Дебитна-кредитна номер 40

Необходимостта от събиране на пари в брой от юридически лица дължат не само на собствениците се грижи за нейната безопасност, но също и на изискванията на действащото законодателство. Според ал. 2.8 Предоставяне №637 фирмите могат да се съхранява на часа парични постъпления в своя бокс-офис (пари в брой) в интервал не по-дълъг от срока, определен от пари в брой. Останалата част от необходимите парични средства, за да се предадат на банките за кредитиране на банковите сметки. За физически лица, тези изисквания не са номинирани, но тези, които работят с големи парични постъпления, по тяхно искане да използвате услугите на колектори. За информация как да се организират и да се отрази на събирането на пари в сметката, ще бъдат обсъдени в тази статия.

Организация на инкасо

Условия за доставка на пари в брой в банката сега определят чрез споразумение с банката, в която за сметка на предприятието, към което депозираните средства, в съответствие с ал. 5.1 от Правилника №637. А граница брой се определя от предприятието независимо, в съответствие с параграфи 5.2 - 5.8 на това правило. Доставка на паричните постъпления (парични), направени от една компания от свое (в т. Н. С използването на програмно-апаратни комплекси на самообслужване), или от съответните служби, които според законодателството на Украйна имат право да транспортирането на валутните стойности и това събиране на средства. паричните предаването може да се запишете в някоя банкова сметка на дружеството, избран от него (ал. 2.8 Предоставяне №637).

Но има и друг начин, по-удобно за фирмите, които работят с големи суми в брой - колекция от фондове, извършени за сметка на банковите специализирани услуги. Процедурата за събиране на пари в брой, одобрен от Инструкцията №45. В съответствие с нейната колекция на средства - е събирането и доставянето като колектори съгласно сключените договори с клиенти на валутни ценности на клиенти в банкови институции и пари в брой в обратната посока. Това означава, че в някои случаи, колекционери не само да вземат пари, но и ще ги заведат на предприятието от банката. Например, като разменна монета, за предварителна поръчка сега клиент.

Имайте предвид, че събирането на пари в брой се нуждае от услугите, които се извършват, за привеждане в съответствие с определени условия. Списъкът на тези условия е даден в Инструкцията №45. По-специално, службите за събиране могат да предоставят само тези банкови институции, които са написани това разрешително НБУ (раздел Инструкции I №45).

Организационни въпроси за събиране на пари в брой е изцяло обусловени от колектор в договора за услуга. Това споразумение е определено:

- удобно и за двете графика износ на пари в брой;

- сумата на паричните средства, че компанията иска да вземе на банката;

- метод за идентифициране колектор получаване торби с ценностите и правомощията по сделката;

- За да колектора получаване чувалите с пари от клиентите на банката;

- други въпроси от инкасо и безопасна експлоатация на стойностите на колектора и предпазните мерки по събирането. По-специално, наличието и осветени пътища, осигуряване на минимално разстояние, на което се прехвърлят стойности по време на събирането и т. П.

постъпленията Колекция получени в постоперативния период или по време на празниците

В съответствие с ал. 5.1 от №637, ако компанията в някои дни не е превишил лимита на пари в брой, бизнесът може тези дни не преминават във времето пари в брой.

Ако фирмите работят в събота и неделя и празнични дни, поради липса на подходящо споразумение с банката за събиране не са в състояние да преминат те получиха през тези дни парични постъпления (парични средства), той трябва да даде на предприятията на банката по време на оперативния времето на следващия банкови и корпоративни работни дни ,

Ако в съответствие с графика на колекция, създадена с договора, събиране се извършва всеки ден, но в деня, когато събирането не се извършва, компанията има приходи по-големи от установения лимит, той трябва или да се свържете с услугата за събиране и, ако е възможно да се поръча непредвидено инкасо или независимо предоставяне на парични средства в банката в срока, определен стр. 5.1 от №637. Това незабавно изкупуване:

- или в деня на получаване на пари в брой;

- или за компании, които имат краен час на работния ден (смяна), на определени вътрешните правила и график за смяна на предавките, прави невъзможно да се гарантира предоставянето на парични постъпления (парични средства) в деня на получаването му, - на следващия ден след датата на получаване на парични постъпления (в брой) на касата.

По този начин, съгласно ал. 5.10 Предоставяне №637, паричните лимит не се счита в деня на пристигането си, ако те са били пуснати на стойност над пределната пари в обслужването на банките не по-късно от следващия работен ден от банката. И това не се счита за над границата от деня на получаване на получени пари в брой предприятия в почивни и празнични дни, и се слага в сума, надвишаваща граница парични средства в обслужващите банки на следващия работен ден на банката и компанията.

Ако компанията нарушава правилата на пускането в брой в банката и да оставите лимит приходи в бокс офиса, в случай на откриване на нарушения на данъчните органи при проверката на компанията да плати глоба еквивалентна на два пъти сумата, открити по-горе лимит кеш за всеки ден (чл. 1 от Постановление № 436/95). Извършителите, отговорни лица, ще бъдат обект на административна отговорност (чл. 164-2 от Административнопроцесуалния кодекс) и да плати глоба в размер от 8 до 15, п. . М д д. (136 - 255 USD) за първо нарушение за една календарна година, и ако те са доведени до административна отговорност в една календарна година за такова нарушение - от 10 до 20 г. пр.н.е.. ррт г .. (170 - 340 USD).

