Данъци - studopediya

Данъци служат като източник на попълване на държавните приходи, и лоста на държавната влияние върху пазарната икономика. Ето защо, създаването на ефективна система за данъчно облагане, е един от най-важните задачи на всяка страна.

Основният елемент от данъчната система са данъци.

Данъци - задължителни плащания, наложени от държавата с юридически и физически лица, за да отговарят на социалните потребности.

Данъчна система - набор от законодателни консолидация на данъчните плащания, принципите на тяхната конструкция и начин на облагане.

В основата на данъчната система се основава на следните принципи:

- универсалност - покритие на данъците на всички юридически и физически лица, разполагаем доход, собственост;

- обвързана. Юридически и физически лица се облагат с данък, са длъжни да ги плати в строго определено време, в нарушение на условията или отхвърляне на плащане е наказуемо от закона;

- равномерно подчерта, т.е. събирането на данъците, с фиксирана ставка, независимо от субектите на данъчното облагане; ..

- Single - превенция, за да се противопостави на налагането на данъка се облагат повече от един път;

- стабилност. Ставки на данъка върху плащанията и как тези такси не трябва да се променят често;

- простота и достъпност за възприемане;

- Гъвкавост. Данъчната система трябва да насърчат развитието на приоритетните сектори на икономиката;

На теория облагане разграничат принципите на хоризонтална и вертикална справедливост. Първият предполага, че данъкоплатеца, са равни в икономически неизгодно положение трябва да плащат същите такси. Вторият - че данъкоплатците са в неравностойно положение, трябва да плащат данъци неравно.

Данъчна система се състои от следните елементи:

а) предмет на данък (данъкоплатците) - юридическо или физическо лице, на което законът имат задължението да плащат данъци;

б) данъчна подкрепа - лице от дохода, която се плаща данъка;

в) източник на данъчно - пари, от които да плащат данъци (доходи, заплати, и т.н.); ...

г) налагане единица - мерна единица обект на данъчно облагане (рубла хектар, и т.н.) ..

д) данъчна ставка - стойността на данъчен налагане единица.

д) данъчни облекчения - намаляване на данъчните ставки, освобождаване от облагане на някои елементи на данъчната обект (например амортизации), освобождаване от данъци, и т.н. Те могат да бъдат инсталирани, както и данъци, по начина и при условия, определени от нормативни актове; ..

ж) плащания на данъци - видове и данъчни групи;

и) данъчната основа - сумата, върху която се облагат с данък;

а) данъчната тежест - съотношението на сумата на данъка за доходите.

Към днешна дата, ние формира двете основни концепции на данъчно облагане:

- (принцип полза) концепция, извлечени ползи гласи, че този, който получава повече ползи от държавата, и трябва да плащат по-високи данъци;

- концепция платежоспособност се посочва, че размерът на данъците трябва да зависи от дохода.

Въпросите, свързани с данъчното облагане и събиране на данъци е отговорен за въвеждане на специален данък звено в Министерството на финансите.

За регулиране на данъчните отношения държавата се развива данъчен закон, т.е.. Д. набор от правни норми, наредби, закони, определящи вида на данъци в страната, по реда на тяхното изчисляване, събиране и анулират, и така нататък. Г.

Видове данъци. Един от критериите за класификация на данъци - данъчната ставка .Analiz съответните данъци се основава на концепцията на средните и пределните данъчни ставки. Връзката между средните и пределните цени правилните: увеличаване на пределната ставка увеличава средното, и обратно.

Средната данъчна ставка - съотношението между размера на данъците в размер на доходите, т.е., тя е равна на ..

където T - размерът на данъка;

Пределната данъчна ставка - тази промяна в данъчните суми до степен, че доходът на единица. пределната данъчна ставка

В зависимост от данъчните ставки се различават:

- с твърд процент. Те са определени в абсолютно изражение и на единица облагане не зависи от равнището на дохода. Тези данъци са автономни. Този данък земя и др.;

- пропорционални данъци - данъците, за които на средните и пределните данъчни ставки остават постоянни за всички промени в доходите;

- прогресивни данъци - когато се увеличава с увеличаване на доходите на средните и пределните данъчни ставки. Когато прогресивно данъчно облагане, като правило, е освободена минимум на доходите. Това е доходът, от който се начислява данъци. Както по-горе тази доходи ниво на средните и пределните цени се увеличават.

- регресивни данъци - данъци, средната пределния процент, който намалява с нарастването на данъчната основа.

Прогресивно облагане дава възможност да се направи разпределението на доходите между различните групи от населението по-равномерно регресивна - напротив, засилва диференциацията на населението.

Пълен данък функция е: къде Ta - автономни данъци, независимо от големината на текущ доход Y
т. е. на данъците за недвижими имоти, наследство и др. г.

Според обекта на облагане се делят на преки и непреки.

Direct - данък върху доходите на физически лица и юридически лица или на обекти на собственост. Основните обекти на преките данъци са данък общ доход, данък върху доходите на физическите лица, имуществените данъци.

Косвени данъци - тези данъци, които са включени в цената на стоки или услуги, то се увеличава. Такива данъци се прехвърлят към данъчните власти предприятия, фирми, и действително заплаща техен клиент. Косвени данъци включват данък добавена стойност, данък върху продажбите, акцизи, мита.

В зависимост от предвидените данъци употреба са разделени на общи и специфични (насочване). Обща влиза държавния бюджет и се използват за обществени цели. Специални данъци са строго определени.

формиране на доходите на бюджета се прави разлика държавни и местни данъци и такси. Формулярът за състоянието на приходите в централния бюджет. Местни данъци идват на областните и общинските бюджети.

Основен проблем е да се установи баланс между държавни и местни данъци, рационален пропорции данъци разделение между различните бюджети.

На обектите на данъчно облагане изолирани групи: данък сгради, данък ресурс на доходи или печалби данъци, приложими данъци, и така нататък ..

По вид на платеца данъци се разделят на: данъци за физическите лица и данъци върху юридически лица.

Данъчните системи на различните страни имат различни структури. В пазарните икономики, като голяма част от преките данъци в приход на държавния бюджет. В развиващите се страни, страните с икономики в преход, значителна част от косвени данъци. Най-бедни в страната, толкова повече тя разчита на косвени данъци, особено за данъците върху външната търговия.