Как бързо да идентифицират и коригират грешките, възникнали при прилагането на AR 18

Организациите, които са в общата система, данните от данъчните и счетоводни често не съвпадат. Повечето от тези компании прилагат бизнес отдел 18/02, а в същото време често прави грешки. Намери и ги коригира своевременно е възможно с помощта на специална програма, която се нарича "бърза проверка на счетоводната за бизнес отдел 18/02". Този продукт е предназначен за потребители на 1C и го превърна в една компания «RG-Soft». На причините за грешки и как да се коригира програмата си казахме един от нейните разработчици Дмитрий Trefilenkov.

равенството

Най-често срещаните проблеми, свързани с използването на бизнес отдел 18/02 "Отчитане на данъка върху доходите на организациите", се дължат на неспазване на следното уравнение:

където BU - това сумите, признати в счетоводните документи;

ОУ - сумите, признати съгласно данъчното счетоводство;

BP - размера на временни разлики;

PR - размера на постоянни разлики.

Нека обясним какво е тази формула.

за Счетоводство и данъчно облагане: две отделни сметкоплан са предвидени в редица 1C продукти. Поради това отражението на всяка операция, се създават две успоредни проводници: една в счетоводната регистър, а другият - в регистъра на данъчно счетоводство.

Ако между данъчните и счетоводни има различия, за да образува постоянни или временни разлики. Тези стойности са отразени в данъчните сметки.

По този начин сумата на операцията е показано на счетоводството, трябва да е равна на сумата, посочена в данъчните регистри и да се коригира за постоянни и временни разлики *. От съществено значение е, че това равенство се зачита за всеки от тях.

При закупуване на стоки на организацията, направени разходи в размер на 10 000 рубли.

Тази стойност е свързана със стойността на стоките и е показан в дебитна сметка 41 "Стоки" в счетоводството.

В данъчните регистри сумата, удържана в текущите разходи и носи в дебитна сметка 91 "Други приходи и разходи".

Резултатът е временна разлика в размер на 10 000 рубли.

Системата е създадена следната командироването:

BU дебитна карта кредитна 41 60-10 000 търкайте.

ОУ ДЕБИТНА 91-10 000 търкайте.

ДЕБИТНА BP 41-10 000 търкайте.

BP ДЕБИТ 91 - (- 10 000 рубли).

Виждаме, че равенството BU = NU + BP + THR извършва за сметка 41 и сметка за 91.

За да се отчете 41 10 000 = 0 + 10.000 + 0

За да се отчете 91: 0 = 10,000 + (- 10 000) + 0

Защо равенство е нарушено

В повечето случаи, системата автоматично създава публикуване, и след равенството в сила автоматично. Но понякога потребителят трябва да направите това ръчно окабеляване, а след това там е вероятността за грешка.

Фактът, че "ръчно" операции, потребителите понякога забравят за данъчно отчитане, както и ограничени до публикации в счетоводната регистъра. Това се случва най-често в голяма копаене, който е отговорен за ДДС един счетоводител, а за данък общ доход - от друга. А също и в организации, където данните в системата поставя хора не се занимават с данък.

BU дебитна карта кредитна 91.02 68.02

Що се отнася до данъка върху отчетните регистри, а след това той трябва да се създаде един счетоводител със собствената си колан. Но най-напред е необходимо да се реши дали размерът на самоучастието за ДДС. Този въпрос е спорен, така практикуват двете противоположни подходи. Първият предполага, че ДДС може да бъде включена в разходите "данък". След това, в регистъра на данъчно счетоводство трябва да правим окабеляването от съответната сума на разходите. Вторият подход е да се изчисли ДДС не може да се дължи на разходите. След това в данъчните регистри следва да бъдат отразени продължаващи разногласия.

За съжаление, счетоводители често правят нито едното, нито другото. Това води до нарушаване на равнопоставеността BU = NU + BP + PR, и в резултат на това, грешките, свързани с бизнес отдел 18/02.

Такъв е случаят в организация, която е един от клиенти «RG-Soft».

Ирина Bolshakova, главен счетоводител на "Континентал хокейна лига":

Грешки са възможни дори и с капитал

Равенството BU = NU + BP + PR е необходимо, но не достатъчно условие за правилната сметка. Има и допълнителни условия, които повечето потребители не знаят.

Един от тези състояния се отнася за временните разлики. Спомнете си, че те са в регистъра на данъчно счетоводство. Като цяло, има принципът на двустранното счетоводство не се извършва, но направи изключение на временни разлики. В създаването им трябва да бъде две сметки включени: едната дебит, другата кредит. И една от сметките, трябва да въведете в специалния списък, посочен в кода за конфигурация.

Такова състояние се определя от следното. Според изискванията на бизнес отдел 18/02 Счетоводство на отсрочените данъчни активи (SHE) и пасиви по отсрочени данъци (наричан IT) трябва да се провежда в рамките на всеки актив и пасив. Поради тази причина, 1С програма в регистъра на счетоводните записи за начисляване IT, тя и данъци върху печалбата се основава на данните, отразени в баланса сметки на активи и пасиви (10 "Материали", 41 "Стоки" и така нататък.). Списъкът на тези сметки е затворен. Това означава, че ако временната разлика първоначално е показано на сметките не са включени в този списък, няма да бъде създаден след такива временни разлики необходимо окабеляване за него тя, и данък общ доход.

