Наказателна отговорност на главен счетоводител на примери от практиката

Когато главният счетоводител може да привлече наказателна отговорност.

Професионална работа на главния счетоводител в голяма степен се определя от действията и решенията на юридическото лице. Ако ръководителят на организацията е склонен да водят рискова дейност, балансиране на ръба на нарушение на наказателното право, главният счетоводител трябва винаги да бъдат подготвени за евентуални претенции на правоохранителните органи.

В тази статия ние считаме, за всяко престъпление е отговорен счетоводител на примери за реални наказателни дела.

Незаконни поръчки директор

Първото нещо, което трябва да имате предвид главния счетоводител - представяне очевидно незаконни указания не освобождава ръководителя на наказателната отговорност на главния счетоводител, ако неговите действия съставляват престъпление или помагат при извършването му.

Както часа. 2 супени лъжици. 42 от Наказателния кодекс, лице, което извърши умишлено престъпление в изпълнение на очевидно незаконна заповед или инструкция трябва да бъде подведено под наказателна отговорност на общо основание. Отказ за извършване на очевидно незаконна заповед или инструкция изключва наказателна отговорност.

Въпреки че дейността на главния счетоводител и се извлича от действията на ръководителя на организацията, поема риска от финансови решения, главният счетоводител трябва да е наясно от следните ситуации, когато ръководителят на организацията могат да бъдат освободени от наказателна отговорност, пълнотата на която е да го възлага на главния счетоводител.

Първата ситуация е, когато главният счетоводител действа като "тайна доброжелател". Практиката познава случаи, в които главният счетоводител, който желае да се подобри финансовото им състояние, нарушават финансовите отчети, които търсят допълнителни финансови ресурси, включително чрез частично изпълнение на данъчните задължения и на организацията, въвежда наказателни данъчни схеми, без знанието на главата.

При второто положение, когато главният счетоводител действа като "изкупителна жертва". Когато организацията на главата на развълнуван наказателното дело, той може да се опитва да прехвърля вината върху главния счетоводител, като се позовава на своята правна и финансова неграмотност. След като направи това положение, ръководителят на организацията може да се избегне наказателна отговорност, като главният счетоводител на "изкупителна жертва".

За да се избегне, попадащи в гореописаната ситуация е необходимо да се главен счетоводител:

не вземат високата мисия за спасяването на организацията сама и не забравяйте, че инициативата е наказуемо в повечето случаи, включително и в процедура на наказателното право;
Избягвайте непочтени лидери, ако това не е възможно, осъществяват дейността си, доколкото е възможно в обществения, обсъждане на най-важните въпроси на своите оперативни срещи, предоставяне на писмени препоръки за управление.
Данъчни счетоводител престъпност

Спазват закона, главен счетоводител е необходимо да се обърне специално внимание на следните области на професионалната си дейност, най-често са обект на контрол, затворете на правоохранителните органи.

България Наказателния кодекс предвижда наказания за следните данъчни престъпления, свързани с организацията като данъкоплатец:

- укриване на данъци в големи размери от неуспеха или представянето на фалшиви данъчни декларации и други, необходими за подаване на документи (член 199 от Наказателния кодекс.);
- провал в личните интереси на задълженията на данъчно агент да се изчисли, задържи и се прехвърля в бюджета данъка, удържан в голям мащаб (член 199.1 от Наказателния кодекс.);
- крие в голямо количество парични средства и друго имущество на организацията, за сметка на което трябва да се направи възстановяване на просрочени данъци и такси (чл. 199.2 от Наказателния кодекс).

Тези обяснения на Върховния съд на Република България по отношение на прилагането на чл. Чл. 199 и 199,1 от Наказателния кодекс на Република България да съдържа и значителни резерви:

- подлежат на признаване на укриване на данъци с организацията човек трябва да действа, за да се гарантира пълното и навременно плащане на данъци, подписване на данъчни декларации;
- да се признае, предмет на неизпълнение на задължения на данъчния агент човек трябва да изпълни задължението си да се изчисли, удържа и внася данъци.
С други думи, за наказателни дела не е заета от позицията на лицето на човека, и се изпълнява задълженията си, което му позволява да се признае, предмет на данъчни престъпления.

