Какво да се прави с цената, ако няма приходи

Компанията, която продава нищо, не е доход. Но разходи тя обикновено е. Например, ние трябва да плащат наем, плащат заплати и така нататък. Г. Такива разходи са взети предвид по различен начин за счетоводни и данъчни цели.

Ние изчисляваме данъка върху доходите

В данъчната счетоводната процедура за признаване на разходите зависи от счетоводната политика на дружеството. Вземете предвид приходите и разходите могат да бъдат на начислена основа или касова основа на.

Фирма, която използва метода на брой, се вземат предвид разходите за периода, в който те са платени (чл. 273 НК). В този случай, това няма значение, фирмата получи доход или не. Разходите, направени просто отписани като загуба.

Harder е случаят, ако фирмата използва метода на текущо начисляване. В този случай, всички разходи се разделят на:

разходите, свързани с производството и продажбите;

Non-оперативните разходи намаляват облагаемата печалба за периода, в който са произведени. Редът на отписване не зависи от това дали фирмите имат доход или не.

Разходите, свързани с производството и продажбите са разделени на преки и косвени.

Но преките разходи трябва да бъдат разпределени между "недовършен", нереализирана и реализираната продукция. Може отпишат само преките разходи, които се отнасят за продадените стоки или предоставяне на услуги.

По този начин, въпреки, че фирмата не продава, преките разходи при изчисляването на данъка върху доходите не могат да бъдат отписани. Те трябва да бъдат взети под внимание както в "недовършени" или като част от крайния продукт.

заплати на производствените работници (подлежат на UST) - 41 000 рубли.;

Заплата директор и главен счетоводител (предмет на UST) - 30 000 рубли.

наеми - 23 600 рубли. с включен ДДС - 3600 рубли.

плащане на банкови услуги - 150 търкайте.

амортизация на производството машини и съоръжения - 3500 рубли.

Размерът на тези разходи ще бъдат:

30 000 рубли. + 23 600 рубли. - 3600 рубли. + 150 рубли. = 50 150 рубли.

За да отпишат тези разходи на фирмата, трябва да попълни декларация, одобрена от ръководителя на предприятието. Тя представлява такова действие по произволен начин. Например, тя може да изглежда така:

Разходи за анулирани поръчки, както и на разходите за производство, не ни дава продукта да се записват в рамките на преките разходи, свързани с тези продукти.

Оказва се, че според данъчните специалисти, между понятията "анулирани поръчки" и "производство, което не е дало резултати", можете да се сложи знак за равенство. В същото време, на Данъчния кодекс прави разлика между тези две понятия. От този документ и на изискванията за задължително писмен отказ на клиента от задълженията си. Въпреки това, при проверка на данъка ще се ръководи именно ръководства неговия отдел. Поради това е възможно, че техните случаи фирмите ще трябва да се защитава в съда.

Фактът, че ДДС може да се възстанови, в член 172 от Данъчния кодекс. Достатъчно е да се преведе парите на доставчика, за да се получи от него стоки и фактурата. В този случай, закупуване на стоки трябва да бъдат свързани с дейността на данъчно облагане. Други условия за прихващане на ДДС данъчен кодекс не съдържа. С други думи, декларация по ДДС, няма нищо общо с факта, бяха в края на отчетния период от продажбата на компанията, или не.

На първо място, ДДС трябва да се изчислява в края на всеки данъчен период (стр. 4 на чл. 166 от Данъчния кодекс). На второ място, всички фирми трябва да преминат на декларацията за ДДС. Това означава, че компаниите са длъжни да се изчисли сумата на данъка, и да представи декларация, дори и ако те не разполагат с продажба на стоки (строителство, услуги).

Ето защо, ако сумата на приспаданията надвиши изчисленото размера на данъка, а след това разликата между данъчните органи са длъжни да прихване от бъдещи плащания или връщане на компанията, независимо от това дали има в него продължава или не.

Разходи без доходи в областта на счетоводството

- Разходи от обичайната дейност (производство и непряко);

Счетоводство на производствените разходи

Такива разходи включват:

Всички тези разходи трябва да се събират по сметка 20 "Първично производство". В процеса на производство на тези разходи се отписват до крайния продукт, както и част от нея остава като част от работа в прогрес. Ако фирмата не е направила нищо, всички производствени разходи ще се считат за "недовършени".

Забележка: търговски дружества през месеца събират своите разходи за сметка 44 "Разходи за продажба". Ако сте успели да продадат нищо в края на месеца, те трябва да бъдат отписани дебитна сметка 97 "Предплатени разходи".

Дебитна Credit 20 10

- 70 000 рубли. - прехвърля материали в производството;

Дебитна Credit 20 70 69

- 40 700 търкайте. - начислени заплата работа първичното производство (на базата ESN);

Дебитна 20 Credit 02

- 8000 рубли. - начислени амортизации на производствено оборудване.

Готовите продукти на фирмата през този месец не е направена. Ето защо, на 1 май стойността на "недовършен" е както следва:

70 000 рубли. + 40 700 рубли. + 8000 рубли. = 118 700 втриване.

Освен това, тъй като разходите за производство на стоки "недовършен" постепенно ще бъдат включени в цената на крайните продукти.

Отчитане на непреки разходи

Непреките разходи за разлика от производството не е пряко свързана с производството. Те включват административни и разходите по продажбата. Например, тя може да бъде:

разходите за преквалификация на персонала;

одит плащане и консултантски услуги, и така нататък. н.

Такива разходи следва да се събират по сметка 26 "Общите разходи" и 44 "разходи за продажби". Можете да ги отпишат само когато компанията ще генерира приходи.