Въпреки това, формирането на "ръчно" публикуване на потребителите често използват сметки, които не са включени в списъка. Причината е, че за да видите списъка е доста трудно, тъй като, както споменахме по-горе, тя е посочена в кода за конфигурация. В допълнение, много счетоводители обикновено не са наясно за съществуването на такъв списък, и смятат, че е допустимо да се използва всяка сметка, например, "данък" на МФ "входните и изходни."

"Manual" окабеляване са изложени на риск

Друга често срещана грешка - неспазване на принципа на двойното влизане в "ръчно" постингите на временни разлики. С други думи, в настоящия окабеляването или дебитна или кредитна. В този случай, включени само "скъп" сметка и за сметка на активите и пасивите не е налична. Това също води до нарушения в постингите за ИТ, ИТ и данък.

В резултат на това стойността на данъка върху доходите на декларацията е различна от сумата на данъка в зависимост от счетоводството. Това се дължи на факта, че сумата на данъка за декларацията, и сумата на данъка, за да се създаде система за окабеляване отнема от различни източници. И тъй като един от източниците формира грешен номер, показателите не са същите.

Ирина Bolshakova, главен счетоводител на "Континентал хокейна лига":

- В нашата сметка много редки операции, не всички от които са автоматизирани 1C. Така че ние трябва да въведете счетоводна справка и ръчно регулиране на движението на документи, и това често води до грешки на бизнес отдел 18/02. Стандарт съобщава 1C не винаги е възможно да се намерят такива грешки, както и програмата за бърза проверка на отчитането poPBU 18 / 02nas винаги помага.

Други вероятни причини за грешки

Равенството BU = NU + BP + PR и съответства на сумите, посочени в декларацията и в окабеляването, не гарантира липсата на грешки. В нашата работа ние сме изправени пред ситуация, когато са изпълнени двете условия, и въпреки това грешката беше.

Това се случва, наред с други неща, когато прехвърляте неверни данни, включени остатъци от друга програма, например, от Excel. Да предположим, че в предишната програма е признат актив, тя се формира от разликата във времето, а не се образува съответното отсрочен данък (IT или IT). След прехвърляне на 1C грешка не е очевидна, тъй като равенството притежава, и да се върне цифри съвпадат с данните на сделки. Дефектът може да се показва само в изхвърляне на актива, когато банката 77 от пасивни "Пасиви по отсрочени данъци", образуван дебитно салдо, или чрез активни сметка 09 "Активи по отсрочени данъци" формира кредитно салдо.

Експресна регистрация може да открие всички грешки

На потребителите са изключително трудни за търсене на грешки в отразяването на постоянни и временни разлики, както и IT, тя, PNA и PNA. механизъм, предвиден в програмата 1C наблюдение, дава възможност да се открият само някои недостатъци. Ето защо, ние сме разработили програма "Експресна регистрация отчитане на бизнес отдел 18/02", с която счетоводител може бързо и лесно да намерите всички недостатъци и да ги коригира във времето.

Програмата произвежда петнадесет проверки, насочени към намирането на различни грешки. Няколко проверки посветени временни разлики и отсрочени данъци. Програмата обобщава всички временни разлики в последния месец, ги умножава по данъчната ставка, и сравнява с оборот по сметките на 07 и 99 в счетоводната регистъра. Ако цифрите не са равни, ще формират доклад, който ще покаже на "проблем" окабеляване. Проверява и отчетите, които участват в създаването на временни разлики. Ако сред тях има и такива, които не са включени в специален списък, той също показва грешка.

В допълнение, има сканиране показва придържане с формула Д = + НУ XB + PR. И един от най-новите подобрения "Експрес проверки отчитане на бизнес отдел 18/02" дава възможност да се наблюдава между половете, не само на салдото по сметка оборот за месец, но на отделни номенклатурни групи. Това е продиктувано от 1С функции, където водене на сметките 20 и 90, разположени в разрез номенклатура групи и половете трябва да се наблюдават за всяка група.

Грешките са разделени на възможно и очевиден

След приключване на програмата генерира табела с данни, която включва информация, получена по време на одита. Плюс това, на "бърза проверка на отчитането на бизнес отдел 18/02", съобщава никакви бъгове. За удобство на най-новата версия на програмата, всички грешки са разделени в две групи: възможното и очевидно.

Възможни грешки - това са характеристики на сметката, което може да показва пропуски, но не дават пълна увереност. Ето един пример.

Виждайки възможно съобщението за грешка, потребителят може отново да го проверите и да решите дали трябва да се направят корекции.

За разлика от потенциала, явни грешки, ясно показват необходимостта от поправки (обикновено около половината от всички открити грешки, свързани с възможно, останалите са класифицирани като изрично).

Намирането потенциал или явна грешка "Експресна регистрация отчитане на бизнес отдел 18/02" не е просто да информира за това, но също така и възможност за показване на документа, че тя съдържа.

* Голям брой продукти 1C данъчен план счетоводство липсващите сметки. Има "счетоводство" и окабеляване "данък", както и постоянни и временни разлики са генерирани с помощта на счетоводния регистър. За такива продукти се изисква спазването на равнопоставеността BU = NU + BP + PR.