Мерките, които са взети предварително, за да се избегне плащане на данъци чрез фалит

Защо преди година несъстоятелност изисква специално внимание на цените
Когато изпълнителни функции, делегирани на управляващото дружество
Защо се промени преди фалита на основателите

Артьом Evseev
данъчен адвокат, заместник-директор по правните въпроси на "Kuz'minykh Evseev Партньори (КЕП) »

Популярен

Фалитът на компанията - по законен начин да се избегне плащането на данъци. Но не само, че този метод на данъчно планиране е практически необратимо и води до ликвидация на юридическото лице, в хода на тази процедура, има много рискове. Данъчната администрация, както и други кредитори, може да се опита да събере дълговете от банкрутиралите лица по един или друг начин свързани с него. Федералния закон "За несъстоятелност (банкрут)" с дата 26.10.02 номер 127-FZ (особено след промените, направени с Акта за 04.28.09 номер 73-ФЗ) позволява в определени случаи да се постигне това.

Поради това, на практика, организации, които нямат перспективи за изплащане данъчни задължения, много преди започване на производство по несъстоятелност мисля чрез подробно последователността на действията си.

На практика "в несъстоятелност" фирми трябва да се избягват плащането на данъци

Способността да се избегне плащането на данъци от фалит често се злоупотребява. Така, в един от вътрешните документи описват следните данъчни схема избягване (вж. Фигура).

Ръководителят на една от най-големите промишлени предприятия, пристрастени към създаването на дъщерни дружества - "търговия къщи". Фирма, регистрирана в общия режим и го предава за закупуване на суровини и функция на готовата продукция. Цени за сделки между страните се определят на такова ниво, че всички печалби (а заедно с него ДДС и доходите данък) са останали в къщата търговия. Промишлени и съща компания да плати тези данъци към минималния размер.

Търговия къща, въпреки големите суми на данъци, бюджета им не е в списъка, както и натрупаната имота носи, за да преминете приятелски партньори. След известно време, къщата на несъстоятелност с тези данъчни задължения. Търговско предприятие се е регистрирал за нова "дъщеря".

И така, докато отиде, докато данъкът не е бил информиран за схемата на грижите на данъка полицията. По отношение на ръководителите на предприятията откри наказателно дело по член 199 от Наказателния кодекс. Между другото, кореспондент на "PNP", се обади на ръководството на компанията, установи, че в момента наказателно дело вече е било отхвърлено поради липса на доказателства.

Въпреки това, не винаги в крайна толкова щастливо. Такива явни и систематични действия, са с укриването на данъци и целят ограничаване на правата на държавата в лицето на данъчните власти. Оттук следва, че може да се приложи разпоредбите, които защитават правата на кредиторите. Въпреки че повече от една година на новите изменения, данъкоплатците са разработили редица начини за защита на техните интереси. Те се използват както от компанията умишлено укриване на доходи, и изпитват хронични финансови затруднения.

Цените на големи сделки обосновават напълно конвенционални

Второ, вие дори може да оспори сделката, направено не по-късно от три години преди датата на подаване на петицията на несъстоятелността. Но вие трябва да докажете, че целта на операцията е била причиняване на вреди на правата на собственост на кредиторите, както и че щетите, наистина е била причинена. В този случай, от друга страна трябва да бъде уведомена за такива незаконни цели към момента на сделката.

И двете от тези правила имат за цел да се върне на разположение на кредиторите на несъстоятелност тези активи, които са били умишлено премахнати в приятелски лица. За да се защити имуществото на приятелски партньори (бивши активи в несъстоятелност е) на практика, специалната процедура за определяне на цената на повече или по-малко е голяма работа.

търговия организация. Като пример, решението на Федералния Арбитражния съд на окръг Урал с дата 16.12.03 номер F09-4322 / 03-AK. Фирма обвинен, че сделката между свързани лица е сключен на по-ниска цена. Въпреки това, съдиите смятат, че изборът на изпълнител се извършва въз основа на открита тръжна процедура. И в този случай продавачът е длъжен да сключи договор със спечелилия кандидат, който е бил (чл. 448 от Гражданския кодекс на Република България). Освен това, отворен търгува себе си са предназначени само за определяне на пазарната цена, тъй като всички в процеса на конкуренция, предлагани им цена. Съдът посочи, че докато резултатите от открити търгове отделно не се оспорват, цената се формира от пазара.

Плюс това на конкурентна основа за търговия включва (до доказване на противното) независимостта на продавача и купувача. Това означава, че липсата на намерение за презареждане или по-ниска цена, което изключва умишлените вредят на кредиторите. Особено, ако организатор търговия откаже да сключи договора, спечелилият търга може да бъде в съда да задължи другата страна да влезе в сделка с него. В този случай, договорът ще бъде защитено допълнително с решение на съда, а може би изпълнителния лист.

Безскрупулни хора се възползват от отворените сделки, маскиране нормална сделка по конкуренция. За тази цел те провеждат формално публичен търг, на който той е известен само на тесен кръг от хора.

По този начин, от организатора на публичния търг не по-късно от 30 дни, са длъжни да уведомяват своя холдинг (Sec. 2, чл. 448 от Гражданския процесуален кодекс на Република България). Но къде такова уведомление, законът не е предвидено. Така че технически може да се счита отворен дори и тези сделки, които бяха обявени само веднъж в 3 часа сутринта във въздуха една малко известна радиостанция. Или една и съща информация публикувани на специално създаден за този сайт не е индексиран всяка търсачка.