Събиране на пари в брой ENTERPRISE

Отделни подразделения на предприятия могат да приемат пари в брой директно на билетната каса, за сметка на тези дружества, собственост на тези дружества, както и всяка банка нейния превод и кредитирани по банковите сметки на тези лица.

По този начин, отделните звена могат да се възползват от услугите на колектори по същия начин, както това на предприятието майка. Договор за услуги по колектор, в зависимост от правата, предоставени отделна единица, може да бъде сключен между дружеството майка и на банката, както и директно между отделна единица и банката.

При липса на парични постъпления банкови (парични) за прехвърляне на банковите сметки на предприятието може да се даде на операторите на пощенски и небанкови финансови институции, които са лицензирани от Държавната комисия на Украйна за регулиране на финансовите услуги за извършване на прехвърлянето на средства.

Документация за клони инкасо се случва по същия начин, както при събирането на предприятието майка. събиране на данъчна регистрация няма да бъдат засегнати. И това е отражение на пари в брой в касовата книга, в счетоводството на фирмата-майка и кореспонденция Настоящото законодателство не посочват ясно. Предлагаме за всеки клон да има подсметка на сметка 301 "Кеш". След събирането на парични клонове ще изглежда, както е показано в таблица 1.

Отражение в отрасли инкасо счетоводни

Документиране колекция

Документ, удостоверяващ депозирането на постъпленията в банката през колекторите, е копие на придружаващия отчета за торбата с паричните постъпления (парични), станал свидетел на подписа и печата на колектор-колектор (Sec. 3.7 Предоставяне №637). Форма, придружаващ това твърдение, одобрен от приложение 6 към Инструкцията №45.

В придружаващия изявление е направено в три екземпляра, подписани от касиера и ръководителят на компанията (или разделянето, парите дилър в банката). Това показва, че общият размер на паричните средства, поставени в чанта. По този начин на гърба на първите два листа копия това общо означава "pokupyurno" т. Е. е броят и деноминацията на банкнотите, предвидени в чантата.

Освен това, за събиране на средства се използва с карта тайна адрес (формата си одобри молбата на Инструкция №45 8) и други документи, посочени в инструкциите №45 (стр. 2, гл. 5 от Раздел III инструкциите №45). Набирането карта - документ, който се съставя колектор и проверена и одобрена от ръководителя на звена за събиране. В него се посочва името на клиента, които предоставят услуги по събиране, маршрут колекция, брой торби извършва, датата и времето на събиране, сума пари в чантата. Отговорник клиент предприятие е длъжно да удостовери в лице с информация подписа си карта за всяка колекция извършена.

Особеността на пускането на пари в банката с помощта на колекция е използването на специални торби, в които са превозвани. Пари добавя към тази чанта в установения ред от банката, тя е свързана с първия екземпляр от придружаващия изявление, а след това на чантата е запечатан с помощта на специално устройство - сладолед. Този сладолед също се осигурява от банката, да извършва събиране на средства, и се съхраняват в сейф на касата на предприятието. Всеки сладолед има собствен номер, който може да се види на уплътненията на печат.

Как точно трябва да е събиране на средства от клиенти, в Инструкцията №45 едва споменати. Въпреки това, се установи, че тя трябва да бъде "в съответствие с изискванията на регламентите, Правилника въз основа на споразумения, сключени в съответствие с изискванията на закона." Следователно, действията на колектора и лицето, което отговаря на предприятието трябва да са възможно най-близо до правилата, по които има колекция от валутни ценности, например, в банковите институции (гл. 2 Раздел III Инструкции №45).

Касата дава колектор запечатан плик. Ако приемем, че на колектора трябва да го проверите.

След това, на колектора поставя печат впечатление и подписа върху екземпляр от придружаващия декларация, която остава на касата, и го оставя вместо запечатани торбички още, празни, за следващото събиране. Вторият екземпляр от придружаващия изявлението се дава на колектора.

Ако колектора прехвърлени на две или повече торбички или касиер получава от него два празни торби или повече, бележка карта в лице (приложение 8 към Инструкцията №45) в колоната "Брой на торби от стотинка на приходите" и "Брой priynyatoї ОД іnkasatora porozhnoї торбички" където броят на торби, поставена не цифри и думи.

Въз основа на копие от приложените отчети на предприятието касиер сметка парични средства заповед за, към който е прикрепен копието. Той е показан като име на бенефициента на банката, в която колектори трябва да вземат парите. В "Pіdstava" линия е написано "Inkasatsіya viruchki".

колекция Reflection в счетоводството

Данъчно счетоводство на събиране на средства няма да бъдат засегнати, тъй като компанията ги доставя на собствения си банкова сметка. Има промяна не означава, че собственикът, но само там, където те се съхраняват.

При отчитането на базата на горепосочените документи се осъществява кореспонденция сметки, представени в таблица 2.

Отчитане на пускането постъпленията в банката