Как да се намали данъчната тежест в обучението на работниците

Как да се намали данъчното задължение на дружеството, създаване на център за обучение
Как да не плащат на единната социално данък от заплатата на работника или служителя по време на изпитателния срок
Как да се запишете на данъци с помощта на неговата агенция по заетостта.

Владимир Dmitrakov
данъчен консултант, експерт "PNP"

Популярен

Обучение за служителите си - често срещана практика на повечето стабилно развиващите се компании. Обучението може да се извърши под формата на курсове, семинари, на работното място и във вътрешната центъра за обучение. Освен това, чрез повишаване на професионалното ниво на дружеството не може да се запишете на данък общ доход, единната социално данък, а дори и данъка върху недвижимото имущество.

Курсове и семинари

Първият вариант - за курсовете за обучение и семинари *. проведено от компанията. Също така привлечени преподаватели могат да провеждат курсове и на самото дружество.

тези разходи за обучение могат да се задават по два начина - като консултация (подточка 15 от клауза 1 от член 264 от Данъчния кодекс ...), както и на разходите за подготовка и преквалификация на кадрите (подточка 23, точка 1 от член 264 от Данъчния кодекс ...). И в действителност, а в друг случай, те са включени в други разходи, за да се изчисли данъка върху доходите в пълен размер (с правилното документиране на и необходимост съответните цели на семинара на компанията).

Въпреки това, бр обучение и разходи за подготовка и преквалификация е по-сложно. На първо място, в този случай влакът може само българска компания с образователен лиценз (или чуждестранна компания със статут на образованието, на подписа. 1, т 3 на чл. 264 от Данъчния кодекс). Съответно, служителят трябва да бъде издаден документ за образование и професионално развитие. На второ място, работниците трябва да бъдат обучени в състоянието на компанията (под-клауза. 2, т 3 на чл. 264 от Данъчния кодекс). На трето място, трябва да има програма за обучение, която да насърчава професионалното развитие, за да се обучават работници (ченге. 3, т 3 на чл. 264 от Данъчния кодекс).

За обучение регистрация като достатъчно консултации в първичните счетоводни документи (договор, акт на предоставяне на услуги) и фактурата, за да покаже, че е предвидено съвет. За по-голяма сигурност, по-добре да предвидят в договора списък от въпроси, включени в допитването. Въпреки това, в този случай, работникът или служителят няма да бъде в състояние да потвърди обучението, тъй като не се изисква дори документ за слушане на лектора да дава съвети.

Александър Anischenko одитори LLC "одиторска фирма" ATOLL-AF "":
- Позволете ми да ви напомня, че разходите за обучение, семинари не подлежат на облагане с ДДС (ченге. 14, ал. 2, чл. 149 от Данъчния кодекс), но цената на консултантски услуги, предмет на този данък. Ето защо, ако организацията го поръчате консултация, тя трябва да се притеснявате за получаване на документи, даващи право за получи приспадане на данък.

В същото време, данъчните власти са предубедени в консултантски услуги *. Според тях, това е косвен признак на незаконни схеми, за да се намали данъците. Ето защо, в този случай, това е по-безопасно, в допълнение към внимателното преработка на първична документация, за да се осигури по-нататъшно потвърждение на действителното предоставяне на услуги, както и подробно описание на характера и целта на съвети.

Ако компанията изпрати служители на семинар, проведен извън мястото на постоянна работа, такова обучение се счита за бизнес пътуване. Съответно, дневни 100 рубли. не са включени в изчисляването на данъка върху доходите (ченге. 12, ал. 1, чл. 264 от Данъчния кодекс, решението на правителството на България 02.08.02 номер 93). Но докато тези плащания не подлежат на SST в пълен размер (н. 3, ст. 236, ченге. 2 стр. 1. Чл. 238 НК RF., № 6 бюлетин Президиум България от 14.03.06 № 106 Федералния арбитражен решение съд на окръг Москва на 03.05.07 номер KA-A40 / 1471-07 от 02.02.07 номер KA-A41 / 13885-06). Освен това, когато пътуванията на плащанията в България до 700 рубли. Те не са обект на данък върху личните доходи (Sec. 3, чл. 217 от Данъчния кодекс).

