Концепцията за приходите и разходите на осигурителния организация

Икономиката на застрахователната организация, както всеки бизнес субект, се основава на принципите на сравняване на парични доходи от застрахователния бизнес и разходите, свързани с неговото прилагане. сравнението на приходите и разходите, за да се оцени ефективността на застрахователната организация. Положителната разлика между приходите и разходите показва печалба, която е в основата на гарантирано изпълнението на задълженията на притежателите на полици и други контрагенти и устойчивото развитие на застрахователната организация.

1 РАЗХОДИ ДРУЖЕСТВА

Концепцията за доходите се разглежда в широкия смисъл на думата. Доходът на застрахователя се нарича общата сума на паричните потоци по своите сметки в резултат на упражняването на застрахователна и други дейности, които не са забранени от законодателството. Застраховка поемане на доходите-STI се определя като сума от застрахователни премии доход (плащания, различни бонуси) при осигуряване, съвместно застраховане и презастраховане, след приспадане на застрахователните резерви и осигурителни вноски по договори, отново дава в презастраховането.

Отчитане на приходи от застрахователни дейности отделно за застраховка живот и други видове застраховане, животозастраховане (* "0tchet за приходите и разходите" форма номер 2).

Застрахователно плащане, като основен източник на доход на застраховател оп redelyaetsya на зависимост от курса, застраховка и застрахователната сума.

Ако застрахователната сума не зависи от пазарните условия, ефектът му върху формирането на yanie-осигурителния процент е очевидна. Икономически оси нова тарифа е цената на застрахователни услуги, което е отразено-zhaet обективна необходимост от средства при формирането на каса и първият за провеждане на делото.

Застрахователните компании са разнообразни, тъй като тяхната дейност е свързана не само с предоставянето на застрахователни услуги, но също така и с финансови инвестиции, предоставяне на информация и консултантски услуги, обучение и т.н. осигурителния доход организация са разделени в следните групи: приходи от тяхната собствена застрахователна дейност, приходите от инвестиции, приходи от финансови дейности и т.н. Съставът на доходите на застрахователната организация е показан на фигура 1.1.

Шофиране организация 1.1 Приходи застраховка.

1.1 Приходи от застрахователни операции

Част от осигурителния доход организация получава от застрахователни и презастрахователни операции. С участието си в съвместно застраховане, застрахователната организация поема определен общ размер на риска (пасив), по силата на договора и получи съответната част от общата застрахователна премия.

Сключване на споразумения за приемането на презастрахователни рискове дава застрахователната компания премията презастраховане. Съгласно условията на презастрахователен договор Застрахователен организираност на презастрахователя в застрахователното дело получава компенсация от страна на презастрахователя определен дял от рисковете, прехвърлени на презастраховане. Наличието и значимостта на приходите на застрахователните премии на презастрахователи зависи от степента на развитие на презастраховане в региона, търсенето на презастрахователна защита, наличието на презастрахован от застрахователи, които от своя страна се определя от капацитета на първичния застрахователния пазар и размера на осигурителен риск.

На застрахователни премии, получени от застрахователни и презастрахователни договори, които са застрахователни резерви, предназначени за бъдещите плащания по тези договори. Част от застрахователните резерви, не се използват за изпълнение на задълженията по застрахователни договори се признава в приход на застрахователя. Връщане на застрахователните резерви се извършва въз основа на специални изчисления, свързани с оценката изтекла отговорността на застрахователя по застрахователните договори.

Наред с предоставянето на застрахователни застрахователна защита организация може да извършва посредничество и такса за тази услуга. По този начин трансферът на риска за презастраховане на първичния застрахователя получава приходи от такси за предоставяне на рафинирано риск за презастрахователя. Договорите на пропорционално презастраховане презастраховател практика за изплащането на бонуси под формата на участие основен застраховател в печалбата на презастрахователя.

Според нормите на организацията гражданското право застраховка след изплащане на застрахователно обезщетение, има право да се обърне за помощ към извършителя на застрахователното събитие. Приходи от начин на регрес компенсиране на разходите на застрахователната компания за изплащане на застрахователно обезщетение.

1.2 Приходи от инвестиции

Инвестиционна дейност на застрахователни компании, базирани на използването на временно свободни средства на застрахователните резерви и собствени средства, за да се вземат различни видове активи, чийто състав се определя от съответните регулаторни актове и строго контролиран от застрахователните надзорни органи.

Да бъдеш на разположение на застрахователя в рамките на определен период от време, застрахователните резерви в съответствие с установените правила се инвестират в доходоносни активи и донесе приходи от инвестиции застрахователна компания. От гледна точка на възможностите за инвестиции разпоредби на доходите за дългосрочна застраховка живот има най-голямо жалбата като са на разположение на застрахователя за дълго време.

Собственият капитал на застрахователната организация в основен източник на капитал се неразпределената печалба.

Приходи от инвестиции се състоят от лихви по ценни книжа, приходи от участието в оторизираните столиците на други организации, лихви по банкови депозити, лихвите по депозитите премия от презастрахователи, лихви по депозити в недвижими имоти и други доходи. Инвестиционният доход е важен източник на приходи за застрахователните предприятия, освен това, от този източник, финансиран натрупване видове застраховки живот под формата на участие в печалбите на застрахователя и на целевата инвестициите на застрахователните резерви. В страните с развита пазарна фон инвестиционния доход позволява да блокирате отрицателните резултати от застрахователните операции в рискови видове застраховки.

1.3 Приходи от финансова дейност

Застрахователните компании, създадени под формата на, действа като издатели, участващи в пазара на вторични ценни книжа, за да се получи допълнителна премия акция.

Ако е необходимо, попълване на оборотния капитал на застрахователните компании използват услугите на банките да дават заеми.