В някои случаи, данъчни дела счетоводител, отговорни

Главен счетоводител обикновено има редица правомощия, в това число:

-да се разработи методология за данък счетоводство, счетоводна политика за данъчни цели,
-участват в данъчно планиране;
-запази данъчните регистри;
-да бъде данъчно отчитане;
-изчисляване и плащане на данъци.
Най-голяма отговорност носят отговорността за подготовката и представянето на данъчната декларирането и плащането на данъци в бюджета. Освен това, е важно да се отбележи наличието на главния счетоводител на правото на разпореждане финансира организацията, определя способността му да осигури навременното плащане на дължимите данъци към бюджета.

Ако главният счетоводител съчетава отговорност за осигуряване на плащането на данъци и разпоредителни права на средствата на организацията, а след това го пълноправен представител на организацията в данъчните правни отношения, предмет на данъчни престъпления прави и значително увеличава рисковете от съдебно преследване, ако укриване на данъци или неизпълнение на задълженията на една организация на данъчен агент.

Примери за отговорност за укриване на данъци

участие Пример счетоводител в прикриване на имот от събирането на просрочени данъци

Наказателно преследване за прикриване на собствеността на организацията от събирането на просрочени задължения също така е възможно в случай на главния счетоводител на правомощията, които са му предоставени по силата на парите за поръчка и друга собственост на организацията.

Когато счетоводител не носи отговорност за данъчно престъпление

Данъчни престъпления се извършват само с пряк умисъл. Поради това, налагането на наказателна отговорност за извършено данъчно престъпление е възможно само ако тя е наясно с обществената опасност на неговите действия (бездействие), предвиждаше възможността или неизбежността на социално опасни последици, и пожела настъпването им.

Невежеството на главния счетоводител на наказателното схеми на организация за управление на данъчен го освобождава от наказателна отговорност за данъчни престъпления, дори и да е формално извършва всички необходими правомощия за изготвяне на данъчни декларации и да се гарантира плащането на данъци в бюджета.

докладване на манипулация за получаване на заем

Изготвяне на финансови отчети и друга информация за икономическата ситуация и финансовото състояние на организацията, за да се получи банков заем, друг вид престъпления, за които може да се отговори на главния счетоводител.

Неизпълнение на организацията отговорността за погасяване на банков кредит, получен чрез използване на неистински финансови отчети и друга информация за икономическото и финансовото състояние на организацията, може да доведе до наказателна отговорност за незаконно кредит (чл. 176 от Наказателния кодекс) или измама в кредитирането (чл. 159.1 от Наказателния кодекс Руска федерация).

Предметът на тези престъпления по него наказателно право могат да бъдат представители на организации с мандати за извършване на кредитни сделки. Като правило, главният счетоводител не действа в тази роля, обаче, и той е бил такива правомощия могат да бъдат делегирани чрез пълномощник от ръководителя на организацията.

Когато кредитната сделка е направена главата на организацията, главният счетоводител може да участва в изготвянето на финансовите отчети и друга информация, необходими за банка за оценяване на кредитоспособността на заемополучателя и решението да му отпусне заем.

Финансовата отчетност е ключов източник на информация за финансовото състояние на организацията. Като прибавим към главния счетоводител на невярна информация в тези доклади, за да се представи финансовото състояние на организацията в по-благоприятна светлина (което често е по-коварна съветите на самите служители на кредитната институция) за отказ за връщане на организацията на кредит може да се види в бъдеще, тъй като подпомага извършването на незаконно получаване на заем или кредитна измама ,

Пример съучастие счетоводител на незаконно получаване на заем

По този начин, умишлено нарушаване на финансовите отчети с цел решаване на непосредствените проблеми, отглеждащи финансиране може да доведе до наказателно преследване на главния счетоводител.

