Данъчни режими, приложими за медицинските дейности

Тема данъци и данъчни режими по-специално, все още не се разбира и интересен за много граждани. Всеки знае, че трябва да плащат данъци и да плащат за тях, понякога дори не се рови в това, което са тези най-много данъци и как те се формират. За юридически лица и индивидуални предприемачи данък въпрос е най-спешни, тъй като данъчната тежест за тях е най-голям в сравнение с обикновените граждани, а оттам и повишен интерес към колко пари, как и какво трябва да се плаща, всеки данък изгодно режим и т.н.

В тази връзка, Факултет по медицинско право решава да се подготви за своите читатели и абонати статия, в която темата за данъчните режими ще бъдат разкрити в детайли, приложим при изпълнението на медицинските дейности.

Видове данъчни режими, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация

За по-систематично разбиране на всички от следната информация на читателя ни се струва най-правилното в началото на тази статия показва, че Данъчния кодекс на България (по-нататък - Данъчния кодекс) дава следната данъчен режим:

Специални режими на облагане предвиждат специална процедура за определяне на обекти на данъчно облагане, както и освобождаването от задължението за плащане на някои данъци и такси (параграф 2 от част 1 на член 18 от Данъчния кодекс).

данъчен режим, приложим за медицинските дейности

Тъй като в бъдеще ще говорим само за данъчните режими, които могат да се прилагат при упражняване на медицински дейности наведнъж, намаляване на ненужния и не са свързани с медицински дейности, представлява интерес за нас означаване на данъчната система:

общата система на данъчно облагане;
опростена система за данъчно облагане;
патентната система за данъчно облагане.

основната данъчна система

Основната система за данъчно облагане е по същество една обща данъчен режим, приложим в България. Между другото, това се отнася режим "по подразбиране", ако данъкоплатецът, а в нашия случай, медицински организация, не се премества в друг режим на облагане. За целите на прилагането на основния данъчната система няма ограничения. Списъкът на дейностите, при изпълнението на които можете да използвате този режим - отворена.

В същото време, ние забележите веднага, че традиционната данъчна система - това е комплекс данъчен режим за предоставяне на доста голяма данъчна тежест (забележка, най-големият сред други данъчни режими). Данъчните регистри се поддържат в пълен размер.

Струва си да се знае, че в условията на общата данъчна система в няколко различни юридически лица и индивидуални предприемачи.

Условия за основната система за данъчно облагане на юридически лица

Така че, юридически лица, които са на заплащането на системата:

корпоративен данък (ставка от 20% въз основа на параграф 1 от член 284 от Данъчния кодекс) - се заплаща разликата между приходите и разходите (това е много важно, че разходите трябва да са икономически обосновани и документирани). В този случай, въз основа на параграф 1 от член 284.1 NC България организации, осъществяващи медицинските дейности (или образование) има право да приложи данъчна ставка от 0%, при условията, посочени в параграф 3 на член 284.1 от Данъчния кодекс.
данък върху недвижимите имоти (в размер на не повече от 2,2% въз основа на параграф 1 от член 380 от Данъчния кодекс);
ДДС или ДДС (процент от 0%, 10%, 18%).

Изключително важно е да се знае, че медицински организации са освободени от ДДС (точка 2 от част 2 на член 149 от Данъчния кодекс).

Условия за основната система на данъчно облагане за индивидуални предприемачи

Индивидуални предприемачи, от своя страна, с помощта на заплащането данъчен режим:

данък върху доходите на физическите лица или данък върху личните доходи (ставка 13%);
в данъчните лично имущество (размер до 2%);
ДДС (процент от 0%, 10%, 18%) (но, както бе споменато по-горе, при упражняване на медицинска дейност на ДДС не е платен).

Също така трябва да се знае, че ако една медицинска организация (отделен предприемач) е загуба, тя не плаща данък общ доход, и е възможно да се вземат предвид загубите в бъдеще (за намаляване на размера на данъка върху размера на загуба). Също така, не трябва да забравяте, че вие не можете да комбинирате общото и опростената данъчна система.

За традиционната данъчна система е задължително да се осигури данъчна декларация. Данъчната декларация се предоставя на тримесечна база (параграф 1 от член 386 от Данъчния кодекс).

Данъчният период е една година (параграф 1 от член 285 от Данъчния кодекс, параграф 1 от член 379 от Данъчния кодекс).

