Департамент по банково дело Одит на образуването на хомогенна заеми портфейл

Bank обмисля отпускането на заеми за чуждестранни физически лица в рубли (автомобилни заеми).
Разплащателните сметки са открити в партньор на банката, докато банката не разполага с лиценз за работа с физически лица, така и в бъдеще, когато получаването на лиценз - в баланса на банката.
На баланса на банката в момента сметка на кредити, ще се извършва по сметката на баланса 457.
Правилно да бъдат приписани тези заеми в портфейла на хомогенни кредити със заеми, отпуснати на физически лица лица (авто кредити), въпреки факта, че сметките на баланса да записват провизии за загуби и лош дълг за различните жителите и нерезиденти (45215 и 45717 / 452 и 457)?

Образуване на общия портфейл на хомогенни заеми на автомобил заеми, предоставяни на физически лица, които са местни и чуждестранни лица на Руската федерация, по наше мнение, е неправилна.

Обосновка консултанти мнение.

Номерът на позиция 254-P предвижда създаването на списък с резерви за евентуални загуби в общия ред, т.е. определен кредит, като се вземат предвид кредитния риск в резултат от дейността на конкретен кредитополучател, и чрез портфолио от хомогенни заеми въз основа на кредитния риск на една група от кредитополучателите, при условие че са включени кредита в диверсифициран портфейл от хомогенни заеми (параграф 1.5 на Регламент номер 254-P).

От буквалното тълкуване на точка 1.5 от Правилника № 254-P, то следва, че портфолиото на хомогенни кредити - група от кредити със сходни характеристики на кредитния риск, които да отговарят на изискванията, установени с настоящия регламент, и изолирано, за да се създаде резерв.

Всички въпроси, свързани с образуване на резерва за портфолиото на хомогенни заеми са фиксирани в раздел 5 от Наредба № 254-II, точка 5.1, която гласи, че "Знаци odnorodnostissud (например кредити на физически лица, малки предприятия) и незначително количество от заеми в размер до 0,5 на сто от стойността на собствения капитал (столица) се определят независимо от кредитната институция "(втори параграф).

Параграф 1 от Приложение 4 към Регламент номер 254-P (по-нататък - Приложение 4) показва по-скоро общи правила за това кои заеми могат да бъдат приписани potrtfel хомогенни кредити:

"За заеми, групирани в портфейли от хомогенни кредити са заеми, които са на разположение на всички кредитополучатели standartnyhusloviyah определя от вътрешни правила на кредитната институция, независимо от факта, че стойността на всеки кредит в рамките на параметрите, установени от алинея 5.1 от него.

Тези заеми по преценка на кредитната институция, могат да включват:

кредити на малки фирми и физически лица - индивидуални предприемачи;

Видове кредити, които кредитната институция няма право да се включат в диверсифициран портфейл от хомогенни кредити са посочени в точка 5.1 от Регламент № 254-P:

заем, по които има отделни признаци на увреждане (финансовото състояние на кредитополучателя и качеството на обслужване на дълга по кредита се оценява по-малко, отколкото добро), с изключение на случаите, предвидени в шеста алинея, двадесет и вторият [1] и тридесет [2] на този параграф. Тези заеми се оценяват (класифицирани) за всеки отделен случай (трета точка);
предоставена от кредитополучателя на кредита. ако inyessudy. това условие на кредитополучателя се категоризират на индивидуална основа и няма индикации за обезценка на тях. с изключение на кредитите, стойността на всеки от които не надвишава 0,01 на сто от стойността на собствения капитал (столица) на кредитна институция (но не повече от 100 000 рубли), а общата стойност на кредитите на същия кредитополучател не надвишава 0, 5% от стойността на собствения капитал (столица) (четвърти параграф);
заеми, изцяло или частично, насочени към целта. 3.13, изброени в параграфи [3] и 3.14 [4] на този закон (с изключение на заемите, посочени в параграф 3.14 на този закон, по отношение на които оторизиран орган на кредитната организация реши отсъствие нея индивидуални признаци увреждане) (пета алинея).

Други ограничения за включване на заеми в регламент на портфейлни хомогенни заеми № 254-п не го прави.

Параграф шест от точка 5.1 от Наредба № 254-P предоставя заеми на физически лица, в зависимост от дължината на просрочени плащания по заеми, в една от следните портфейли ", обезпечени (ипотечни кредити (по-нататък - на ипотека) и заемите за закупуване на превозни средства (по-нататък - авто кредити) и други заеми:

портфейл от кредити без просрочени плащания;

портфейл от кредити с просрочие от 1 до 30 дни;

портфейл от кредити с просрочие от 31 до 90 календарни дни;

портфейл от кредити с просрочие от 91 до 180 дни;

портфейл от кредити с просрочени плащания, които продължават повече от 180 дни.

