169 рубли. / месец.

След това ДДС се счита за втория тримесечие и се заплаща при 1/3 през третото тримесечие и т.н.

Един често задаван въпрос е защо да се изчисли с 18% ДДС върху стойността следва да бъде умножен по 18/118, а не просто да се размножават общата сума от 0,18?

Това се обяснява с детайли финансовите математика. Фактът, че законодателят е установил, че продажната цена на стоките е заложено ДДС. Т.е. продавачът се продава стоката за 100 рубли, всъщност продава даден продукт за 84 рубли. 75 копейки. и от тази стойност продавачът трябва да плати 18%. т.е. 84,75 * 18% = 15.25 рубли. Купувач на цената на стоките, ще се появи като 84,75 + 15,25 = 100,00 рубли.

За улеснение на изчисляване на разпределението на ДДС на продажната цена и формулата се използва: ако ДДС = 18%, а след това 18/118, ако ДДС = 10%, 10/110.

Данък сгради (BAT).

Данъчна основа - средният тримесечен стойността на имота. Облагаемият собственост са всички движими и недвижими вещи записани в баланса на организацията като дълготрайни активи. Основният инструмент е собственост със срок повече от една година на употреба и цена повече от 40 000 рубли.

Остатъчната стойност на имота е първоначалната стойност на имуществото на (покупната цена плюс разходите за транспорт, монтаж и въвеждане в експлоатация) минус амортизация, както и стойността на възможното увеличение на стойността на имота (ремонт, модернизация, ремонт и т.н.)

Амортизация - Намаляването на стойността на имота, в зависимост от периода на използване.

Време е определена чрез използване на ядрото код obschebolgarskogo класификатор (OKOF). По принцип амортизация се изчислява линеен метод.

Данъчна ставка - 2,2%

Първоначалната стойност на имота - 100 000 рубли. употреба Срок на имота - 50 месеца. Амортизационните (изчислено метод линейния) 100 000 рубли / 50 месеца = 2000 рубли / месец.

Средната стойност за тримесечие (98000 + 96000 + 98000) / 3 = 97 333 рубли (данъчен база за тях)

97333 RUB (NB НДНТ) * 2,2% (НСТ) = 2141 рубли стойност плащания тях в първата четвърт.

Данък върху доходите (PND)

Данъчна основа - разликата между всички приходи и всички (включително данъци и други) разходи. Разходите могат да се прибавят и загубите от предходни периоди.

Ако няма печалба или загуба - данък не е платен.

Така че, когато ОСН минимален размер на данъци и задължителни плащания на данъци е както следва: данък върху личните доходи, StVzn, ДДС, Ним, НПР.

Специални режими на облагане:

USN - опростена система за данъчно облагане.

Данъкоплатците - организации и индивидуални предприемачи.

• Като вид дейност - организиране и IP, да извършват банкови или застрахователни дейности, инвестиционни фондове, нотариуси и адвокати (частна практика), компания, занимаваща се с производството на акцизни стоки, частни пенсионни фондове (пълния списък е представен в раздел 3 на член 346,12 на Данъчния кодекс.) - не можете да използвате опростена данъчна система;

• Големината на оборота. - до 60 млн Разтрийте. една година

• Според стойността на имота -. Остатъчната стойност до 100 млн Разтрийте.

• Според броя на работниците и служителите - до 100 души.

Има два вида:

Данъчна основа - разликата между всички приходи и всички разходи, свързани с провеждането на делото. Загубата на предходния данъчен период могат да бъдат включени в отчета за доходите.

Скоростта на 15%. Но не по-малко от 1% от оборота - в края на годината.

По този начин, в USN 15% минимален набор от задължителни плащания на данъка върху доходите на физическите лица, StVzn, USN15%.

Изчисляване Пример USN:

Тримесечни 15% STS = (приходи на четвърт 6 000 000 Flow четвърт 5 800 000) * 15% (CNT) = 30 000 рубли. в квартал.

В края на годината приходите 6,000,000 * 4 = 24 милиона рубли.

Консумацията на 5,8 милиона * 4 = 23,200,000 рубли.

USN 15% = 24 000 000-23 200 000 = 800 000 * 15% = 120 000 рубли. под минималната стойност.

Минималната сума за плащане = 24 милиона * 1% = 240 000 рубли.

