Като част от данъка върху изчисляването на доходите, изплащани на чуждестранни организации

Ние работим по опростена данъчна система, ние имаме чуждестранни партньори за международен превоз, който не може да предостави сертификат за постоянно пребиваване в страната, които са освободени от двойното данъчно облагане. Що за това, което трябва да премине, и данъчно отчитане на тях, ние трябва да плати като данъчен агент?

1. Необходимо е да се премине изчисляване на данъци, което е посочено в параграф 1 от отговор. В него са представени по реда на пълнене му.

2. Данък върху доходите в размер на 10% не по-късно от деня, следващ деня на плащането на дохода.

1. От препоръката
Елена Попова, държавен съветник от Данъчно служба на България да се класира.

Писане и предаде изчисляване на данъци (информация) върху доходите, изплащани на чуждестранни организации

За изчисляване на данъци (информация) върху доходите, изплащани на чуждестранни организации трябва да бъдат данъчни агенти за данък общ доход (стр. 4 на чл. 310 от Данъчния кодекс на Република България).

Какво доход следва да бъдат отразени

Изчислението включва:

На първата страница на изчисляване на дохода, платен в чужди организации да влязат обща информация за организацията - данъчната агент.

Данъчни изчисления се представят за отчитане (данък) период, в който се плаща почти доходите на чуждестранна организация (ал. 1, чл. 310 от Данъчния кодекс на Република България). В тази връзка, от порядъка на попълване подробности "данък (отчитане) период" и "брой на месеца или тримесечието" от организации, които са отговорни за данъка върху печалбата на тримесечна и месечна база, е различен.

Изчисленията, представени на тримесечна база:

Опората "данък (отчитане) период", уточни фигура 3 - с доклада за тримесечието I, цифрата 6 - когато в доклада си за полугодието, номер 9 - в отчета за първите девет месеца;
Реквизита «№ тримесечие или месец", въведете номера на тримесечието, за което се изчислява (01-04).

Изчисленията, представени месечно:

"Данък (отчитане) период," The проп уточни фигура 1 (без значение кой месец е предмет изчисляване);
Реквизита «№ тримесечие или месец", въведете серийния номер на месеца, в който е платена доходите на чуждестранна организация (01 до 12).

Трябва да се има предвид, че по отношение на доходи, изплатени на чуждестранни организации, определяне на данъчната основа чрез прогресивна общо от началото на годината (включително по-рано натрупаните авансови плащания) не се извършва. Вследствие на това в изчисленията за тримесечието аз, шест и девет месеца, трябва да се определи размера на доходите и платените данъци при източника в I, II и III четвърти съответно.

В раздел 1, изчисляването на изплатените доходи на чуждестранни организации, отразява изплатените доходи по какъвто и чуждестранни организации, с изключение на банките.

Стандартната форма за изчисляване на линията 051 раздел 1 не е предназначен да покаже на 20-цифрения ЦОП. Ето защо, при изготвянето на изчисляване на счетоводител ще трябва да въведете ЦОП над определените клетки.

При попълване на маса (линия 060), обърнете внимание на следните характеристики.

Колона 5 "Сумата на приходите преди данъчно облагане", въведете сумата, която се дължи на чуждестранна организация по договора. За някои плащания, които не се облагат с данъци на цялата сума на приходите и разликата между приходите и документирани разходи. Тази процедура се прилага по-специално за функционирането на недвижимия имот, който е в България (ченге. 6 е. 1. стр. 4, ст. 309 RF). Ако в момента на плащането на данък агент има документи, които удостоверяват разходите за външна организация в колона 5, влиза разликата между приходите и разходите. Ако такива документи не, в колона 5, укажете пълния размер на доходите се дължи на чуждестранна компания по договора.

Размерът на удържан при доходи на чуждестранно лице данък, данъчната агент може да прехвърля на федералния бюджет само в рубли. За преизчисляване използва обменния българска банка в сила от датата на плащане (Sec. 5, чл. 45, ал. 1, чл. 310 от Данъчния кодекс). В тази връзка, на начислена проценти в таблицата също могат да бъдат определени в рубли.

Колона 7 "Приходи Дата на плащане" въведете:

дата на средствата с които е задължена по банковата сметка на данъчен агент или изплащане на пари в брой (в изчисленията под формата на пари);
датата на priemoperedatochnyh и (или) други документи, потвърждаващи дълг в чужда организация (за безналични плащания или мрежа).

Въведете данъчната ставка в колона 8. създаден по силата на член 284 от Данъчния кодекс на България по отношение на доходите, които плаща данък агент. Ако международно споразумение (споразумение за избягване на двойното данъчно облагане) определи преференциално данъчно третиране на някои доходи в колона 8 въведете преференциална ставка или тире. Това може да стане, ако чуждестранна компания е потвърдила, че неговите дейности са предмет на международно споразумение или договор (ал. 1, чл. 312 от Данъчния кодекс на Република България).

В колона 9 влиза действителния размер на данъка, удържан при доходи от чуждестранна компания и прехвърлен към бюджета. Ако данъкът не е била приспадната в тази графа слагам тире. Ако данък е удържан в чуждестранна валута, vgrafe 9 изберете рубла еквивалент на средства за задържане. Тази сума трябва да бъде изчислена по курса на Централната банка на България към датата на прехвърляне на данък в бюджета и е посочено в колона 12 от изчислението.