Кредитните институции имат право да комбинира заеми без просрочени плащания и кредити с просрочие от 1 до 30 дни в един портфейл. "

В съответствие с параграф 5.2 от № квоти размер 254-P за портфейл от кредити кредитна организация, определена в зависимост от използвания за оценка на риска портфейл от кредити метод. Процедура за оценка на кредитния риск на портфейла (портфолио) на хомогенни заеми е даден в допълнение 4 към настоящия регламент, в съответствие с параграф 3 от които са установени "процедури кредитни оценка на риска в портфейла на хомогенни заеми от вътрешни документи на кредитната организация. определяне кредитния си политика. "

Един от двата метода за оценка на кредитния риск на портфейл хомогенни заеми, дадени в параграф 5 от допълнение 4 е "Профил на различни фактори. отнасящи се до характеристиките на кредитополучателите (например, периодът, за който се отпускат заеми, както и качеството на кредитна история) и настоящите икономически условия за тяхната работа. " В този случай, в стъпка 5 от приложение 4 се посочва, че "Списъка на цитираните техники не е изчерпателен."

По този начин, когато се взима решение за създаването на принципите на единство и методи (процедури) за кредитен риск, на който банката трябва да се ръководи за формиране на еднородни заеми и портфейли на кредитния риск по тях, банката, по наше мнение, трябва да се вземат под внимание всички възможни фактори, които характеризират кредитополучатели в това число - резиденцията на отделен кредитополучател

Според консултантите, състояние на кредитополучателя (резидент / не), има значително влияние върху оценката на кредитния риск, както и рисковете са по-високи от автомобил заеми, издадени на чуждестранни физически лица, поради следните причини.

Кредитополучател чуждестранно могат да пребивават в чужда държава и по време на изпълнение на задълженията по договора за кредит, банката не може да има информация за местонахождението на длъжника на територията на България, както и имущество, принадлежащо на длъжника се намира на територията на Република България. За събиране на дългове, налагане на възбрана върху имуществото на банката ще се изисква да се търси защита на правата си в съда на чужда държава. Изпълнение на решение в чужда държава, не може винаги да се извършва, поради липса на България и съответната чужда държава споразумението за правна помощ, осигуряване на взаимно признаване и изпълнение на съдебни решения.

Проблемни в тази ситуация ще бъде:

получаване на достатъчно информация, необходима за оценка на финансовото състояние на кредитополучателя, и неговото актуализиране;
контрол върху използването на кредита, тъй като средствата от заема ще бъдат кредитирани по сметка в друга банка;
проверка на състоянието на обезпечението.

Въз основа на гореизложеното, консултантите смятат, че методите и процедурите за оценка на кредитния риск по предоставени на нерезиденти авто кредити трябва да бъдат по "твърди", отколкото при оценката на кредитния риск на автомобил заеми, отпуснати на местни лица. Съответно, куфарчета хомогенни заеми, по наше мнение, е логично (правилно), за да се образува отделно за всеки от двата кредитополучатели групи (жител / чуждестранно), въпреки липсата на регламент № 254-P формализирана ограничения за създаване на споделена портфейлни хомогенни заеми, свързани със заеми на физически лица, които са местни и чуждестранни лица, както и записан на различните балансови отчети на първия ред.

По принцип, в диверсифициран портфейл от хомогенни кредити са включени заеми, извършени на различни балансови сметки от първи ред, който следва от правилата на параграф 10 от параграф 1.15 от част I на Наредба № 302-P:

"Ако една портфейлни хомогенни кредити (вземания) и заемите (вземания) се оценяват по различен баланс сметки първи ред, за всеки баланс по сметката първи ред при откриване на сметката на (лични сметки), за да се отрази стойността на резерва, генерирани при хомогенни кредити (вземания) съответното портфолио. Кредитната институция има право въз основа на критериите, одобрени в счетоводната политика на важност, за да отворите лична сметка (лични сметки) по балансовите отчети (счетоводен баланс сметки) от първи ред, които (са), изброени значително количество (обем) на хомогенни кредити (вземания), включени в съответния списък " ,

Документи и литература.

[1] Отнася се до кредити на малките и средни предприятия.

[2] "В случай на оценка на финансовото състояние на кредитополучателя - един човек е не по-лошо от средното кредитната институция има право да включи в портфолиото на заеми не е заем в размер до 1 милион рубли (с изключение на жилищните ипотечни кредити), както и жилищните ипотечни кредити в размер до 6000 000. "