Вследствие на това в края на годината трябва да плати 000 рубли = 240. И тъй като 3 * 30 000 = 90 000 търкайте. - се заплаща тримесечни вноски, последната тримесечна плащане ще бъде 240 000-90 = 000 150 000 търкайте.

Следващ Изглед - USN 6%

Данъчна основа - сборът от всички доходи.

Данъчна ставка - 6%

По този начин, когато USN 6% минимален набор от задължителни плащания на данъка върху доходите на физическите лица, StVzn, USN6%.

Приходите в четвъртфиналите на 100 000 рубли.

Така че, данъкът ще бъде = 100 000 * 6% = 6 000 рубли.

Следните специални условия: UAT - единна земеделска данък.

Данъкоплатци. Организации и индивидуални предприемачи:

• производство на селскостопански продукти;

• изпълнението на своята първоначална и последваща (промишлен) обработка (включително наети дълготрайни активи);

• прилагане на тези продукти.

Всички тези параметри трябва да бъдат изпълнени едновременно. Ако компанията не произвежда селскостопански продукти, а само го купува, процеси и продава, те ще станат платец UAT не могат.

Данъчната основа е разликата между приходите и разходите.

Земеделски продукти, трябва да бъдат най-малко 70% от приходите на предприятието.

За селскостопанските продукти за целите на данъчното облагане UAT включват:

• производството на растителни култури селското и горското стопанство,

• животински продукти, включително в резултат на отглеждането и развъждането на риба и други водни биологични ресурси.

Плащане с семестър.

По този начин, когато ESHN минимален набор от задължителни плащания на данъка върху личните доходи, StVzn, UAT.

Приходи 500 000, дебит 300 000

Данъчни = 500 000-300 000 = 200 000 * 6% = 12 000 RBL. / Шест месеца

Друг данъчен режим: UTII - един данък върху условната доход.

Платците - юридически лица и индивидуални предприемачи и участващи един видове бизнес дейности (изброени в параграф 2 st.346.26 данъчен кодекс), както и на местния закон за UTII.

Брой служители не трябва да надвишава 100 души.

Изчисляване формула: UTII = DB * k1 * k2 * AF * 15%, където:

DB - връщане показател - тя е вменено доход (стойност зависи от вида на дейността и е описано в местния закон за UTII).

K2 - регионален фактор коректор. НК съдържа стойностите на щепсела, например 0.7-1.2. Конкретната стойност е необходимо да се погледне в местните закони за UTII.

PT - физически показател. Например, броят на квадратни метра търговска площ, или броя на фризьорите в фризьорски салон, или броя на техническия блог SRT, и т.н.

Задължение на всеки три месеца.

По този начин, когато UTII плаща през следващата минимален набор от данъци и задължителни плащания: данък върху личните доходи, Stvn, UTII.

Крайният данъчно третиране - патентен данък система (ПНС)

Оборотът до 60mln рубли. една година

Броят на служителите до 15

Tax формула: SP = TP / 12 * N * 6%, където:

С - разходите за патент,

AP - потенциал за печалба,

N - брой на месеците, за които се закупуват на патент.

Плащане. ако патент за период до 6 месеца. След това ще трябва да платите цялата дължима сума в рамките на първите 25 дни от патента. Ако повече от 6 месеца. след плащането може да бъде платена в две части: 1/3 от първите 25 дни на патент действие (т.е. в началото на дейности), а останалите 2/3 - до 30 дни преди датата на прекратяване на патента (т.е. в края на дейност ).

Данък при ПНС - 6% от приходите, на тримесечна база. ПНС работи на тримесечия. Можете да платите за 1-2-3 квадрат и всичко останало. Платен предварително. Т.е. Аз съм подал молба и в рамките на 25 дни, за да плати сумата.

Над сме описали накратко данъчната система е в сила в България и съответно заплаща минимален набор от данъци. За тази минимален набор от данъци и такси могат да се добавят и други данъци и задължителни плащания, като например: данък недвижими имоти, данък върху превозните средства на минерална данък добив, данък върху потреблението на вода, плащането на акциз, и т.н., и т.н. Ето защо, при изчисляване на финансите данъчен код е необходимо да се прочете на бизнес плана за Част 2, който описва всички данъци и такси в сила на територията на България и да видим какво още трябва да плащат данъци.

данъци, изчисляване на данъци, данъци, ДДС, данък върху доходите, осигурителни вноски, данък върху личните доходи, данък върху собствеността, UAT, ОСН, USN, UTII патентен данък система