Как да се вземе предвид продажбата на операционната система със загуба - Финанси и данъци

За целите на данъка върху доходите от продажбата на операционната система, се вземат под внимание (параграфи 1, точка 1, член 268 от Данъчния кодекс ...):

- продажбите на операционната система цена (без ДДС) - приходите от продажбата;

- Останалите оперативни разходи - разходите, свързани с изпълнението.

Превишението на остатъчната стойност на операционната система върху доходите от продажбата на загуба форми на продажба на операционни системи, които се отразяват постепенно. Като се започне от месец след месец OS продажбата, загубата се отчита в други разходи равни части през периода на която се изчислява по формулата (точка 3 на позиция 268 RF TC ..):

Пример. Данъчно счетоводство загуба от продажбата на операционната система

Декларацията на данък общ доход за периода, от който бяха продадени на операционната система, пълна Приложение N 3 до лист 02, който посочва (точка 8.1 от Процедурата за попълване на декларацията.)

- по линия 010 - броят на операционната система обекти, които се продават в определен период от време;

- Онлайн 020 - броят на работните имоти, продадени в периода със загуба;

- по линия 030 - Постъпления от продажба на операционната система;

- по линия 040 - остатъчната стойност на операционната система;

- по линия 060 - сумата на загубата от продажбата на операционната система.

В замяна на това за всеки период, в който ще се вземе предвид загубата от продажбата на операционната система, размерът на загубата се включват в други разходи за периода са регистрирани 100 Приложение N 2 към листа 02 (Sec. 7.1 процедура за попълване на декларацията).

В счетоводството, продажбите на операционната система на балансовата му стойност е напълно разход. По този начин, в областта на счетоводството и отчетни форми загуба, което намалява общия финансов резултат (печалба) за периода.

Тъй като отчитането на печалбите са по-малки. от данък, е необходимо да се прилагат бизнес отдел 18/02.

Условно такса, изчислена върху размера на печалба, получена чрез счетоводните данни (номинален размер на данъка върху доходите - URNP), се оказва, по-малко. от данъка върху доходите в данъчните регистри. Разликата между URNP и данък върху печалбата съгласно данъчните регистри надценка на кредитната сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" в съответствие с дебитна сметка 09 "отсрочени данъчни активи" (по-нататък - IT). Необходимо е, че при отчитане на общия размер на натрупаните данък върху доходите от съгласувани с размера на данъците върху дохода е отразено в р. 180 Page 02 Декларация (ал. 21 бизнес отдел 18/02).

Изчислява се количеството на излишък данък съгласно данъчните записи върху размера URNP (SHE) като се използва формулата:

В месеците след месец продажба на загуба, ще имате обратната ситуация. В данъчните регистри вие постепенно ще признае разходи сумата на загубата от продажбата на операционната система, така че печалбата в областта на счетоводството и URNP ще бъде повече. от печалбата в зависимост от данъчната счетоводни и данъчни върху него. Разликата между URNP и данъка върху доходите на данък върху счетоводните данни, необходими на месечна база за отписване на дебитна сметка 68 в кореспонденция с резултат от 09. Изчисли го с помощта на формулата:

Изчислението е направено от счетоводната справка.

Публикациите са както следва:

Пример. Отражение при счетоводното отчитане на ИТ в продажбата на операционната система със загуба

Месечен продължение на 12 месеца, тя ще бъде намалена до 666.67 рубли. (8000/12 п.).

Пример. Счетоводна загуба от продажбата на операционната система, ако се прилага амортизация бонус

Данъкът върху операционната сметка на бонуса амортизация се прилага в размер на 30%, то е в размер на 183 хиляди рубли. (610 000 рубли. X 30%). Месечен амортизация за данъчни цели е в размер на 7000 рубли. ((610 000 рубли -. 183 000 рубли) / 61 месеца ..).

В счетоводството, месечната амортизация е 10 000 рубли. (610 000 втриване. / 61 п.).

Тъй като бонус счетоводната амортизация не се прилага, сумата на счетоводната амортизация над амортизация за данъчни цели. Ето защо, в счетоводството се признава като пасив по отсрочени данъци (IT) в размер на 36,600 рубли. (183 000 рубли. X 20%). Погасява на месечна база в размер на 600 рубли. (36 600 рубли. / 61 Мо.).

Загубата на счетоводството в размер на 76 000 рубли. (44 000 рубли. - (610 000 рубли -. 10 000 рубли х 49 месеца) ..).

Тя признава, в размер на 8000 рубли. (40 000 рубли. X 20%). В рамките на 12 месеца, той ще бъде изплатен в размер на 666.67 рубли. (8000 RBL. / 12 п.).

Тъй като операционната система е продаден преди изтичането на IPN, бракувани останалата част от него е в размер на 7200 рубли. (36 600 рубли -. 600 RBL X 49 месеца ..).

Данък върху доходите за целите на данъка върху доходите - 20 000 търкайте. (100 000 рубли. X 20%).

С оглед на загубата от продажбата на оперативната печалба в счетоводните документи в размер на 24 000 рубли. (100 000 рубли -. 76 000 RUB.). URNP в размер на 4800 рубли. (24 000 рубли. X 20%).

Като се има предвид натрупването и обратното изкупуване на тя общата сума на данъка върху доходите, натрупани в счетоводните документи, в размер на 20 000 рубли. (8000 4800 RBL. + рубли. + 7200 рубли.), както и в областта на данъчното счетоводство.

Публикациите са както следва: