го разказвам, това е промяна в данък върху доходите
Данъчно законоустановена ставка на данъка върху доходите, предвидена за регламент на две нива. Федералните закони, определени проценти за различните видове доходи, размера на удръжки от държавния бюджет и плащанията по бюджетите на границите на федерацията. На нивото на субектите на България, че е възможно да се намали скоростта на дължимия данък в регионалния бюджет, за индивидуални данъкоплатци.
По този начин, задължението да се преизчисли сумата на отсрочените данъчни активи и пасиви в съответствие с бизнес отдел 18/02 не се поставя на всички предприятия, но само тези, за които ставките бяха ревизирани закони на Руската федерация.
Как промяната на равнището на временни разлики
Отсрочени данъчни пасиви (IT) и активът по отсрочени данъци (IT) - по отношение на счетоводството, е ниско платени или надплатени данък върху доходите. Отсроченият данък се показва, когато е в счетоводната политика на дружеството признаването на определен доход (разходи) за данъчни и счетоводни цели се извършва в различни времеви периоди:
- ако счетоводната печалба преди облагане с данъци, има ИТ (изискуем данък, но не са платени);
- ако счетоводният финансов резултат е по-малък от данъка - ТЯ (платен данък, но не зарежда).
Detailing е за всеки приходи и разходи се отчитат при изчисляването на печалбата. Приемането на отсрочен данъчен случва при сегашния курс към момента на приемане. Формулата за изчисляване на размера на отсрочените данъци:
където P - временната разлика и отчитане признаване на данък общ доход (разходи)
H - данъчната ставка върху печалбата.
Въпреки това, този данък общ доход може да се различава от отсрочва, ако ставката ще бъде променена.
Когато е необходимо да се направи конверсията и какво
ИТ и ИТ записани в отделни сметки и се отписват през следващи периоди. възможни две ситуации са:
- печалби (загуби), включени в счетоводството, но не се признават за данъчни цели;
- приходи (разходи) при изчисляването на данък, но не са признати в счетоводство.
В първия случай, за отписване на отсрочен данъчен е направено, тъй като признаването на доход (разходи) в данъчните регистри, а вторият - за признаване на косъм.
За да отпишат ИТ (SHE) може да бъде прието само ако сумата на отсрочен данъчен съвпада с размера на отписаните кредити. Математически, сумата ще съвпадне когато приемането и отмяната на данъка е с фиксиран размер.
На практика, можете да промените проценти в различни периоди от време. За изравняване получената сума и данъчните отчисления, ИТ (IT) трябва да бъде коригирана. Разликата между старите и новите отсрочени суми, свързани с 99 от "Печалби и загуби".
Временната разлика 30 000 стр. (120 000 -. 90 000 стр.)
За разлика от 31/12/15 трябва да се направи за окабеляване L 99 77 450 стр.
Ако не сте направили навреме преизчисляване на това как да се определи
Съгласно счетоводното законодателство трябва да бъдат коригирани, идентифицирани грешки. Ето защо, ако вие не се преизчисляват своевременно, то трябва да се извърши след откриването на липсата на превод на отсрочения данък.
Имайте предвид, че грешки в данъчните декларации се считат за грубо нарушение на правилата и да водят до налагането на данъци и административни глоби.
Как промени ще бъдат отразени във финансовите отчети
Балансът на компанията възлиза на отсрочените данъци в "нетекущи активи" и "дългосрочен ангажимент." В резултат на тяхната преоценка се отнася до сметката "Печалби и загуби", която се затваря в края на годината по сметката "неразпределената печалба (непокрита загуба)".