От друга страна, застрахователни компании, могат да се предоставят кредити на стопански субекти, заеми на физически лица по договори за застраховка живот, в резултат на което приходите от лихви за предоставените средства.

1.4 Други приходи

Застраховка организация като икономически субект има право на реализацията на дълготрайни активи не се използват в бизнеса. В този случай, в резултат на печалбата се изчислява като разлика между постъпленията от продажбата и книга (остатъчен) стойност на дълготрайните активи се увеличават с разходите, свързани с пенсионирането на собственост. Имоти, собственост на една застрахователна компания (недвижими имоти и други дълготрайни материални активи), могат да бъдат отдадени под наем. В този случай, застрахователното организацията има друг вид dohoda- наем.

Често източник на доходи на застрахователната компания е на борда на консултантски услуги и обучение. С квалифициран персонал, застрахователни компании могат да предлагат услуги по управление на риска, инсталиране на софтуер, обучение на специалисти. Тези приходи не са свързани с предоставянето на застрахователна защита, но са пряко свързани със застрахователна дейност.

2 разходи за застрахователни

В хода на обичайната дейност на застрахователя е направила някои разходи, свързани с осигуряването на застрахователна защита, инвестиционни и финансови дейности, с организацията и управлението на фирмата, както и други дейности. Особености на определяне на разходите за застрахователния организацията са отразени в st.294 данъчен кодекс. Съставът на разходите за застраховка на организацията е показан на фигура 2.1. Разходи на Организацията недостатъчно Ноу намалява по икономически ползи в резултат на унищожаване на активи (пари в брой, друга собственост) и поемане на пасиви, когато то, което води до намаляване на капитала на организацията, с изключение на вноските за справяне с членовете (собствениците на имоти).

Фигура 2.1 Разходите за застраховка организация

Сключване на договора, неговото управление и изпълнение, придружено от най-значителен разход. Тази компенсация на служителите на застрахователните компании по договора, да събира застрахователни премии, за поддръжка на фирмите strahovateley- клиенти. Тази група включва разходите за плащане на комисионни на агенти, договори за работа на персонала на заплатите, както и разходите за поддръжка на договори (разходи на пътнически агенти).

Основният елемент на разходите за изпълнението на договора за застраховка е плащането на застрахователното обезщетение или финансови загуби. Тази група включва разходите за уреждане на щети (изплащането на спасителните служби, експертни).

Инвестиционна дейност на застрахователни компании, в резултат на специфични за индустрията, придружени от някои разходи, които не са пряко свързани с основната дейност. Представляват значителен източник на застрахователна компания с идеална цел, инвестиционна дейност, от своя страна, предполага определени разходи, свързани с изпълнението на инвестициите, отписване на разликата между покупната цена и номиналната стойност на ценните книжа.

Да правиш бизнес застраховка е придружен от съответните административни разходи. Застрахователят, те са определени като разходите за правене на бизнес. Тази група е за дял на разходите в общите разходи на застрахователната компания е една от водещите места. Като част от това, разпределени бизнес разходи разходи, които се провеждат във всяка друга компания, както и разходите, които отразяват спецификата на застрахователния бизнес. Това струва на производството, необходими за изпълнението на застрахователни операции: такси комисионна посредничество, хонорари за експерти, инспектори, медицински заведения, на заплащане за предоставянето на услуги на статистически данни.

За предназначението му, или за съдържанието на операции, разходи на организацията могат да бъдат представлявани от разходите, произтичащи от подготовката и сключването на договори, изпълнението на договор, разходите, които посредничат при договор за поддръжка. Разходите за подготовката и сключването на договори включват разходите за разработване на нови условия за привличане на нови клиенти, както и разходите, комисионни, заплащане на услугите, в оценката на риска и други предварителни разходи. Изпълнението на договора се осигурява от създаването на резерви и изпълнението на застрахователни плащания, включително разходите за презастраховане и инвестиции. Чрез посредничеството разходи включват разходите за управление на договори и административни разходи, включително наем, както и другите плащания и загуби. Последните включват размера на данъците, платени от застрахователя, загуби при отписване на активи на застрахователни компании и др.

разходи на застрахователя обикновено съставляват разходите за застрахователни услуги. Стойността на разходите е от съществено значение при изпълнението на застрахователни операции и определянето на данъчната основа. Концепцията за стойността на застрахователни услуги могат да бъдат разгледани от различни гледни точки.

По време на формирането на цените (тарифите) за един или друг вид застраховка е поставен или прогнозната стойност на предвидените разходи. Когато изчисляването на тарифата, предвидена за покриване на текущите загуби и бъдещите разходи (изплащане на застрахователно обезщетение, както и за обезпечаване), формирането на резерви за финансиране на превантивни мерки, както и финансирането на компанията (управление на случаи) на. Всички тези предмети представени съответните елементи в структурата на застрахователния процент (нетна премия натоварване). Въпреки osbenno застрахователна дейност се проявява предимно в относителността изчисления на приблизителна и предварително. Поради това, че прогнозната стойност на разходите може да се различава от действителната стойност на застрахователни услуги. Реалната цена зависи от резултатите от споразумения за преминаване по този вид застраховка, действителната изгубването от застрахователната сума, от резултатите от застрахователната дейност на организацията, спестявания или преразход на административни и икономически цели, включително възнаграждението на заетите лица.

Разходи, включени в цената, предоставена от застрахователите на застрахователни услуги, както и други разходи, предвид при изчисляването на данъчната основа за данъците върху дохода са, както следва:

обезпечаване на превантивни мерки;

възстановяване на дела на осигурителните плащания по договорите, приети в презастраховането;

комисионни и бонуси, изплащани по презастрахователни договори;

разходите за правене на бизнес от гледна точка на разходите;

агентска комисионна, възстановяване на пътните разходи;