Как да се води регистър на фактурата за туристическа агенция

Това правило обаче има изключения. За посредници, дори и тези, които не са платец на ДДС, фактура от туристическата агенция, остави списанието.

По този начин, регистъра на фактури трябва да попълнят туристическа агенция, когато те действат като посредници (параграф 3.1 на член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация ..), че:

- от тяхно име продават туристически услуги директори (принципали) - ДДС;

- от свое име за закупуването на директори (директори) туристически услуги от ДДС.

В каква форма да водят дневник

фактури списание в туристическата агенция, се състои от две части: първата записана фактура, във втората - получили. Това може да доведе до хартия или по електронен път.

Ако счетоводител поддържа дневник хартия, управител на туристическа агенция, трябва да го подпише, преди 20-о число на месеца, следващ изтичането на една четвърт. В този случай, на страницата на дневника ще трябва да бъдат номерирани и подпечатани.

Поддържайте дневник се нуждаят от четири години, считано от момента, когато е направено на последния запис. Това се посочва в параграф 13 от фактурите правилото за счетоводството списания, одобрени от Решение № 1137.

Какво фактури трябва да се запише в дневника

В регистъра на туристически агенции счетоводител трябва да запише получените фактури или предлагано на пазара в рамките на прилагането на медиацията в интерес на друго лице от негово име. Ако туристически агент действа от името на възложителя, че е той и фактура за услугите. Това означава, че не е необходимо да ги регистрират в регистъра на фактури туроператорска фирма.

Не е необходимо да се регистрирате в списанието и фактурата на таксата на посредника.

Как да се попълни на списанието

Помислете как да се отрази на фактурата в дневника.

Туристическа агенция продава услуги

Като правило, туристическа агенция продава на услуги по договори с доставчици, агенция, в която е, действащи от свое име. В този случай, на фактурата, че тя поставя клиента, трябва да бъдат регистрирани в част 1 на "фактура" списание водене.

Ако клиентът е получил авансово плащане, агентът е посочено в списанието (т.3.1 на член 169 от Данъчния кодекс, § 7 дърводобив правила ...):

- колона 1 - сериен номер на записа;

- в колона 2 - от датата на фактурата за обслужване на клиенти;

- в колона 4 - броя и дата на фактура;

- в колони 8, 9 - данни на клиентите;

- в колони 10, 11 - основни данни;

- в колона 12 - броя и дата на фактура, откритата лице на агента;

- в колони 14, 15 - и сумата на фактурата с ДДС.

Фактура, получена от главния агент в част 2 записа списание (3.1 статия 169 данъчен кодекс твърдят, 11 правила за регистриране ...):

- колона 1 - сериен номер на записа;

- в колона 2 - от датата на получаване на фактурата от възложителя;

- в колона 3 - кода на работа 04;

- в колона 4 - броя и дата на фактура;

- в колони 8 и 9 - основни данни;

- в колона 12-2 код за вида на сделката;

- в колони 14, 15 - и сумата на фактурата с ДДС.

пример
Туристическа агенция OOO "Холидей" в договора за посредничество с фирма "Salute" (главницата) осъзнава, от свое име хотелски услуги.

ООД "Salut" е платец на ДДС, LLC "Holiday" използва опростена данъчно облагане.

Проба за това как да се отрази на фактурата в дневника, ще бъдат:

Ако туристическият агент продадени на същия ден услуги на повече клиенти и главницата може да го изложи на консолидираната фактура. Неговата посредник трябва да бъдат регистрирани в част 2 на списанието. И тъй като много пъти, както е посочено във фактурата на клиента. Всеки от време на списание следва да включва тези данни за разходите за услуги и размера на ДДС, които се отнасят до конкретен клиент.

