На какво се взема под внимание размера на данъка върху доходите

Данъкът върху печалбата, която уеб искане не е рядкост изобщо сред начинаещите счетоводители. Помислете за един алгоритъм, като се отчита данъка и да разберете кои сметки се използват за целите на неговото образуване и за сметка на изчисления върху него.

Данъци върху дохода - на които се пада да използва за сметка?

За да се отчете този данък се прилага подсметка към сметката 68. 1в счетоводна програма е назначен броя 68.04, а до него, от своя страна, вързани две подсметки: ". Изчисляване на данъка върху доходите" 68.04.1 "плащания към бюджета" и 68.04.2

Ако не се прилага бизнес отдел 18/02, въпросът е, кой профил да се използва данък печалба е решен лесно: данъчния кредит на кабелната AT 99 KT 68.04.1, и веднага посочено подсметка на сметка на изчисления с бюджета.

Ако фирмата използва бизнес отдел 18/02, формирането на данъка върху доходите се извършва при отчитане чрез счетоводни записвания система с подсметки 68.04.2. В резултат на това 68.04.2 подсметка при изчисляване на дължимия данък сума следва да се образува, фиксирано в декларацията. След това, за окончателния размер на подсметки 68.04.2 напълно затворен за подводницата 68.04.1, където данъкът е разделен по отношение на бюджета. Той също така взема под внимание по-нататъшни селища с бюджета на начислена дължима сума.

Отчитане на данъците върху дохода, без бизнес отдел 18/02

Когато компанията не се прилага бизнес отдел 18/02, в неговата сметка за приходите и разходите са разделени в определя и записва, за да се изчисли данъка върху доходите, който в този случай е много проста, както и проверка на коректността на изчисляването му: достатъчно е да се проверят счетоводните и данъчните регистри.

Отчитане на данъците върху доходите на бизнес отдел 18/02

Използването на бизнес отдел 18/02 ни позволява да се проследи формирането на цялата схема на данъка, като се отчитат различията между Счетоводство и данъчно облагане, които са постоянно или временно.

Постоянни разлики генерират приходи и разходи не се приспадат за данъчни цели. В временна разлика възниква от несъответствието на приемането на аспектите на приходите и разходите в областта на счетоводството и за данъчни цели. По-голямата част от временни разлики формират разходите по различен начин, отчетени по счетоводни и данъчни цели. Значителна част от разходите в областта на счетоводството, приети по-рано, отколкото в данъчното счетоводство. Но ние имаме обратната ситуация.

68 публикуване на дебитна сметка във формирането на данъка върху доходите

Разберете кой профил данъка върху доходите трябва да се използва при прилагането на бизнес отдел 18/02, можете да използвате следния алгоритъм. Данъчни в този случай се формира по следния начин:

  1. Данъкът се изчислява на счетоводни печалби, изготвен окабеляване Rm Rm 99 68.04.2.
  2. Като се има предвид размера на данъка (постоянни данъчни задължения), начислените от постоянни разлики:
  • Dt 68.04.2 CR 99 - от дохода не се взема предвид за целите на данъчното облагане;
  • Аз 99 Km 68.04.2 - от непризнати разходи за данъчни цели.
  1. Като се има предвид размера на начислен върху временните разлики когато те се появят в сметката данък:
  • Аз 09 Km 68.04.2 - отсрочени данъчни активи (разходи, предприети в областта на счетоводството преди данъчно облагане);
  • Dt 68.04.2 CR 77 - Пасиви по отсрочени данъци (разходи, предприети в данъчните регистри, преди в счетоводството).
  1. Като се има предвид размера на данъка, оценен преди временни разлики, за които е имало възможност за затваряне е показано. Какво счетоводен разход - отсрочените данъчни активи или пасиви по отсрочени данъци - затворен, в зависимост от вида на временна разлика:
  • Dt 68.04.2 CR 09 - Отсрочени данъчни активи (разходи, предприети в областта на счетоводството по-рано от данък);
  • Аз на 77 км 68.04.2 - пасиви по отсрочени данъци (за разходите, одобрени за данъчни цели по-рано, отколкото в счетоводството).

По този начин, отговорът на въпроса, кой профил данъка върху доходите се използва за изчисляването му, в зависимост от ситуацията. По-специално, за тази цел се използва активно дебитна сметка 68.