Как да прехвърля загуби за бъдещи данъчни години

Тя завършва с следващата фискална година. Много фирми са все още се възстановява от последната криза, както е имало заплаха от нова вълна. При тези обстоятелства, проблемът става значима загуба пренасяне. Острота добавя и фактът, че данъчното законодателство в тази област, е претърпял някои промени. Какво трябва да се търси, когато се вземат предвид загубите от предишни години?

Завършен следващата фискална година. Това е време за равносметка. Организациите оценяват дали е успешен по отношение на финансовите резултати. Един от най-очевидните показатели за успех е на финансовия резултат. Тя може да бъде положителен - печалба и отрицателен - загуба.

Загуба призната отрицателната разлика между приходите и разходите, изчислени в съответствие с разпоредбите на Глава 25 от Данъчния кодекс. За данъчни цели на загубите печалбата се отчитат в съответствие с процедурата, предвидена в член 283 от Данъчния кодекс.

Обща процедура трансфер загуба

Общата процедура за прехвърляне на загуби е залегнало в член 283 от Данъчния кодекс. В съответствие с тази норма на организацията, които са претърпели загуби, може да намали базата за данък общ доход в текущия данъчен период, цялата сума на загубата. Също така част от загубата, могат да бъдат прехвърлени към бъдещето.

Трябва да се отбележи, че извършва загуба в бъдеще да доведе до приспадаща се временна разлика.

Според временните разлики се разбира като приходи и разходи, които са счетоводна печалба (загуба) в един отчетен период и данъчната основа за данък общ доход - в другата, или в други периоди.

Организациите имат право да прехвърлят загубите в рамките на десет години след годината, в която загубата. В този случай, те могат да бъдат взети под внимание в пълния размер или частично. Т.е. отчитане на загубите, можете да "стреч" за следващите години, но само в рамките на 10 години.

Въпреки това, организациите няма гаранции, че вече няма да се повреди и компанията ще направят печалба последователно през следващите години. Възможно е да има ситуация, в която на 2 или 3 години компанията отново "ще влезе в минус."

В тази ситуация, компанията няма да може да се намалят загубите, че да не се получава печалба за тях. В този случай, законодателството предвижда възможността от загуба пренасят за следващата година, където той ще получи положителната разлика между приходите и разходите.

Но какво, ако загубата не е получено в същия данъчен период, но някои от тях?

В този случай, прехвърлянето на такива загуби в бъдеще се извършва в реда, в който са направени.

"Алфа" Дружеството има следните финансови резултати:

Каза приложение не се появи до шест и девет месеца. И тъй като загубата (или част от него), може да бъде удължен до тези периоди, сумата на загубата (единица) следва да бъдат отразени в линията 110 на лист 02 данъчната декларация на.

В счетоводството на загубите отчетени за целия отчетен период. В същото време загуби за Счетоводство и данъчно облагане могат да бъдат признати по различни начини. Ето защо е препоръчително да се използва специален данък счетоводство данъчен регистър, за да отрази загуба пренасяне. За по-голяма яснота, нека разгледаме един пример.

- първото тримесечие - печалба 128 439 рубли;

- половината - получи печалба 215 317 рубли;

- девет месеца - на печалба 349 941 рубли;

- четвъртото тримесечие - печалба 479 672 рубли.

Трансфер получените изчисления резултат в примерни данък счетоводните регистри.

На тази графика осигури логично регистър да се отразят промените в отсрочените данъчни активи, (по-нататък - SHE) във връзка с прехвърлянето на данъчната загуба, регистрирана за бъдещето.

Забележка: отсрочен данъчен актив е сумата, с която можете да намалите изчислява данък печалба в следващия отчетен период (и).

ТЯ намалява количеството записани в съответната данъчна колона регистъра.

Примерен данък пълнене регистър "загуби трансфер за бъдещето"

Въпреки това, ако дружеството в края на отчетния период е реализирала печалба, и това намалява до размера на ИТ, и го получил отрицателен финансов резултат за годината, записани загуби са изключителни автоматично. Това се дължи на факта, че размерът на загубата се отчитат при изчисляването на данъка върху доходите за отчетния период, е междинен. Крайният резултат се определя от резултатите от данъчния период, т.е. година.

