Как организации изберете данъчен режим основали, USN или UTII

Често в края на годината, в предната част на много малки предприятия има въпрос относно целесъобразността на промяната на данъчния режим. Като правило, изборът е между DOS, USN и UTII. За да не се правят грешки и да не стигнем до данъците, трябва внимателно да се преценят всички плюсове и минуси на тези данъчни системи. Помислете за основните критерии за подбор.

Плюсове опростено данъчно облагане в сравнение с DOS

Да разгледаме основните предимства на опростено данъчно облагане:

1. Намаляване на данъчната тежест. Фактът, че опростената данъчна система позволява да се спести много от данъци, простия факт (с редки изключения). В крайна сметка, един-единствен, опростена освободени от данъци (параграф 2 от член 346,11 на Данъчния кодекс ..):

2. Възможност за срок от една данъчна система, за да се оптимизира данъците, избора на обекта на данъчно облагане между "доход" и "минус доходите разходи" (член 346,14 на Данъчния кодекс.);

3. Опростената процедура на данъчно счетоводство. Вместо множество данъчни регистри, както е в данъка върху доходи, като книга на приходи и разходи (чл. 346,24 на Данъчния кодекс).

4. За да докладва по опростената данъчна система е необходимо само веднъж в годината (стр. 1, чл. 346,23 на Данъчния кодекс).

5. Отделни "uproschentsam" също може да се запишете на застрахователните премии. За тези, чиято дейност е кръстен в ченгето. 5, стр. 1 супена лъжица. 427 от Данъчния кодекс, има възможност да плаща вноски в намален размер.

Недостатъци USN спрямо цялата система

Но опростено данъчно облагане в сравнение с DOS, има и недостатъци:

1. Инсталирани NC България ограничения върху използването на опростената данъчна система.

На първо място, не всеки може да отиде и да се прилага специален режим, а само тези, които минават по определени критерии, най-важните от които са:

Ограничение приходи (стр. 2, чл. 346.12, п. 4 чл. 346.13 RF). Преходът към USN е възможно, ако първите 9 месеца на годината, които го предхождат, доходи не надвишават 112 500 000 рубли. Прилагане на опростени данъци е разрешено само толкова дълго, колкото на доходите в една календарна година не може да надвишава 150 милиона рубли.
Средният брой на работниците и служителите не повече от 100 души (ченге. 15, ал. 3 на чл. 346.12).
Остатъчната стойност не се изпълнява повече от 150 милиона рубли. (Cop. 16, п. 3, об. 346.12).
Липса на клонове и представител (COP. 1, стр. 3, об. 346.12 RF).
Ограничение за участие в уставния капитал на други организации - не повече от 25% (под клауза 14 от клауза 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс ...).
Разрешена вид дейност (например, не може да използва опростена данъчна система банки, застрахователи, участниците на пазара на ценни книжа, бюджет и публични институции).

2. риск от загуба на изпълнители - ДДС, за които е важно да се възползват от възможността да "вход" приспадане на данъци. Този проблем не възниква, ако вашите клиенти - физически лица или организации и отделни предприемачи в специалните режими.

3. по-тесен от данъка върху доходите, списъкът на разходи, които могат да бъдат взети под внимание за целите на данъчното облагане (за проекта "доходи - разходи"). По силата на ал. 1, чл. 346,16 NK България този списък е затворен, а на главата 25 от Данъчно-България позволява да се вземат под внимание всички документирани и икономически обосновани разходи, насочени към получаване на доход (ал. 1, чл. 252 от Данъчния кодекс).

На избор между данъчните обекти по време на STS вижте статията ни "Това, което е обект на USN по-изгодно -" "?". Приходи "или" минус доходите разходи.

4. Наличие на дължимия данък, дори ако дейността губещото (в присъствието на поне някои доходи през отчетния период).

Особености UTII

Специален режим не освобождава от задълженията на данъчен агент, но това се отнася и за по опростената данъчна система.

2. Плащането UTII възможно от добре определени дейности. Тяхната изчерпателен списък, съдържащ се в Sec. 2, чл. 346,26 на Данъчния кодекс. Нанесете vmenenku възможно само ако UTII са влезли на територията, в която тези дейности се извършват (ал. 1, чл. 346. 28 от Данъчния кодекс).

Ако предприятието извършва няколко дейности, може да се наложи да се комбинира с друг UTII данъчен режим (USN или DOS).

3. UTII подлежи на същите ограничения по отношение на броя на заетите лица (до 100 души) и делът на участие на други организации (не повече от 25%), както и че за по опростената данъчна система (т. 2.2 чл. 346,46 на Данъчния кодекс), както и някои други. Например, "vmenenschikami" не може да бъде просто договор за доверие участници колеги, най-големите данъкоплатци (Sec. 2.1 чл. 346,46 на Данъчния кодекс).

В същото време, ограничения по отношение на доходи за UTII, за разлика от по опростената данъчна система, не го правят.

4. Ключовата разлика от UTII USN и ОСН - за плащане на данъци не е реално получена, както и за възможността, предполагаем доход (п 1-ва RF NC 346,29 ..). Това може да бъде едновременно плюс (ако действителният доход е по-голям начислени) и минус (в обратната ситуация) UTII.

Изборът на данъчен режим е индивидуален и зависи от много фактори, както и подходът, който тя трябва съзнателно. Преди да се промени данъчната система трябва да проведе необходимите изчисления, за да сравнят резултатите си, за да се вземат предвид всички предимства и ограничения. И само тогава вземе окончателно решение. В крайна сметка, промяна на данъчната система отново, в повечето случаи това е възможно не по-рано от една година.