Ако посредникът обръща подизпълнител, част 2 "Фактури" талон трябва да бъде допълнително уточнено (подточка "к", "л", "м" н 11 дърводобив Правилник за счетоводни фактури ..) За изпълнението на основните услуги:

- в колона 10 - името на под-агент, който вкара фактура на купувача;

- в колона 11 - калай и CRR подизпълнител;

- в колона 12 - код на вида на сделката (1 - ако агент от тяхно име придобива стоки за главницата, 2 - ако агентът от свое име продава стоките на купувача).

покупки Услуги на туристически агенции

Много туристически агенции предлагат услуги за организиране на пътуване или събитие, за да резервират отделните услуги по договора за посредничество с клиента - главницата.

записи на туристически агенции такава фактура в част 1 на списанието в следния ред (параграф 3.1 на член 169 от Данъчния кодекс, § 7 дърводобив правила ...):

- колона 1 - сериен номер на записа;

- в колона 2 - от датата на фактурата за клиента;

- в колона 3 - кода на работа 04;

- в колона 4 - броя и дата на фактура;

- в колони 8, 9 - данни на клиентите;

- в колони 10, 11 - данни за продавача;

в колона 12 - номерът и датата на фактурата, издадена от продавачите посреднически;

в колони 14, 15 - и сумата на фактурата с ДДС.

пример
Туристически агент OOO "Voyage" в договора за посредничество с OOO "Гама" (главница) от свое име и за възнаграждение предоставя услуги за организиране на конференцията. За да направите това, тя си запазва стая в "Privilege" LLC за платена договора за услуги. Всички организации са платци на ДДС.

с цената на услуги по организиране на конференцията е 59 000 рубли. (С включено ДДС. - 9000 RBL).

туристическа агенция възнаграждение - 7375 рубли. (С включено ДДС. - 1125 RBL). Размерът на възнаграждението е необходимо да бъдат описани в договора.

Туристическа агенция сложи OOO "Гама" 15 май фактура номер 118, където споменатата с цената на услуги и извършването неговия агент за общата сума от 66 375 рубли. (Включително ДДС -. 10 125 RUB).

Фактурите са регистрирани в регистъра на получените и издадени фактури в следния ред:

Когато се регистрира консолидирана фактура в част 1 на списанието трябва да бъде отразено:

- в колони 10 и 11 - подробности за всеки доставчик на услуги, посочени във фактурата;

- в колона 12 - подробности за всеки фактури доставчика въз основа на която фактурата е за клиента (главница);

доставчик на фактурите услуга, агентът влиза в част 2 от регистъра на фактури.

Характеристики на попълване част 2 на списанието са както следва (параграф 3.1 на член 169 от Данъчния кодекс, § 11 в регистрационни правила ...):

- колона 1 - сериен номер на записа;

- в колона 2 - от датата на получаване на фактурата от доставчика;

- в колона 3 - кода на работа 04;

- в колона 4 - сериен номер и дата на издаване на фактурата;

- в клетки 8, 9 - данни за продавача;

- в колона 12 - вида на код транзакция 1;

- в колони 14 15 - в размер на ДДС и фактурата.

Какви документи трябва да представи на IRS

Ако посредничеството на туристическа агенция за ДДС, записани във фактурата в дневника, той е длъжен да предаде на данъчната служба декларация. Той ще трябва да попълните покривния лист, раздели 1, 3, и раздели 10 (тази информация да бъде прехвърлена части 1 лог) и 11 (тук записва информация от част 2 на списанието).

За посредници, които използват опростена данъчно облагане, което представлява списание съобщава, че искате да вземете в инспекцията. Това трябва да стане чрез TCS чрез оператора не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие (стр. 5.2 чл. 174 от Данъчния кодекс).

В противен случай, че компанията може да се наказва с глоба съгласно параграф 1 от член 126 от Данъчния кодекс. Глоба от 200 рубли. за всяко неизпълнение на документа.

Ако туристическата агенция по опростената данъчна фактура в рамките на медиацията не е присъствал и не е получила, влезте книга тя ръководи. След това въведете данните на нула, не трябва да сте влезли (Sec. 5.2 чл. 174 от Данъчния кодекс).