данъчни печалби - първото тримесечие, шест месеца на девет месеца (параграф 2 на член 285 от Данъчния кодекс);
на данъка върху недвижимите имоти - първото тримесечие, шест месеца, девет месеца (параграф 2 от член 379 от Данъчния кодекс).

Опростената данъчна система

Опростената данъчна система - тя е доста изгодна данъчно третиране. Данъчната тежест върху данъкоплатците, които са на опростена система, сравнително по-малко от натоварването на данъкоплатеца с помощта на традиционно система на данъчно облагане.

Списъкът на дейностите, отворени за USN.

Опростена данъчна система включва облагане 2 възможности:

ако обектът на облагане е данък върху доходите е в размер на 6% от дохода (в този случай, размерът на изплатените премии за своите изключителни служители, намалява размера на данъка) - рентабилно използване при предоставянето на услуги.
ако обектът на облагане е доход минус разходите, данъчната ставка се определя на 15% от дохода (в този случай, размерът на застрахователните премии, платени от фирми, включени в цената) - е по-изгодно да се търговска сфера.

Данъчният период е една година (punkt1 член 346,19 на Данъчния кодекс).

Отчетен период - през първото тримесечие, шест месеца, девет месеца на една календарна година (параграф 2 от член 346,19 на Данъчния кодекс).

За опростена данъчна система, както и за традиционната система за оценка, е задължително да се използват касови апарати.

Съществуващите ограничения за използването на опростената данъчна система

Средният брой на заетите лица не трябва да надвишава 100 души (алинея 15 от параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс);
годишният доход не трябва да надвишава 60 милиона рубли (параграф 4 от член 346,13 на Данъчния кодекс) .;
цена на имота на данъкоплатците не трябва да надвишава 100 милиона рубли (алинея 16 от параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс) .;
делът на участие на други организации, не трябва да надвишава 25% (алинея 14 от параграф 3 от член 346,12 на Данъчния кодекс);
юридическо лице, имащо клона (представител офис) няма право да използва опростена данъчна система (част 3 на член 346,12 на Данъчния кодекс).

Патентната система на данъчно облагане

Веднага направите резервация, че патентната система за данъчно облагане може да се прилага само за индивидуални предприемачи (параграф 2 от параграф 1 от член 346,43 на Данъчния кодекс). Юридическите лица данъчното третиране не могат да бъдат използвани.

Патентната система за данъчно облагане може да се прилага по отношение на някои видове бизнес дейности, включително и медицински дейности, изброени дейност или фармацевтичната дейност от лице, получило лицензия за тези дейности (алинея 38 от параграф 2 от част 2 на член 346,43 на Данъчния кодекс). Това означава, че в списъка на дейности в изпълнение на който е възможно да се използват патентната система за данъчно облагане, затворен.

Имайте предвид, че за патент система за данъчно облагане не е сложна процедура на счетоводство и отчетност:

В допълнение, използването на патентната система от частни предприемачи Данъчно предвижда тяхното освобождаване от задължението за плащане (в съответствие с параграф 10 от член 346,43 на Данъчния кодекс):

данък върху доходите на физическите лица (по отношение на доходи, получени при изпълнение на дейността си по отношение на които на патентната система за данъчно облагане);
данък върху лично имущество (по отношение на имущество, използвано при упражняване на стопанска дейност по отношение на които на патентната система за данъчно облагане, с изключение на обекти на данъчно облагане на имущество на физически лица, включени в списъка, определен в съответствие с параграф 7 от член 378.2 на този кодекс, като се вземат предвид особеностите, предвидени от втория параграф на точка 10 от член 378.2 от Данъчния кодекс).

Наред с другите неща заслужава да се знае, че отделен търговец, получил патент в една област на Руската федерация има право да я получи, и в други региони на Руската федерация.

Патентът е придобит от данъчно задълженото лице за срок от 1 месец до 1 година. В края на периода, за който закупува патента трябва да бъде закупен отново.

Патент на система за данъчно облагане може да бъде приложено в допълнение към общата система данъчно облагане опростена система данъчно облагане.

Фактори, влияещи върху стойността на патент

Дължимата сума е стойността на патента - фиксирана, предварително изчислено количество, което не зависи от действителния доход на отделен търговец.

От стойността на патента зависи от следните фактори:

регион, в който се придобива патент;
вид дейност, за които е придобил патент;
средният брой на работниците и служителите;
използване период на патента.