Фирмата може да спестите разходите за обучение, ако ролята на учителя ще предложи свой собствен квалифициран персонал

ОБУЧЕНИЕ на работното място

Фирмата може да се запишете на разходите за обучение, ако бъде предложена ролята на собствен квалифициран персонал за подготовка на учители (майстори). За да направите това, вие трябва да приложите главния договор за допълнително обучение, специализирано обучение. Ако служителят вече се е класирал за своята професия, но той беше (за целите на производството) е необходимо да се придобият допълнителни знания в нова област, е възможно да се сключи споразумение за преквалификация на персонала (с отделяне или без отделяне от основната работа, чл. 198 от КТ RF). Видовете работа, която може едновременно да образоват и преквалифицират, законът не се ограничава. Това означава, че той е оператор на машина-Милър и мениджърът за работа с клиенти, както и режисьор.

Въпреки това, в този случай сертификатът за служител студент или диплома за средно образование може да се получи. Правото да издават сертификати има само лице с лиценз (Sec. 2, чл. 12, ал. 6, чл. 33 от Закона за България от 10.07.92 № 3266-1 «На образование").

Работодателят плаща ученици субсидия, размерът на която се определя в договора, но не може да бъде под СМИК (чл. 204 TC RF). Стипендиант договор не подлежи на UST (писмо от Министерството на финансите 28.06.07 на българския № 03-04-07-02 / 31), тъй като тя не се изплаща на лица по договорите, предмет на която е извършването на строителни работи или услуги (стр. 1, чл. 236 RF). Също така с стипендии не се налага да плащат премии на пенсионен фонд (чл. 10 от Федералния закон на 15.12.01 номер 167-FZ "На задължително пенсионно осигуряване").

Друго предимство на споразумението е срокът, в който ще се проведе на обучението. Срокът може да бъде всичко необходимо, за да учат професия, специалност, квалификация (чл. 200 от КТ RF). И как да се определи времето на завършване на обучението? Законодателството не урежда този въпрос. Обикновено нивото на квалификация, се определя от резултатите от изпита. Въпреки това, решението го майстор обучение прави. Оказва се, че в края на обучението се определя по преценка на капитана. И това е възможно, когато студентът по време на обучението върши работата на качествено всъщност се плаща, освобождаване от данък. Доплащане на капитана по силата на този договор (за треньор) ще бъде предмет на единен социален данък и данък върху личните доходи. Освен това Министерството на финансите настоява, че тези квоти следва да бъдат предвидени в колективните и трудовите договори с работниците и служителите (писмо от Министерството на финансите 22.02.07 № 03.03.06 / 1/115), или за целите на данъка върху доходите надбавки няма да бъдат приемани.

Подробно
Стажантите не са наети да работят на практика, че е възможно, когато дружеството не приема персонала на стажанта след завършване на обучението. В този случай, на данъкоплатеца, от Министерството на финансите, за разходите за безвъзмездна помощ няма право да се вземе предвид (писмо от 13.02.07 № 03.03.06 / 1/77). Въпреки това, с финансовия отдел мнение е спорно. Фактът, че България данъчен кодекс не ограничава възможността да се вземат под внимание факта, натрупали разходи за работата. Според параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс, че е възможно да се вземат предвид всички разходи, ако те са насочени към изпълнението на основните дейности на компанията. Това е целта и преследва компания, занимаваща се в обучението на стажанти.

