Как да се изчисли на ДДС, за да го вземе за уреждане на отделен метод (т.е.

Е. Kubiev, MVA, ATS

RK професионален счетоводител,

Руски Професионален счетоводител

член на PSP "Камара на професионалните счетоводители на RK"

Директор на LLP «Алмер Int.Pro.»

Как да се изчисли на ДДС, за да го вземе за уреждане на отделен метод?

TOO, Казахстан, пребиваващи за ДДС се отнася за отделен метод за ДДС. TOO продава лекарства и медицинско оборудване. Лекарствата, продавани без ДДС, медицинско оборудване, с включено ДДС. Делът на ДДС е около 30% от общите разходи за изпълнение. LLP получава стоките, строителството и услугите, както и с включен ДДС и без ДДС. Как правилно да се изчисли ДДС, да го вземе, за да компенсира отделен метод?

В съответствие с член 254 от Данъчния кодекс на Казахстан реализацията на лекарства освободена от ДДС на.

Според член 232 от Данъчния кодекс на оборота на реализация на стоки, работи и услуги са освободени от ДДС, е данъчно незадължено оборот.

В съответствие с параграф 1 от член 260 от Данъчния кодекс на стоки, строителство и услуги, използвани за целите на облагаемите скоростта, ДДС, дължими на доставчици и върху вноса, не се прилага в класирането, с изключение на случаите, посочени във втората част на под-параграф 1 на параграф 1 от член 257 данъчен кодекс. Във втората част на под-параграф 1 на параграф 1 от член 257 от Данъчния кодекс е показан за прилагането на пропорционална метод.

В съответствие с параграф 1 от член 262 от Данъчния кодекс при определяне на данъка върху добавената стойност, за да се компенсира с отделен метод, платец на ДДС поддържа отделна счетоводна документация на разходи и размерът на ДДС, при получаване на стоката, работи и услуги, използвани за целите на облагаеми и за данъчно незадължени скоростта.

В съответствие с параграф 6 от член 262 от Данъчния кодекс за ДДС се използва отделен начин на присвояване, за да се компенсира това, при определяне на размера на ДДС, който се отпуска под формата на кредит за стоки, строителство и услуги, използвани както за целите на данъчнозадължените и данъчно незадължени скорост, има право да използва съотношението на облагаемата оборот в общия оборот.

Както е посочено в параграф 5 от член 260 от Данъчния кодекс, платци на ДДС, които използват в данъчния период, така пропорционални и отделни методи за класифициране като кредит при определяне на съотношението на облагаем оборот в общия оборот, не се вземат предвид скоростта, с която да се прилага отделен начин на присвояване, в класирането, освен ако не е установен в този параграф. При прилагането на пропорционална компенсира начин на присвояване, за стоки, строителство и услуги, използвани едновременно за облагаеми и за данъчно незадължени революции цели, за да се определи относителното тегло на облагаемия оборот в общия оборот отчита общия облагаем и пъти скоростта.

В съответствие с параграф 6 от член 260 от Данъчния кодекс, ДДС не е да са за сметка на кредита в съответствие с член 260 от Данъчния кодекс, се отчитат в съответствие с процедурата, установена в параграф 12 от член 100 от Данъчния кодекс.

В съответствие с параграф 12 от член 100 от Данъчния кодекс, ДДС не е да са за сметка на кредита според декларацията за ДДС, включен в цената на закупените стоки, строителство и услуги.

платец на ДДС има право да се позове на приспадане на ДДС:

1) да не бъде разпределими да компенсират, когато се използва пропорционална метод за компенсиране на задача в съответствие с член 261 и 262 Приходи кодекс;

2) да бъде заличен от прихващане, в случай, посочен в алинея 1 на параграф 1 от член 258 от Данъчния кодекс, на дълготрайни активи, материални запаси, работи и услуги, използвани при извършване на дейности, насочени към генериране на доходи;

3), за да бъде изтрита от офсета, в случая, посочен в алинея 7, параграф 1 данъчен код 258 (на имота преминава като вход за уставния капитал), с изключение на предаване на упълномощени капитал не подлежи на затихване.

Приспадане съгласно алинея 1 част втора точка 12 от член 100 данъчен код, произведена във фискалния периода, в който е налице ДДС да не бъде разпределими да компенсира прилагането на метода е пропорционално компенсиране задача в съответствие с член 261 и 262 Приходи кодекс.

Намаленията, предвидени в алинеи 2 и 3 на втората част на параграф 12 от член 100 от Данъчния кодекс, се извършват в данъчния период, през който ДДС е изключена от класирането.

По този начин, на организацията на данък ДДС върху закупените стоки, работи и услуги трябва да се определи с оглед на продажбите: облагаеми или данъчно незадължени - придобити стоки, строителство, услуги и се отчитат отделно.

Покупка на стоки, строителство и услуги, без ДДС не влияе на определянето на размера на ДДС, за да се компенсира с облагаеми и данъчно незадължени обороти.

Да разгледаме следния пример. Съотношение облагаем оборот в общия обем е 30%. Оборотът облага в размер на 0%, не. Медикаменти, закупени без ДДС. При закупуване на медицинско оборудване на стойност 20 милиона тенге платени ДДС в размер на 2,4 милиона тенге. Закупени са следните услуги:

1) услуги за доставка на медицинско оборудване в размер на 300 000 тенге, включително ДДС 32 143 KZT

2) услуги за доставка на лекарства в размер на 500 000 тенге, включително ДДС 53 571 KZT

3) услуги за наем на търговски етаж, където се продават като лекарства и медицинско оборудване на стойност 1,3 милиона тенге, включително ДДС 139 286 тенге,

4) други стоки, работи и услуги, използвани едновременно за облагаеми и данъчно незадължени цели на скоростта, в размер на 200 хиляди тенге, включително ДДС 21 429 KZT

5) стоки, работи и услуги, закупени без ДДС (с изключение на лекарства) в размер на 760 000 тенге.

Обща сума на ДДС върху закупените стоки, строителство и услуги в размер на 2646429 тенге.

Тъй като прилагането на лекарства се отнася до не-облагаем оборот, размерът на ДДС за услуги за доставка на лекарства в размер на 53 571 тенге не бъдат кредитирани и взети под внимание в цената на тези услуги.

Ние изчисляване на размера на ДДС върху стоки, работи и услуги, използвани за целите на облагаем оборот:

· Платеният ДДС по придобиване на медицинско оборудване - 2,4 милиона тенге;

· Заплаща при доставка на медицинско оборудване ДДС - 32 143 тенге.

Обща сума на ДДС за стоки, строителство и услуги, използвани за целите на облагаем оборот - 2432143 тенге.

Но все още има продукти, работи и услуги, закупени с ДДС, и се използва както за целите на облагаеми и за данъчно незадължени скоростта. Общият размер на 139 286 тенге + 21 429 тенге = 160 715 тенге.

Определя се количеството на ДДС за стоки, строителство и услуги, използвани едновременно за облагаеми и необлагаеми обороти цели, както на съотношението на облагаемия оборот в общия оборот: 160715 тенге х 30% = 48 215 m.

Обща сума на ДДС, прилагана като кредит е 2,432,143 + 48215 = 2480358 тенге.