В този случай, данъчната ставка за придобиване на патента е в размер на 6% от потенциално възможен доход (в съответствие с член 346,50 на Данъчния кодекс). Значение потенциално възможна доходност, като се позовава на съответната стопанска дейност, е монтиран директно право RF предмет, който патент е придобит (чл. 346.47 NK RF 346.48 RF). патент струва на данъкоплатеца може да се научи на базата на собствените си условия (срок на патента, област и т.н.), на уебсайта на Федералната данъчна служба на patent.nalog.ru, използващи "патент калкулатор". Въпреки това е важно да се разбере, че крайната цена на патента изчислява данъчните органи при прилагане.

Актуални ограничения, когато се използват данъчно облагане на патентната система

патентна система за данъчно облагане, има право да използва само отделни предприемачи;
затворен списък от дейности (както е споменато по-горе), се извършва с прилагане на данъчния режим;
прилагането на патентната система за данъчно облагане отделен предприемач има право да участват служители, включително по договори за гражданско-правен характер. Средният брой на работниците и служителите не трябва да надвишава за данъчния период до 15 души за всички видове дейност, извършвана от отделен търговец (част 5 на чл 346,43 на Данъчния кодекс).

Използването на касови апарати

Така че, въз основа на параграф 1 от член 2 от Федералния закон № 54 Напускане оборудване, включени в Държавния регистър, тя се използва на територията на България, задължително за всички организации и отделни предприемачи в упражняването на плащанията в брой и (или) изчисления с използване на разплащателни карти в случаите, продажба на стоки, строителство или услуги. Използването на ЦК на ОСНО и USN необходимо.

Правилата за прилагане на касови апарати

Изисквания за касови апарати

Сега е ред на прилагането на проверка на оборудването, както е споменато при разглеждането на основните и опростени данъчни системи.

Контролно-касова техника, включени в Държавния регистър на касови апарати и използвани от потребителите в изпълнение на плащанията в брой и (или) изчисления с използване на разплащателни карти трябва (параграф 3 от Наредбата за ККП):

на жилища, фискална памет, фискални памет и проверките контролна лента печат апарат касиерски;
гарантира отпечатването на касови бележки, се непоправими информация за регистрация и енергонезависима дългосрочно съхранение на информация;
предостави запис на информацията във фискалната памет за касова бележка и контролна лента в съответствие със спецификациите и работните параметри;
предоставят възможност за въвеждане на информация в областта на фискалната памет при първоначална регистрация и пререгистрация на данъчните органи в съответствие със спецификациите и работните параметри;
предоставят възможност за извеждане на фискалните данни, записани във фискалната памет и контролна лента в съответствие със спецификациите и работните параметри;
работи в фискалния режим;
регистриране на фискалния режим за касова бележка и контролна лента атрибути като режим, потвърждаващи се непоправими регистрация информация за плащанията в брой и изчисления (или) с помощта на разплащателни карти, в съответствие със спецификациите и работните параметри;
блок в информация фискална фиксиране режим във фискалната памет за касова бележка и контролна лента в отсъствието на фискалния режим в съответствие със спецификациите и работните параметри;
има часовник в реално време, в съответствие със спецификациите и работните параметри;
да бъде цяла;
осигурява техническа подкрепа продавач или център за техническо обслужване;
съответства на образеца, представен в Министерството на промишлеността и търговията на Българската с влизането на информация относно модела касови апарати в Държавния регистър;
форма паспорт;
има идентификационен знак определен модел;
маркови-печати са установили проба и експлоатационна документация;
да е признак за "услуга" на установения образец.

За справка, ние информираме, че:

Данъчен режим - начина на функциониране на касови апарати, предоставяйки регистрация на фискални данни във фискалната памет.

Фискална данни - е фиксирана на контролния лентата и в информация на фискалната памет на плащанията в брой и (или) изчисления с използване на разплащателни карти.

Фискална памет - памет на касовия апарат, който съхранява информация за приходите, ударил на касов апарат.

Местоположение на касови апарати в организацията

Изисквания за инсталиране на ККП в лечебни заведения не е установена.

За лицето, допуснати до банкомат, да научат правилата за работа на банкомати в обема на технически минимум, и да се чете "този модел регламенти". С допуснатите лица да работят, да подпише договор за отговорност (т. 2.1 от Правилника за модела).

LLC "Факултет по медицинско право"
Halabyan 13k1
125 252, София
България
партньори

Режим на работа:
От понеделник до петък - 10:00 до 19:00 ч
Sat - затворен
Слънце - работи Консултант на сайта