Получаването на съдебен акт. Често организации сенчест авансови получават съдебен акт, потвърждаващ правото им. Да предположим, че дадена компания да продава стоките на друго по-ниска цена. За да оправдае такава цена страните са предприети следните стъпки:

купувачът дава на продавача заем, равна на размера на предложената сделка;
продавачът не изплати заема в срок;
купувач, заемодателят съди длъжника, настоявайки за погасяване на дълг;
в съда кредитополучател, продавачът декларира, че е готов да премине за сметка на погасяване на кредитния продукт от съответната сума;
страните да сключат споразумение за уреждане, което всъщност одобрява споразумение за компенсация.

В резултат на това страните изпълняват споразумение въз основа на съдебен акт, който е задължителен. За впоследствие кредитор в несъстоятелност би могъл да оспори сделката, той първо ще трябва да се оспори споразумението за уреждане.

По същия начин, длъжникът може да получи съдебно решение, за да се възстанови от нея, например, наказанието за забавено плащане на стоката с по-висока скорост. Дори и ако размерът на санкциите впоследствие кредитори могат да изглеждат неразумни и необосновани, за да оспори тях ще бъде много по-трудно. За страните по цената на сделката ще се състои от действителната цена на стоката, както и някои бонуси като неустойка.

Управляващото дружество ще елиминира претенциите на кредиторите срещу директора на имот

Съгласно член 9 от Закона за обявяване в несъстоятелност, ако главата на компанията не обжалва пред съда в срок от един месец от датата на възникване на признаци на несъстоятелност и активите са недостатъчни, то може да бъде наложено отговорността за чужди действия за допълнително дълг. Под заплахата ще бъде директор на всяко имущество, с изключение на наличието на необходимост (чл. 446 от Гражданския процесуален кодекс).

За да се избегне това, на практика, по-рано от мощност на предаване на едноличния изпълнителен орган на управляващото дружество. По този начин, на главата на длъжника е друго юридическо лице, което ще отговаря за дълговете на несъстоятелност. В този случай, не имот не е в списъка за него.

В тази ситуация, за да се ограничи достъпа на имуществото на физически лица - основателите на организацията за управление, трябва първо да бъде себе си в несъстоятелност. Което отново да го направи много по-трудно.

Главата ще трябва да докаже невинността си в отсъствието на счетоводството

За да привлече главата на отговорността за чужди действия е важно, когато той е бил длъжен да се обърне към съда за обявяване в несъстоятелност. Това е, когато научил, че имотът не е достатъчно, за да плати на кредиторите. Такава информация може да се получи от ръководителя на счетоводната и финансовата отчетност.

Между другото би било грешка да мислим, че ако една компания използва "опростена данъчното облагане", режисьорът е защитен от претенциите
Подобно на "uproschentsam" освободени от счетоводство, и управителят не може да се определи, когато дружеството да плаща дълговете по принцип. Българското Министерство на финансите изрично посочи, че законите на LLC и АД предвиждат редица случаи, когато всяка търговска организация, независимо от начина на облагане е необходимо да се поддържа счетоводството (писмо от 04.13.09 № 07.05.08 / 156). Например, за сравняване на нетната стойност на активите на капитал, склонен да се определи стойността на имота в резултат на голяма сделка, и така нататък. Г.

Не може да се спаси главата на отговорността за чужди действия и умишлено загуба на документи или фалшифициране на счетоводни записи. В този случай също има отговорността за чужди действия за дълговете (Sec. 5, чл. 10 от Закона за несъстоятелността). Но има шанс да оспори възстановяването на сметка на лично имущество.

Според решението на Конституционния съд 25.01.01 № 1-P. се изисква наличието на вина за всяко нарушение. Особено в член 10 на закона за несъстоятелност не е директна индикация, че управителят е отговорен за дълговете, независимо от наличието на вината му. Следователно, директор носи отговорност само ако той е виновен за липсата на документи или тяхното нарушаване.

Но на практика, компанията, разбира се, не се ограничава до наемането счетоводители. За да се избегне отговорност, директорът трябва да докаже, че той е направил всичко по силите си, за правилното съхранение на счетоводни документи. го даде за пазене на специализирана организация, е организирал своя архив с назначаването на архивист, и така нататък. Г.

В допълнение, в случай на загуба на документи лидери се опитват да осигурят доказателства за държавната агенция, обяснява причините - пожар, наводнение, кражба и т.н. - .. Което показва, че главата на фирмата не носи отговорност за загубата на ценни книжа. Или, че не са установени извършителите. Също така, желателно е да се покаже главата на усилията за възстановяване на изгубени документи и счетоводство.

Собственост основателите защитават индивидите променят състава на участниците

Това означава, че е заплашена частната собственост на всяко лице, по посока на който извърши съмнителни сделки. За да се избегнат такива рискове, всички важни решения в организацията приема само управител или управляващо дружество. Това стеснява кръга на лицата, на които кредиторите могат да правят искания.

Разбира се, има и сделки, които изискват задължително одобрение от основателите. За да се намали рискът от фалит за годината постепенно да променят състава на собствениците, вместо въвеждане на общност от хора, принадлежащи към тях.

След като имаше една група от дружества. Работа, плащат данъци. Твърд, но какво да се прави? ефимерна време е минало, че е време да започне да спи добре и да получите титлата примерен данъкоплатец ... Някак си.
Но един ден обаждане от банката обслужва и да каже:
- Лицензът на Централната банка ни лишава. И вие имате - любим клиент. Затова решихме в знак на благодарност за тези години заедно ви за това по-рано да се каже. Превод на вашите изчисления на други банки.
Прочетете повече >>