Участие счетоводител нарушения в организацията фалит

Фалит е доста вероятно събитие за всяка компания. особено в условията на криза. В този случай, на буквата на закона се казва, че извършване на дейност в присъствието на следи от фалит, а след това да се вземе на растящите рискове на наказателното право. Например, когато фалит съмнителна отписване на имоти, промяна или липса на опазване на счетоводни и други документи, които отразяват икономическата дейност на длъжника на длъжника, правоприлагащите органи могат да считат за престъпление по чл. 195 от Наказателния кодекс на България "нарушение в несъстоятелност".

Главен счетоводител при такива обстоятелства трябва особено да поеме отговорност за изготвянето на финансовите отчети, за да се гарантира безопасността на счетоводни и други документи за регистрация, отразяващи икономически дейности на организацията. Прикриването на собственост, права на собственост, имущество или задължения на информация за имота, права на собственост, имуществени задължения или унищожаване, подправяне на счетоводни и други документи, в присъствието на следи от банкрут и причинявайки големи щети на кредиторите може да доведе до наказателно преследване на главния счетоводител на час. 1 супена лъжица. 195 от Наказателния кодекс.

Един пример за участието на главния счетоводител на нарушение в несъстоятелност

Въпреки, че главният счетоводител и действително изпълнени обективната страна на престъпление по част. 1 супена лъжица. 195 от Наказателния кодекс, в този случай се приема, като свидетел, очевидно, осигурявайки безценна помощ на разследването. Въпреки това, главният счетоводител не трябва да се разчита на това изобщо двусмислен перспектива и не забравяйте, че последствията от фалшифициране на счетоводни документи предварително фалиралите компании могат да бъдат много по-сериозни.

Преглед на методите и рисковете от алтернатива ликвидация на дружеството

Вариант ликвидация на компанията, която ви предлага нашия Център - компанията нае да превежда от основателите на замяната на генералния директор за външна управляващото дружество или на наетите чуждестранни режисьори. Долната линия е, че правата и задълженията на основателите на прекратеното дружество се премести в нови основатели, чужденци, назначени нов главен изпълнителен директор и счетоводител. Основният плюс на такава ликвидация на дружеството - малко време и разходи. Същността на този трансфер е, че по силата на законите на Република България, които отговарят за дейността на организацията ще бъде на генералния директор и счетоводни (от финансова гледна точка), а в случаите, изрично предвидени и основател. След изпълнението на продажбата или прехвърлянето на дела на отговорността отива на основателя и новият ген. директор. Можете да получите пълен набор от документи, които потвърждават, че компанията е пререгистрирана и прехвърлена на нов собственик, чужденец.
---
И все пак, възможните схеми на ликвидация на дружеството:

1.Prodazha фирма или промяна от основателите и директори

плюсове:
1) най-евтиният начин;
2) най-бързия начин (4 седмици).

минуси:
1) Ликвидацията на дружеството не се случва (не е изключено от регистъра), и продължава да съществува. Към него можете да предявите иск. Включително периода на активност, предхождаща директор;
2) с висок риск: дъщерното дружество (т.е. лично имущество) отговорност на бившия член и директор, делата, наказателната отговорност по чл. 173.1 и 173.2 от Наказателния кодекс.

За да се намалят рисковете, е препоръчително да се регистрирате на договор за продажба на дружеството чрез нотариус с чужд гражданин и / или чуждестранни управляващо дружество в изпълнителния орган.

3.Reorganizatsiya принадлежност или сливане

Като правило, на прекратеното дружество се присъединява към фирмата от друг регион. Ако бъде одобрена, компанията престава да съществува и е изключен от регистъра. Но има някои клопки, които практически не пишат.

Накратко изброи трите основни въпроса, които могат да се срещнат.

1) Проблем на компанията в пакет с вашия.
Вашата компания може да бъде прикрепен към собственика на групата с напълно непознати за вас от други компании. Техният брой може да достигне до 20-30. Това означава, че ако се появи проблем с една от сливащите се предприятия ще пострада целият куп. Това ще привлече вниманието на данъчната проверка, която може да започне теста с лоши последствия.

