Как да поправите грешката, ако купувачът
ОТГОВОР: Само да кажа, че за написването на данъчна фактура на купувача - беше направена ДДС не-платец, грешка в кутията на купувача. За да поправи тази грешка, в съответствие с препоръките на данъка, е необходимо да се отмени старата данъчна фактура, в размер на корекция на изчисляването и да се регистрирате ERNN нова данъчна фактура на купувача - платеца ДДС. Нека да обясня.
Корекция на грешки в ДДС и други подробности за данъчен законопроект
В случая споменато по-горе, че е подробности за данъчната сметка трябва да се счита за правилно запълнени.
Според стр. 198.6 CLE. не са регистрирани в ERNN данъчна фактура, на купувача - платеца на ДДС не може да признае данъчен кредит по ДДС. По този начин, ако грешката е поправена, а след това купувачът ще има право на данъчен кредит. И за да упражни това свое право период, в който продавачът регистрира съответната данъчна фактура в ERNN купувачът може да не по-рано отчитане.
Ръководейки стр. 21 Пореден номер 957. при изпълнението на суми за корекция на данъчни задължения, както и в случай на коригиране на грешки, допуснати по време на подготовката на данъчни сметки не, свързано с промени в размера на обезщетението за стойността на стоки / услуги. в съответствие с претенция. 192.1 CLE. доставчика (продавач) на стоки / услуги е изчисляването на корекциите на количествените и показатели на разходите за данък върху сметката и да го регистрира в ERNN.
1) продавачът прави корекции на грешки данъчни изчисляване на фактури;
2) купувач - ДДС платец, когато неправилното номер по ДДС е бил посочен в изчисляването настройка регистър на данъчна фактура в ERNN. В този случай, изчисляването на корекцията ще запише продавач. защото погрешно данъчен законопроект се прави на неплатежоспособно ДДС;
3) Продавачът е и регистри в ERNN нова данъчна фактура.
Същото обяснение на надзорните органи също е предписано особености на вземане на изчисляване на корекциите и новия законопроект данък. По-специално, по време на подготовката на изчисляването на корекциите трябва да бъде:
- посочва в заглавната част на частта за глава данни на данъчния сметката на грешка (т.е., подробности за грешки);
- в таблиците на този етап със знака "-" обемът на сделките за доставка на стоки / услуги, както и други показатели, които са посочени в данъчната фактура с грешката;
- в поле "Дата skladannya" на укажете "ток" дата, т.е. датата, на която са открити грешки, по-специално, номер по ДДС на купувача.
Нова данъчна фактура с следните характеристики:
- подробна информация за заглавието на посочения без грешки, което е в областта на "специални (paysite podatku) - pokupets", "Іndivіdualny брой podatkovih pokuptsya" показва правилни данни на купувача (име, номер по ДДС и т.н.);
- в полето "Дата skladannya" - датата на данъчните задължения на продавача, т.е. датата на изготвяне на данъчния законопроект с грешен ДДС;
- данъчна фактура се задава нов номер. в който сериен номер данъчна фактура с неправилен INN купувач;
- в таблиците на този данък сметка показва количеството на сделките за доставка на стоки / услуги, както и други показатели, които са уточнени в данъчната фактура с неправилна калай и други грешки в заглавието на този документ.
Като се има предвид това, втората данъчна фактура (с правилната TIN) могат да бъдат включени не по-късно от 365 дни от датата на неговия състав, посочена в тази данъчна фактура а.
Освен това, ако една нова данъчна фактура за коригиране на грешки се записват след 15-дневен срок след изготвянето на законопроекта за данък в резултат на грешка, продавачът - ДДС платец лицето глоби по чл. 120 1 CLE.
През отчетния период, което отразява задължението данък ДДС връщането на?
Фактът, че данъчната фактура съдържа грешки, не променя нищо. Дори и платец на ДДС, не предназначени за тази операция данъчна фактура, данъчното задължение той трябваше да покаже в NDSnoy отчети (чл. 15, ал. 201.10 NKU). Това е отражение на данъчни задължения, за разлика от данъчния кредит не изисква надлежно оформено и регистрирана в данъчния законопроект ERNN.
експерт-счетоводител
вестник "Interactive Счетоводство"