Отчитане на разходи за бъдещи периоди

Някои от разходи на дружеството не могат да бъдат пряко свързани с разходите. Този процес трябва да се простират в продължение на няколко месеца или дори години. Освен това, Счетоводство и данъчно облагане на тези разходи може да варира.

Разходите, които фирма, произведени в един период от време, и взема под внимание другите, наречени разходи за бъдещи периоди. Те включват, например, плащане на лиценз, сертификат, и така нататък. Н.

счетоводство

• равномерно в рамките на определен период от време;
• пропорционално на обема на стоките (строителство, услуги).

Ако не можете да определите периода, която включва разходите, можете да го инсталирате сами. За тази цел ръководителят на компанията трябва да издаде заповед. Необходимо е да се уточни за колко време е трябвало да се отпишат от разходите.

Заповедта може да изглежда така:

Поради факта, че не е установен срока на експлоатация на счетоводната програма в договора, нареждам:

- да се установи живота на счетоводна програма - 36 месеца;

Ръководител на фирма "Орбита" Иванов II Иванов

Счетоводни фирми, направени следния вписването на сметката:

Дебитна Credit 60 51

- 7080 рубли. - платен счетоводен софтуер;

Дебитна Credit 97 60

- 6000 рубли. (7080 - 1080) - записва като разходи за бъдещи периоди разходите за закупуване на програмата;

Дебитна Credit 19 60

- 1080 рубли. - декларирал ДДС по програмата;

Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19

- 1080 рубли. - приема приспадането на ДДС върху програмата.

Срокът на използване на програмата в договора не е установен. Директор на "Ритъм" нареди отмяната на програмата в продължение на пет години.

Месец компания счетоводител да направя този постинг:

Дебитна Credit 26 97

- 100 рубли. (6000 RUB 5 години 12 месеца ...) - отписани от разходи за бъдещи периоди.

Данъчния кодекс не съдържа понятието "разходи за бъдещи периоди". Тук са изброени само в случаите, когато дружеството отчита разходи в изчисляването на данъка върху доходите за определен период от време. За тези, например, включват:

- загуба на продажбите на амортизируемата собственост;

- разходи за развитие на ресурсите;

- за разходи за изследвания и (или) експериментални разработки (R & D).

В процедурата по отписване на тези разходи пряко, посочени в Данъчния кодекс. По наше мнение, това се отнася за всички фирми, независимо от това дали те считат за данъка върху доходите на никакво основание. Нека да обсъдим всеки отделен случай.

За да се изчисли размерът на загубата от продажбата на имота е необходимо да се приспадне от постъпленията остатъчна стойност. Получената стойност се намалява облагаемият доход за други разходи на равни вноски през определен период от време. Тя се определя като разлика между полезния живот и действителния период на експлоатация преди продажбата му. Това е процедурата, посочена в параграф 3 на член 268 от Данъчния кодекс.

Полезният живот на машината е инсталиран на 3 години (т.е. 36 месеца). В тази фирма основен обект е работил в продължение на 16 месеца.

Счетоводител "стимул" е определил размера на загубата от продажбата на машината и периода от време, през който то ще намали облагаемия доход.

Размерът на загуба е равна на:

35 400 рубли. - 5400 рубли. - (50 000 рубли - .. 10 000 рубли) = 10 000 рубли.

Периодът на загуба на отписвания на разходи при изчисляването на данъка върху доходите е:

36 месеца. - 16 месеца. = 20 месеца.

10 000 търкайте. 20 месеца. = 500 рубли.

Разходите за развитие на природните ресурси могат да бъдат разделени на две групи в зависимост от времето на тяхното пенсиониране. Първата група включва цената на търсенето, проучването на минерални ресурси, събирането на необходимата информация. Тези разходи намаляват облагаемия доход равномерно в продължение на 12 месеца. Втората група включва разходите за подготовка на обекта за изпълнение на минното дело и друга работа, за обезщетение за вреди, причинени на природните ресурси, и така нататък. D. Тези разходи се отписват равномерно в продължение на пет години, но не повече от срока на експлоатация. Това се посочва в статия 261 от Данъчния кодекс.

Ако научноизследователска и развойна дейност се използват в производството или продажбата на стоки (строителство, услуги), тяхната фирма стойност се записват в други разходи, равномерно през трите години след завършването. Тези проучвания или работа, която не дават положителен резултат може да се дължи на разходите, а само 70 на сто от стойността им (Sec. 2, чл. 262 НК).

За компании, които смятат, данък върху доходите на начислена основа, в параграф 6 от член 272 от Данъчния кодекс предвижда насоки за отписване на разходите за задължително и доброволно осигуряване. Така че, ако това е предвидено плащане на еднократна такса, компанията ще вземе предвид разходите равномерно през срока на договора. Това правило се прилага към тези договори, които се сключват за повече от един отчетен период (месец или тримесечие).

Разходите, че фирмата, платени за един период, и обвиняват другите, също са на цената на сертифициране, членство, за да получат лицензи, плащане софтуер, и така нататък. Н. счетоводство за тези разходи в изчисляването на данъка върху доходите ще зависи от метода, използвани фирма.

Ако използвате метода на пари в брой, като предплатените разходи са напълно отписани в периода, когато се плаща.

сближение курс

Като правило, всеки счетоводител иска да събере колкото е възможно повече с данъчното счетоводство. На първо място, за да няма дублиране на работа, и второ, за да се избегнат разлики, които трябва да имате предвид 18/02 "Данъци върху дохода" под RAS.

Въпреки това, не всички случаи, този метод няма да работи. Например, тя няма да работи, когато отписване на загуби от продажба на имущество. Фактът, че при отчитането на отрицателен финансов резултат в течение на месеца, когато се получи. една и съща данъчна загуба сметка може да бъде преведен от няколко месеца до няколко години. В този случай, фирмата формира временните разлики. Умножете сумата на техния данък върху доходите, организацията ще получите отсрочен данъчен актив.

10 000 търкайте. - 500 рубли. = 9500 рубли.

Умножете тази сума от данък върху доходите, "Стимул" ще определи сумата на отсрочените данъчни активи:

9500 рубли. х 24% = 2280 рубли.

Дебитна 09 Credit 68 под "Изчисленията за данък общ доход"

- 2280 рубли. - отразява стойността на отсрочения данъчен актив.

Дебитна 68 под "Изчисленията за данък общ доход" Кредит 09

- 120 рубли. (Рубли 500 х 24%.) - частично възстановени отсрочен данъчен актив.

Този пост счетоводител ще направи толкова дълго, колкото да изтече периодът отписване загуба като разход при изчисляването на данъка върху доходите.

Мислете за "старите" данък сгради

Както е посочено в закона, този данък се налага, наред с другото, на разходите. А според инструкцията, това включва отсрочени разходи. Ето защо, на данъчните органи да намерят авансово плащане, проверете дали е включен размера на облагаемата основа. Ако фирмата не е направено, инспекторите незабавно да плати глоба. Съгласен съм с мнението на служителите, или не - всяка организация се решава. Даваме само арбитраж практика по този въпрос.