Ако компаниите трябва да се обучават своите служители е значителна, тя е най-изгодна за него, за да създадете своя собствена образователна организация

ОБУЧЕНИЕ собствен център за обучение

Ако фирмата има нужда от обучение на служителите си, или значително служител се нуждае от удостоверението за повишаване на образованието, тя е най-изгодна за него, за да създадете своя собствена образователна организация и да получи лиценз за образователна дейност. Този център за обучение ще бъде в състояние да получи данъчни облекчения: при условие че те лицензирани услуги са освободени от ДДС (COP 14 ал.2, чл.149 от Данъчния кодекс...), Както и разходите за безвъзмездно получени тяхното имущество не се вземат предвид за целите на изчисляване на данъка върху доходите (COP 22, стр. 1. чл. 251 от Данъчния кодекс).

Въпреки това, чрез създаване на отделен център за обучение и компанията може по-сериозно намаляване на общата им данъчен пасив. Така че, ако центърът за обучение ще се прилага опростена система, компанията ще се оттегли от данък сгради на административната зона се използва за обучение (ал. 2, чл. 346,11 на Данъчния кодекс). Заплатите център на служителя, няма да бъде предмет на единен социален данък (с него ще трябва да се изплащат премиите в пенсионния фонд, в размер на 14% само - Член 6 § 1 от Закона № 167-FZ ..). Приходи записват със своето обучение център, ще се облагат с данък в размер на по-малко от 24% (6%, ако данъчната основа избрана "доход", а 15% - "минус доходите разходи." - член 346,20 на Данъчния кодекс).

По този начин, със собствен отделен център за обучение, използвайте "опростена данъчното облагане", компанията ще бъде в състояние сериозно да се запишете на данъци в обучението на своите служители (вж. Собствен център за обучение Схема "в" опростената данъчна система ""), тъй като връщат част от доходите си, заплати и собственост.

По този начин, центъра за обучение включва всички предимства, преди обсъдени начини за намаляване на данъка и няма недостатъци. Въпреки това, той трябва да е наясно с ограниченията (от гледна точка на приходите, съставът от основателите, дълготрайни активи и т.н.), установени за дружествата, които прилагат опростената данъчна система.

Съществува риск, че този начин на данъчно облагане данъчно планиране може да разпознае получаване на неоправдан данъчно облекчение. Ето защо, в установяването на собствен център за обучение трябва да бъде ясна бизнес цел, която не е свързана с намаляването на данъците. В допълнение, би било хубаво, ако такъв център за обучение предоставя образователни услуги и външни организации.

Място за обучение на служителите си, за да изберете по-изгодно е място на компанията. Факт е, че в този случай, когато за обучение на служителите се заплаща допълнително на ден, които са включени в разходите за данъци (в рамките на правилата -... Подточка 12, точка 1 на член 264 от Данъчния кодекс) не подлежат на UST в пълен размер (п. 2, т 236, подписа 2 п-во 1 238 RF) и PIT (плащане до 700 разтриване на ден -..... н 3 член 217 от КТ) ... Съответно, ако обучението е проведено в редовно, като например веднъж месечно и се заплащат уважаван сума човекоден можем да разгледаме тези плащания като част от заплатите не са предмет на UST.

В допълнение, използването на услугите на Агенцията по заетостта и удобно, когато компанията е готова да сподели бизнес и отнема част от персонала в дъщерни дружества (или тайно свързана) компании в "опростената данъчна система". След директно прехвърляне на служители от компанията-майка в дъщерно провокира ненужно подозрение в създаването на схеми за минимизиране на данъците.

В допълнение към Агенцията по заетостта и може да организира обучителни услуги в центъра за обучение за търсене и наемане на външни специалисти

След като имаше една група от дружества. Работа, плащат данъци. Твърд, но какво да се прави? ефимерна време е минало, че е време да започне да спи добре и да получите титлата примерен данъкоплатец ... Някак си.
Но един ден обаждане от банката обслужва и да каже:
- Лицензът на Централната банка ни лишава. И вие имате - любим клиент. Затова решихме в знак на благодарност за тези години заедно ви за това по-рано да се каже. Превод на вашите изчисления на други банки.
Прочетете повече >>