Късна регистрация на данъчни сметки

Ако времето за настройка данъчна фактура / изчисление не е записан в Единния регистър на данъчни сметки, какви са последиците са в очакване на продавача и купувача - платеца на ДДС?

ОТГОВОР: На първо място, ние си спомняме, че регистрацията данъчна фактура / корекция изчисление в Единния регистър на данъчни фактури (по-нататък - ERNN) трябва да бъде в рамките на 15 календарни дни, считано от датата на одобрение на тези корекции данъчна фактура / изчисление (параграф 201.10 NKU.).

В допълнение, определянето на различията между данъчната декларация и ERNN е основа за регулаторните органи на документален филм непредвидено контрола при излизане продавач (н. 201.10 NKU). Друга причина за такава проверка, представен от купувача до надзорния орган декларация за жалба до доставчика, по-специално, за нарушение на процедурата за регистрация на данъчни фактури в ERNN (D8 приложение към декларацията за ДДС).

Финансови санкции за нарушение на периода за регистрация HH / RK ERNN

Нарушаването на периода на регистрация данъчни корекции фактура / изчисление ERNN

За да кандидатствате 50% наказателни дни нарушение приспада от датата на корекциите на данъчна фактура / сетълмент, отколкото на първия ден след крайната дата за 15-дневен срок за регистрация на данъчни сметки / плащания корекции ERNN, какъвто е случаят с глоби в размер на 10 % -40%.

Името на изкуството. NKU 120 1 гласи:

"Нарушаването на условията за регистриране на данъчни сметки, която се предоставя на клиентите - платци на данъка върху добавената стойност. и корекции за постигане на споразумение до такава данъчна фактура в Единния регистър на данъчни сметки. "

Както разбрах, базата за изчисляване на глобата е в размер на ДДС, което се появява в края на ERNN регистрирана в данъчния законопроект (корекции от изчисленията). Оказва се, в нарушение на условията за регистрация на данъчни фактури, изготвени по ДДС освободени доставки или които имат данъчна сума е равна на нула. или никаква база за изчисляване на размера на глобата в съответствие с чл. 120 GCC 1, или е нула. Ето защо, в тези ситуации ДДС платец тази санкция не е застрашено.

Подобна е ситуацията и в нарушение на периода за регистрация в ERNN:

1) Изчисляване на корекция, при който в резултат на корекции в размера на обезщетението не се променя стойността на стоки / услуги;

2) изчисления за корекция, в която намаляването на фиксираната сума.

Изчислението на корекция на данните не е размерът на ДДС, или е отрицателен, така че ние се чувствам добре и не е тук мястото.

В писмо номер 1403 данъкът е отбелязано:

За съжаление, подчертани думи в цитата могат да се тълкуват по различни начини. Rassmotrimprimer.

Каква е основната разлика между тези две форми - разгледаме един пример.

Но други наказания по чл. GCC 120 1 (с изключение на 10%) се използва в този преходен период.

Санкции чл. 120 CLE 1 не се прилага по отношение на нарушение на Общите условия за регистрация в ERNN:

2) данъчни фактури (плащания корекции в тях), които не са предоставени на клиентите;

3) данъчни фактури (плащания корекции в тях), съставена въз освободени операции по ДДС или имат нулеви стойности на ДДС;

4) плащания за регулиране, на задължението за регистрация, която се възлага на получателя на стоката (услуги);

5) Изчисляване на корекция, в която корекции количествените показатели и разходите в края не променят размера на обезщетението.

Не забравяйте и за административната отговорност на длъжностни лица за неправилно данъчно счетоводство по чл. 163 1 CAO. В крайна сметка, в нарушение на процедурата по регистрация на данъчните сметки / коригиране на плащанията се отнася до данни престъпления. фини размери е от 5 на 10 NMDG (85-170 часа), а за повторно нарушение рамките на една година - 10 и 15 NMDG (от 170 до 255 щатски долара).

Adminotvetstvennosti инспектори имат право да прилага от първия ден след крайната дата 15-дневен срок за регистрация данъчни корекции фактура / изчисление ERNN. И за разлика от санкции Чл. 120 1 NKU adminshtraf може да кандидатства за нарушение на периода за регистрация (нерегистриране) всякакви и всички данъчни фактури / корекции на плащане, които според NKU трябва да премине през ERNN.

Последствията за купувача - ДДС

В случай на липсата на регистрация на доставчика на корекциите на законопроекта за данък / изчисление ERNN

Липсата на регистрация данъкоплатец - продавачът на стоки / услуги в данъчната сметка (корекции изчисление, предвиждащи увеличаване на размера на обезщетението за стойността на стоки / услуги) ERNN не дава право на купувача да включва суми ДДС от този данък законопроект (корекции за изчисляване) на данъчен кредит (§ 201.10. CLE).

В случай на късна регистрация данъчна фактура доставчика / изчисляване корекции в ERNN

За щастие, п. 198.6 CLE сега е предписан срок, в който се правото на данъчен кредит в случаите на нарушаване на срока на регистрацията на данъчните сметки. Размерът на ДДС върху тази просрочена сметка ще получи данъчен кредит за данъчния отчетния период,
в които данъчната сметка на регистрираната в ERNN, но не по-късно от 180 календарни дни, считано от датата на данъчната сметка (за данъкоплатците, които използват метода на пари в брой, - в рамките на 60 календарни дни от датата на дебитиране от банковата сметка на данъкоплатеца, както и за банкови институции - от датата на получаване на собствеността им на обезпечението).

Купувача - платеца на ДДС чрез данъчен законопроект (корекции изчисление), записана в ERNN в нарушение на периода за регистрация на 15-дневната има право да покаже на данъчен кредит в края на отчетния период, в който данъчна фактура (изчисляване корекция) регистрираната в ERNN. Ако данъчна фактура корекции / изчисление на доставчика на не е регистриран в ERNN в рамките на 180 дни от датата на неговата / нейната рисунка, купувачът губи правото на данъчен кредит по тази товарителница / изчисляване на корекциите.

В случай на късна регистрация (без регистрация) приемник (купувач) за изчисляване на корекциите в ERNN

Както е известно, от задължението за регистрация изчисления ERNN приспособяване, свързани с намаление на обезщетение за стойността на стоки (услуги) на своя доставчик, се възлага на получателя на стоката (услуги) (стр. 16 Поръчка номер 569 и п. 22Poryadka номер 957).

Липсата на регистрация на получателя на стоката (услуги) за изчисляване на корекциите, които се стремят да се намали размера на обезщетението за стойността на стоки (услуги), не трябва да го освободи в ERNN от задължението да се намали размера на данъчния кредит за съответния отчетен период на размера на данъка, посочен в изчисляването на корекциите (стр. 17 от Процедурата № 569). Ето защо, в този случай между декларацията за ДДС, а данните ще бъдат ERNN различия. И това е в основата за контролиране organamidokumentalnoy непланирани проверки на място при купувача на стоки / услуги (стр. 201.10NKU).

Non-регистрация или късна регистрация ERNN тази корекции изчисление застрашени длъжностни лица от получателя (купувача) adminotvetstvennosti съгласно чл. 163 1 CAO. В него се предвижда глоба за неправилно данъчно счетоводство в размер на от 5 на 10 NMDG (85-170 UAH), а за второто нарушение рамките на една година - от 10 до 15 NMDG (170-255 UAH).

И в заключение. доставчик на стоки (услуги) има право да намали размера на данъчното задължение за изчисляване на корекциите само след вписване в ERNN получател (купувач).