Ако няма приходи, непреките разходи се считат за сметка 97 "разходи за бъдещи периоди".

- заплатата на директора и главния счетоводител (предмет на UST) - 40 650 рубли.

- наеми - 11 800 рубли. с включен ДДС - 1800 рубли.

По този начин, общата сума на непреките разходи са както следва:

40 650 рубли. + 11 800 рубли. - 1800 рубли. = 50 650 рубли.

В рамките на един месец, счетоводител "дъно" прави подобни публикации:

Дебитна Credit 26 70 69

40 650 рубли. - начислени заплати на административния персонал (в зависимост от UST);

Дебитна Credit 26 60

10 000 търкайте. (11 800 - 1800) - начислен наем;

Дебитна Credit 19 60

- 1800 рубли. - отразява ДДС за отдаване под наем;

Дебитна Credit 60 51

11 800 рубли. - изброени наеми;

Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19

- 1800 рубли. - представен за приспадане на ДДС.

Дебитна Credit 97 26

- 50 650 рубли. - включени в непреките разходи за разходи за бъдещи периоди.

Предплатените разходи могат да бъдат обяснени по два начина:

- да се включат в разходите изцяло в момента, когато компанията започва да продава продукти;

- да ги разпредели на няколко периода.

Избраната опция трябва да бъде отразено в заповедта на директора. В допълнение, компанията трябва да реши как ще се таксува непреки разходи. Правейки това може да бъде и по два начина:

- по сметка 20 "първично производство";

- за сметка на 90 "Продажби".

Моля, имайте предвид: да се съберат счетоводни и данъчни документи, трябва да използвате втората опция.

Ние използваме състоянието на предишните два примера. През май АД "Go" започнаха да продават мебели. ръководител на компанията реши да отпише напълно непреките разходи. За да направите това, компанията използва сметка 90 "Продажби". Поръчката е направена, както следва:

- отписване разходи за бъдещи периоди в размер на 50,650 рубли за подсметка 90-2 "Себестойност на продажбите".

Иванов (Иванов АА) генерален директор

В същия ден, в окабеляването е направено по сметка:

Дебитна Credit 90-2 97

- 50 650 рубли. - са включени в цената на пълните разходи за бъдещи периоди.

Отчитане на други разходи

Разходите на други компании са разделени на работа, без работа и извънредно. Те включват по-специално:

разходите за участие в уставния капитал на други дружества;

разходите за отписване на дълготрайни активи и други активи;

лихвени кредити и заеми;

глоби и санкции за нарушение на договора;

курсови разлики, и така нататък. г.

"Други разходи" Всички тези разходи, с изключение на спешни случаи, следва да се считат за сметка 91 подсметка 2. Извънредни разходи са отразени в сметката 99 "Печалби и загуби". Това трябва да се направи независимо от това дали дружеството е получило доход или не.

Как да се отпишат от разходите за производство, не даде резултати

Разходи за производство, които не ни дава резултат в областта на счетоводството, включени в оперативните разходи. Същото важи и за разходите за анулирани поръчки.

Данъчният счетоводна фирма прави такива публикации:

най-малко на поръчката

Дебитна Credit 20 10

- 100 000 рубли. - заредена материали;

Дебитна Credit 20 70 69

- 135 800 рубли. - заплати (обект на UST);

след провала на клиента

Дебитна 91-2 Credit 20

- 235 800 рубли. (100 000 + 135 800) - разходите за производството на продукти за сметка на оперативните разходи;

Дебитна Credit 99 91-9

- 235 800 рубли. - признаване на загуба от закриване.

ES Бесонова, експерт AG "РАДА"

1. Отчитане на лизинговите операции

Счетоводство, данъци, право / Много предприятия, особено малки и средни, не са склонни да правят големи капиталови разходи. лизинг, се гледа като на по-евтин метод за формиране на основната fondov.LizingOtnosheniya но договорът се урежда от договора за наем.

2. ESN или данък общ доход? Изберете нещо, което печеливша.

3. Как да се запишете за връщане на стоки

Счетоводство, данъци, право / ОВ Meshcheryakov, експерт "UNP" Цената на извършената работа, както и извършени услуги може да включва стойността на вложените материали в процеса, и може да продава тези материали отделно. В зависимост от това.

За удобство и за да се избегнат проблеми с приспадането на ДДС, все повече и повече организации поемат гориво на базата на безкасово. И след това закътано на карти или купони. Счетоводство и данъчно облагане, както и възстановяването на ДДС ще зависи.

Рейтинг: 3.0 / 5 (35 гласа)

Последни статии

1: Автоматична проверка на фактури - нови възможности "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0
2: CRM възможности в 1C "Търговия мениджмънт"
3: Настройване Доклади 1С
4: Как се отразява допълнително. Разходите 1С?
5: Компенсиране 1С

Актуално

Търговец в Удмуртия на gosdengi открили лаборатории за наркотици - Федералната служба за сигурност

София, Ноември 2 - РИА Новости. Следствие на заподозрян жител на Удмуртия в организацията на лаборатории за наркотици на парите, получени от държавата, се казва в място.

Служител на Университета Томск е продавал хероин в близост до хотел

Томск, Ноември 2 - РИА Новости, Сергей Levanenkov. Полицията задържа 58-годишен tomichku докато се опитва да продаде хероин, наказателно дело, информира.

Жителите на друг мексикански град вдигнаха на борбата срещу трафика на наркотици

Мексико Сити, ноем 2 - РИА Новости Дмитрий Znamensky. Жителите Olinala в мексиканския щат Гереро се вдигнаха на оръжие, за да противодейства на опитите.

Бразилски студенти получават лекарства по специално прокопан тунел