2) Вземанията на данъка в рамките на 3 години след присъединяването.
Присъединявайки се към съвместно с други фирми може да бъде успешна. Вашата фирма ще бъде заличено от регистъра. Но по време на 3 следващите години може да претендира за един от реорганизирани компании бяха в тандем с твоя. Тогава данъчните служби да отмените реорганизацията за възстановяване на компанията в единна и да започнат преглед.

3) членовете на вашата фирма са членове на наследник компанията.
Има случаи, когато някои JUR. фирмени резервни членове присъединяването на наследник на ликвидирани компанията като част от участниците. Това означава, че вашата фирма е изключено от регистъра, но членовете на компанията се движат на правоприемника. Заедно с много други непознати с проблемите им багаж.

Обърнете внимание на тези точки. Попитайте юрист въпроси, за да се избегне изненади в бъдеще.

4.Reorganizatsiya фирми се присъединяват "12:59"

Един вашата организация е свързана с правоприемника без прекалена близост на други фирми. Това е по-сигурен начин.

плюсове:
1) елиминира риска, свързан с други фирми в пакета;
2) като свързване не причинява следователно подозрение IFTS простира малко по-бързо.

Една допълнителна предпазна мрежа, може да е последващо официално елиминиране
Компанията наследник. При тази процедура, максималните нарязани рисковете, няма данъчна ревизия на вашата компания. Също така се изключват възможността за отмяна на ликвидация на дружеството, тъй като компанията направи официална ликвидация -pravopreemnika с всички необходими правни процедури.

Недостатъци: Единственият недостатък - цената е доста висока.

Методът не е много често срещано днес. Но, по наше мнение, доста несправедливо.

Процедурата за реорганизация върви добре, просто като правоприемник е компанията с участниците на чуждестранни юридически лица и на управляващото дружество, като орган на изпълнителната власт (режисьор).

Този метод е по-безопасно, отколкото с реорганизацията на правоприемник на Руската федерация, за такава причина. Сега отмените процедурата по реорганизация може да бъде разпитван само действащи наследници лица. В случай на чужденец, за да се направи това е доста трудно. Ето защо, ако всички необходими стъпки и предпазните мерки, не можете да отмените процедурата.

Основното нещо, което се отразява на успеха на реорганизацията - който удостоверява документите от правоприемника на лицето при нотариус и да сключат необходимите документи.

Има 2 безопасни възможности:
1. Документите следва да бъдат сертифицирани в чужбина, с апостил и преведени, ако кандидатът изглежда чуждо, но това увеличава времето и разходите.

2. Документи, уверява постоянният представител на територията на България, въз основа на пълномощно, което се отдава под наем на системния регистър, и от което следва, че въпросното лице няма право да извършва финансова и икономическа активност и е надарен с функция на куриера.

Плюсове: основната разлика на тази връзка е, че не можете да се откажете от него.

Недостатъци: процедурата е малко по-скъпи, отколкото обикновено.

6.Likvidatsiya чрез офшорни

Това ликвидация на дружеството чрез дизайна на учредяване на вашата фирма за външна (офшорни).

Този метод не е много често, тъй като има някои трудности при неговото изпълнение, но има ясни предимства:

1) за кратко време: 3.5 - 4 седмица отнема цялата процедура.
2) значително намален риск в сравнение с нормалната смяна на директори и членове, както на офшорна компания, която ще бъде водена от компанията в бъдеще, няма клонове в България, нито представител. В данъчната администрация не разполага с никаква информация за собствениците на организацията.
3) пререгистрация на дружеството в офшорни данъчни органи да извършват проверки (възможно по ликвидация на дружеството по този начин с малки дългове).
4) чуждестранното дружество не разполага с представителство в Руската федерация, което премахва възможността за данъчните власти документи на дружеството.
5) Решението за промяна на ръководителя на Вашето юридическо лице отнема офшорна компания, което изключва интерес към подновяване на бившия шеф на дружеството.

Послепис Това не е, че има една най-добрият начин за алтернатива ликвидация. За да може правилно да изберете правилния начин, което трябва да се разбере, нюансите на дадена ситуация.
Нашите юристи може да ви помогне!
По Ваше желание можем да се свържем с вас.
Отидете на "Закриване на бизнес" и напишете имейл за нас.