Подаване Дати

На свой ред, при прехвърлянето на загуби за бъдещи данъчни години, фирмите са длъжни да водят регистър за целия период на отписване. По този начин, ако организацията страда загуби от предходни години в продължение на 10 години, а тя е длъжна да съхранява документите, през този период. Това означава, че има специална процедура за съхраняване на документи при прехвърлянето на загуби, различни от общите правила, посочени в параграф 8 от параграф 1 от член 23 от Данъчния кодекс.

Ясно е, че документите, потвърждаващи загубата, е необходимо да се съхраняват толкова дълго време, за да потвърдите разходи, в случай на поле данъчна ревизия а. И какво да прави с документите, ако проверката на място на периодите, в които е взел предвид загубите от предходни години вече е направено?

Прехвърляне на загуби по време на оздравяването

Някои организации за няколко поредни години може да донесе само загуби. Най-простият вариант е да се закрие фирмата. Но тя се чувства съжалявам усилия и пари, инвестирани в бизнеса. В тази ситуация, много собственици осъществяват реорганизация на предприятия. Те се опитват с всички средства, за да се запази предприятието.

Законодателството в областта на данъците и таксите, предоставена възможност да се прехвърлят загубите на бъдещи данъчни периоди в случай на реорганизация. Това се посочва в параграф 5 на член 283 от Данъчния кодекс.

Реорганизация на предприятията може да се появи в различни форми. В хода на такива събития винаги е организация наследник и реорганизирана лице.

Преходът към USN

Данъкоплатците имат право до началото на новата фискална период, за да преминете към опростена данъчна система. В този случай, тя трябва да отговаря на редица критерии, определени от глава 26.2 на Данъчния кодекс.

Когато компанията премина на опростен режим на данъчно, след отписване на загубите от предходни години при прилагането на общата система за данъчно облагане, не може да бъде. Спомнете си, че прехвърлянето на загуби По отношение на данъкоплатците, които са избрали като обект на данъчно облагане "приходи от стойността".

Данъкоплатците в прилагането на USN имат правото да променя предмета на данъчното облагане. Както и в тази ситуация, да се вземат предвид загубите, понесени по време на обект за кандидатстване "разходи приходи минус" по време на прехода към изчисляването на данъците върху доходите?

В съответствие с параграф 1 от член 346,19 на Данъчния кодекс на данъчния период, за данъкоплатците, които се прилагат опростената данъчна система, е календарната година.

В този случай, авансовите плащания са изчислени в края на отчетния период, както и данъчната основа "uproschenets", имат право да се намали само в края на данъчния период (календарна година). Ето защо, при изчисляване на авансовите плащания на данъкоплатеца не може да приспадне размера на загубите, понесени през предходните данъчни периоди.

Скоростта на 0 процента

Данъчната ставка от 0% се прилага за следните видове доходи.

Доходи, получени от български организации под формата на дивиденти. трябва да бъдат изпълнени следните условия:

• получателя на дохода трябва да бъде в рамките на 365 дни непрекъснато притежават право на собственост върху 50% от акционерния капитал на плащането на дивидент на организацията на източника;
• получателя на дохода трябва да притежава депозитарни разписки го дават право да получават не по-малко от 50% от всички изплатени дивиденти.

Печалбите на организация, която получи статут на участник в проект "Сколково". По този начин, организациите, които ще бъдат разпознати от участниците в проекта "Сколково" и че тези приходи ще бъдат облагани по ставка от 0%, няма възможност за прехвърляне на данъчни загуби в бъдеще, което може да се образува по време на данъчното облагане на доходите в размер на 0%.

Дейности на растения на услуги и стопанства

Организации, които включват единици от сектора на услугите и домакинствата, следва да се определи данъчната основа за дейността на тези звена поотделно. Загуба от операции специфични OPh обратно изкупени само от печалбата, получени именно това разделение.

Данъкоплатците съставени OPh единици трябва да се определи данъчната основа за дейността на тези звена поотделно.

За признаването на дейността на OPH е необходимо да се спазват следните условия:

Ако поне един от тези условия не е изпълнено, тогава загубата на обекти OPH могат да се прехвърлят за период не по-дълъг от 10 години. Изпрати да изплати тази загуба може печалби, реализирани само в изпълнението на дейностите на обекти OPH. С други думи, загубата на дейност, като например за хранене може да се откупи само печалбата, получена по същия трапезария.

Ако организацията не пасва на тези критерии, в резултат на загубата могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъчната основа, само ако условията, изложени по-горе. В противен случай, загуба прехвърляне се получава по начина, описан по-горе.