Попълване справка-декларацията за износ през 2018 г.

В тази статия ще научите:

За износители в декларацията по ДДС, при условие три специални секции:

• Раздел 4 - да отрази данъка при нулева ставка се потвърждава;
• Раздел 5 - за да се отразят данъчни облекчения;
• Раздел 6 - да отрази данъка при нулева ставка не е потвърдена.

Но за какъв вид път, когато трябва да попълнят тези специални секции, ние описано по-долу, поотделно за всяка секция.

Начин на подаване - само в електронен вид чрез телекомуникационни канали чрез spetsoperatora (т.5 от точка 174 и точка 3 от точка 80 RF TC ....).

Забележка: износът на стоки за страните - участници в митническия съюз (Беларус, Казахстан и Армения) има свои собствени характеристики. Независимо от това, от износа към тези страни трябва да се отчита в същите секции, които сме споменати по-горе.

Имайте предвид, че за целите на изчисляване на ДДС в български организации с износа на стоки равна на:

• производство на стоки за износ в страните - участници в митническия съюз (параграф 9 от приложение 18 към Договора за Евроазиатската икономическа съюз.);
• пренасянето на стоки по договор за лизинг, в който се предвижда прехвърляне на собствеността на лизингополучателя, както и договорите за търговски кредит или заем стока (стр. 11 от приложение 18 към Договора за Евразийския икономически съюз).

Декларацията се попълва от общите правила на регистрация данъчно отчитане. По този начин, в размер, определен в рубли, без цента. Стойности под 50 копейки. изхвърлена и 50 копейки. и повече се закръглява до цялостна преценка.

Размерът на дължимия ДДС (намаление), призната в раздел 4-6, трябва да се вземат предвид при попълване на раздел 1 от декларацията за ДДС.

Също така не забравяйте за разделите 8 и 9. В раздел 8 информация грим от покупките на книги за сделки, при които правото на приспадане възниква в отчетното тримесечие. И в раздел 9 на Декларацията уточни подробности за продажбите на книгата. В този случай, ако са направени промени, трябва да попълните в приложение 1 към раздели 8 и 9 в рамките на покупки на книги или продажбите на книгата.

Вижте избор на полезни материали на данъчно счетоводство:

Този раздел се попълва декларацията за тримесечието, в което организацията е събрала документи, потвърждаващи правото да прилага данъчна ставка нула (Sec. 5, чл. 174 от Данъчния кодекс).

Спомнете си, за събиране на документи, потвърждаващи правото да прилага нулева ставка на ДДС, организацията се дава 180 календарни дни. Този период започва на датата на доставката - в доставката на стоки за страните - участници на митническия съюз) (параграф 5 от приложение 18 към Договора за Евроазиатската икономическа съюз) .. И от датата на поставяне на стоките под митническия режим, за износ - за доставки за всички други страни (параграф 9 от член 165 от Данъчния кодекс ..). По отношение на дела (услуги), свързани с износа на стоки (внос на стоки в България), процедурата за определяне на срока за 180 дни, в зависимост от вида на работата (услуги).

Забележка: сложи край на периода от 180 дни не е свързан с период, в който изтича подаване и данъчен период, за който се сервира декларация.

За да се образуват трябва да предоставят документи, потвърждаващи правото на организациите да прилагат нулева данъчна ставка. Списъкът на необходимите документи, посочени в точка 10 от член 165 от Данъчния кодекс. Основните документи са договорени (копие на договора); митническа декларация (копия или регистри); копия на транспорта, корабоплаването и (или) други документи с марки на съответните митнически органи. Забележка: на документите, които трябва да присъстват в износа на стоки (обекти на лизинг) за страните - участници в митническия съюз, са изброени в друго населено място - в точка 4 от приложение 18 към Договора за Евразийския икономически съюз.

Секцията показва износните операции, които потвърждават правото да прилага нулева ставка. Информацията се предоставя за всяка операция поотделно. В този случай, кодът за работа показва по линия 010. Спомнете си, че взема код от номера на заявлението от 1 до реда на попълване на декларацията. Освен това, за всеки код на операция впише следната информация:

• Онлайн 020 - данъчната основа на потвърдени експортни операции;
• по линия 030 - размер на приспадане на данъчен кредит за стоки (работа, услуги), използвани за провеждане на потвърдените експортни операции;
• по линия 040 - размерът на ДДС, предварително изчисленото по тези сделки, когато износът все още не са потвърдени;
• по линия 050 - за възстановяване на сумата от ДДС приспаднат предварително е приел, когато износ все още не е потвърдена.