Как се попълва данъчната изчисляването на доходите, изплащани на чуждестранни организации

През I тримесечие на ЗАО "Алфа" изплаща на чуждестранни организации следните приходи:

Размерът на данъка се удържа от доходите на чужд контрагент, е:

30 EUR 000 × 15% = 4500 евро.

Условно валутен курс евро към датата на прехвърляне на данъци в бюджета, възлиза на 40,54 RUB / EUR.

Количеството да бъдат прехвърлени към бюджета данък е равен на:

4500 EUR × 40,54 RUB / EUR = 182.43 хиляди рубли.

В изчисляване на данъци отразява двете операции.

По отношение на дивидентите, изплащани от дружества Либерия, счетоводител на "Алфа" в раздел 1 са в размер на доходите във валутата на плащане и сумата на данъка, удържан в рубли.

По отношение на лихвите по заема, платени немската банка, счетоводител на "Алфа" в раздел 2 има само размера на платените от доходите сума.

Отговорност за неизпълнение

Ситуация: какво отговорност е предвидено за края на подаване на данъчната изчисление (информация) на изплатените доходи от чужда фирма

За изчисляване на данъци (информация) на изплатените доходи от чуждестранна компания, е документ, необходим за данъчен контрол (подточка. 4, ал. 3 на чл. 24, България NC). Затова нейният провал е причина за привеждане на организацията и да била отговорност съгласно параграф 1 от член 126 от Данъчния кодекс. имуществена санкция е 200 рубли. за всяко неизпълнение на документа.

В допълнение, това нарушение е предвидена и административна отговорност. По искане на данъчната проверка, съдът може да глобява служителите на дадена организация (например, ръководител) в размер на 300 до 500 рубли. (N. 1, чл. 15.6 от Кодекса на България).

Отговорност на статията Данъчно Код 119 България не се прилага в тази ситуация. За отговорност по този член, организацията може да се проведе само за закъсняло подаване на данъчни декларации. Изчисления (информация) върху доходите, изплатени на чуждестранни организации, данъчни декларации не са признати (ал. 1, чл. 80 Данъчно България).

Ситуацията: дали проверката, има право да наложи глоба организация, която не предоставя изчисляване на изплатените доходи на чуждестранни изпълнители. Удържи данък при източника върху такъв доход не се изисква да

Данък трябва да се преустанови и да се прехвърлят към бюджета на всяко плащане доход (ал. 1, чл. 310 от Данъчния кодекс на Република България). Изключенията са посочени в параграф 2 от член 310 от Данъчния кодекс. Въпреки това, организацията за освобождение от задължението да удържи данък при източника в тези ситуации не я освобождава от статут на данъчен агент. Това означава, че в тези случаи, той е длъжен да представи на проверката на документите, необходими за данъчния контрол (подточка. 4, ал. 3 на чл. 24, България NC). Изчисление на доходи, изплатени на чуждестранни организации, свързани с такива документи. Затова нейният провал е причина за привеждане на организацията и да била отговорност съгласно параграф 1 от член 126 от Данъчния кодекс.

Данни за изплащане на доходи на чуждестранни лица, с които организацията не е запазил данък въз основа на параграф 2 от член 310 от Данъчния кодекс на Руската федерация, трябва да бъдат отразени при изчисляване на периода, в който са извършени плащания. Този ред от параграф 1 на член 310 от Данъчния кодекс.

В секцията 1 от изчисляването на данъчната е необходимо да се попълнят графите 1-7 (колони 8-12 не са пълни) и vrazdele 2 - графики 1-8 (колони 9-13 не са изпълнени).

Главен счетоводител съветва, има аргументи, които позволяват на организацията - данъчната агент не присъства в данъчните изчисления (информация) върху дохода, платен за чуждестранни организации, ако този данък не е необходимо да се проведе. Те са, както следва.

Данъчните агенти, признати организация, която е отговорна за изчисляване, лиши от данъци и данъчни трансфер суми на данъкоплатеца в бюджета (ал. 1, чл. 24, България NC).

Алинея 4 на алинея 3 на член 24 от Данъчния кодекс на България предвижда, че данъчните агенти са длъжни да представят документи, данъчните власти, за да се контролира точността на изчисление, удържан при източника, и прехвърляне на данъци. В този случай, информация относно сумите, изплатени на чуждестранни лица и данък върху доходите, удържани от тях (п. 4 на чл. 310 от Данъчния кодекс на Република България).

От буквалното тълкуване на клауза 4 на член 310 от Данъчния кодекс на България показва, че данъчната упълномощеното лице представя изчислението, само ако той е платил за доходите, и го държеше данък (както е в текста на нормите прилага думата "и" вместо думата "и (или) ". в същото време, организацията, изплащането на дохода на чужда организация, може да има никакво задължение да удържи данък при източника (Sec. 2, чл. 310 от данъчния кодекс на Република България). в този случай не е необходимо да подадете данъчна изчисление (информация) само по отношение на информацията за размера на сумите, изплащани на чуждестранни човек доходи.

Изчисление на доходи, изплатени на чуждестранни организации могат да бъдат взети, за да инспекцията:

Това се посочва в параграф 3 на член 80 от Данъчния кодекс.

Внимание: за неустановените метод за попълване на данъчни декларации по електронен път, при условие че данъчното задължение. имуществена санкция е 200 рубли. за всяко нарушение. Това се посочва в член 119.1 от Данъчния кодекс.

2. Directories: Редът на приспадане и прехвърлят данъка върху доходите на изплатените доходи от данъчната агент на чуждестранни лица, които не участват в дейности в България чрез място на стопанска дейност