Редове 040 и 050 са изпълнени, само ако организацията преди това не са били в състояние да потвърди износа.

Редове 070 и 080 са изпълнени в случай на връщане на стоки, които не потвърди правото да прилага нулева ставка. В съответствие 070 отразява сумата на корекцията на данъчната основа, а на ред 080 - размер на корекцията на данъчни облекчения. Тези линии трябва да попълните в данъчния период, в който организацията износител призна връщане на стоките. Това е, когато страните се споразумяха за завръщането.

Ако цената на изнасяните стоки, който потвърди, с нулева ставка, се е променила и съответната сума на мястото за настройване на линия 100 (увеличаване) или 110 (намаление). Корекции са отразени в данъчния период, през който организацията е призната промените в цените износител.

В съответствие 120 покаже сумата на данъка, за да бъде възстановен. Стойност на линията се изчислява по формулата:

Онлайн 120

Раздел 5 е необходима в декларацията за периода, когато е налице право на приспадане на ДДС за износ операции (преди това потвърдени и непотвърдени).

Попълването на тази част старт от линията 010. На него уточни годината, в която декларацията е предаден, която записва сделки с продажби на стоки. В съответствие 020 на данъчния период, определен кодов номер, в съответствие с приложение № 3 към реда на попълване на декларацията. Раздел 5 попълни отделно за всеки данъчен период, подробности за които са отразени в линии 010 и 020. Така че за всеки данъчен период е необходимо да се даде информация отделно за всяка сделка. В този случай, кодът за работа показва по линия 030. След това, за всеки код на операция впише следната информация:

• по линия 040 - данъчната основа, свързана с вече потвърдени експортните операции, което е, в които данъчните служби вече са предадени на раздел 4, но да вземе това приспадане към момента не е било възможно);
• по линия 050 - сумата на ДДС по получени доставки, свързани с утвърждаването на износ;
• по линия 060 - данъчната основа, свързана с непотвърдени износа, т.е., че раздел 6 вече е пуснат в данъчните служби, но да вземат това приспадане към момента това е невъзможно;
• по линия 070 - сумата на ДДС по получени доставки, свързани с непотвърдени износа.

В съответствие 080 се отразява на размера на данъка, изчислен на възстановяване съгласно раздел 5 от декларацията. Размерът на данъка се определя за всички години на докладване и фискални периоди, представени в линиите 010 и 020 раздел 5 от декларацията, като сумата от утвърдените стойности, отразени в линии 050 за всеки код на операция.

На ред 090 се отразява на размера на данъка, изчислен на възстановяване съгласно раздел 5 от декларацията. В този случай, размерът на данъка се определя за всички години на докладване и фискални периоди, представени в линиите 010 и 020 раздел 5 от декларацията, като сумата не се потвърждава от стойностите отразени в линиите 070 за всеки код на операция.

Попълнете в раздел 6, ако фирмата извършва операции, които вече са с изтекъл срок на крайния срок за 180 дни за подаване на документи, потвърждаващи правото да прилага нулева ставка на ДДС.

На ред 010 раздел, посочете кода за такива операции. На следващо място, за всеки код на операция попълните линии 020-040, като посочва в тях съответно:

• данъчната основа;
• размера на ДДС, изчислен въз основа на данъчната основа и ДДС 10 или 18%;
• размерът на данъка върху покупките (платени от продавача на платен ДДС, платен ДДС върху стоките, внасяни в България, изплатени от данъчно агент при закупуване на стоки ДДС, работи, услуги).

На линия 050 ще се отрази на общия размер на ДДС (сумата от всички редове 030 за всеки код на операция). На линия 060 - обобщи индикаторни линии 040 за всеки код на операция. Тези линии са пълни само на първата страница. От друга страна поставя тире.

Ако купувачът на стоката, върната на износителя, изпълнена с редове 080-100. И това трябва да включва:

• по линия 080 - сумата, с която данъчната основа се намалява;
• по линия 090 е сумата, на която изчисляването на ДДС се намалява;
• по линия 100 - размерът на ДДС, за да се възстанови (т.е., че вече е била приета за приспадане).

Когато цените се увеличават или намаляват запълване линия 110-150. И това трябва да включва:

• по линия 120 - сумата от които данъчната основа се увеличава;
• по линия 130 - сумата от които увеличават ДДС;
• по линия 140 - сумата от които данъчната основа се намалява;
• по линия 150 - сумата, с която ДДС се намалява.

А за последните два реда на раздел 6 - линия 160 (плаща данък) и линия 170 (сумата на възстановяването на ДДС) - с помощта на формулата:

низ 160