Дълготрайните активи и амортизация на тяхната модернизация

Ltd. използва USN. Как да се направи счетоводен OS (и данъци)? Как да се отчитат dokuplennye аксесоари за ремонта и модернизацията на офис оборудване. Advance - благодаря ви. В / В отговор на предишния въпрос (виж по-горе) не се казва нищо за амортизация. Обезценява или не. ако операционната система закупени за по-малко от 40000rub. (Конкретно офис)? Моля. дайте примери за придобиване и отчитане просто офис оборудване. вместо опис (непроизводствено).

Подробна процедура за изчисляване на амортизация на дълготрайните активи в счетоводните документи, както и примери за счетоводство в областта на счетоводството и счетоводство данък за придобиване на компютри и компоненти, съдържащи се в материалите Systems Главен счетоводител. Ако началната стойност на придобитите офис техника-малко от 40 хиляди души. Разтрийте. то се отчита в материали. Цената на ремонти в този случай, е призната като материал за поправка в материалните разходи.

Подробната процедура на запис BASIC х означава, съдържаща се в системите за материали Glavbukh

1. Препоръка: Как да начисляване на амортизацията в счетоводството

Имотът, който отговаря на критериите на актива. прехвърля своята стойност към цената постепенно чрез амортизация. *

Начало и край на амортизация

Счетоводството е необходимо да зареждате амортизация от месеца, следващ този, в който имотът е направено по сметка като основен начин * (стр. 21 PBU 6.1). В бъдеще, тя се амортизира на месечна база, независимо от работата на организацията (стр. 19. 24 PBU 6.1).

Прекъсва такса амортизация е необходимо от месеца, следващ този, в който основното средство за оставка или напълно изкупи своята стойност * (стр. 22 PBU 6.1).

В зависимост от използването на дълготрайните активи амортизация натрупаните по него е включен в състава или от обичайната дейност разходи или други разходи, или част от капиталовите инвестиции. В същото време можете да публикувате:

Дебитна 20 (23, 25, 44) Кредитен 02
- начислени амортизации на дълготрайни активи, използвани в производството на стоки (строителство, услуги), или в търговски дейности;

Дебитна 08 Credit 02
- начислени амортизации на дълготрайни активи, използвани за създаване (модернизация, реконструкция) на друг дълготраен актив;

Дебитна 91-2 Credit 02
- начислени амортизации на дълготрайни активи, използвани в други видове дейности (като наети дълготрайни активи, ако под наем на недвижими имоти не е основната дейност на наемодателя, или не-производствени обекти) *.

Такава инсталация трябва да бъде направено на месечна база (стр. 21 PBU 6.1).

Дебитна 20 (08, 23, 25, 44, 91.) Заем 02
- начислени амортизации за активите, получени безплатно;

Дебитна Credit 98 91-1
- признават като други приходи в размер на амортизация на активите, изчислена получи безплатно *.

Отчет за изчисляване на амортизация

Отчитане на фирми, работещи в USN

В счетоводната амортизация такса може да бъде:

Това е в съответствие с параграф 18 PBU 6.1.

Държавен Съветник на България 3-ти клас

2. Препоръка: Как да се зарежда амортизация. Предприятието прилага данъчен режим

Заповедта отразява поевтиняването при изчисляването на данъка зависи от данъчната система, която се прилага на организацията.

За изчисляване на единния данък организации, използващи опростена данъчно облагане, не се амортизират. Ако организацията плаща един данък върху разликата между приходите и разходите, цената на придобитите (създадени) дълготрайни активи намалява данъчната основа в съответствие с параграф 3 от член 346,16 на Данъчния кодекс. На особеностите на счетоводното отчитане на тези разходи, вижте. Как да се отчитат за получаване на дълготрайни активи и нематериални активи с uproschenke. * Ако организацията плаща плосък данък върху доходите, тези разходи за изчисляване на данъчната основа не засяга (стр. 1, чл. 346.18 NK България).

Държавен Съветник на България 3-ти клас

3. Препоръка: Както е отразено в счетоводството и данъчното облагане на придобиването на компютър (Това издание е достъпно във версия за търговски организации)

Компютърът е закупен за административни и производствени нужди (т.е.. Е. Не се продава), моля, имайте предвид в състава на дълготрайните материални активи (стр. 4 RAS 6.1). Цената на такъв компютър отпишат чрез амортизация.

Тъй като цената на останалите в материала на компютъра се прехвърля незабавно в разходите, следва да организира контрола върху неговата безопасност (т. 4, стр. 5 PBU 1.6).

Ситуация: дали в счетоводството се отрази на съставните части на компютъра (системния блок, монитор и т.н. ...) като отделни PPE

Главен счетоводител съветва, има аргументи, които позволяват да се вземат предвид при отчитането на компютърни части. Те са, както следва.

Отразяване в счетоводните компоненти на вашия компютър като самостоятелни обекти могат да бъдат в два случая:

Пример отражение в счетоводството и данъчното облагане компютър, като части на независими обекти

система единица - 48 380 рубли. (С включено ДДС - 7380 рубли ...);
Наблюдавайте - 10 620 рубли. (С включено ДДС - 1620 рубли ...);
Клавиатура - 708 рубли. (С включено ДДС - 108 рубли ...);
мишка - 295 рубли. (С включено ДДС. - .. 45 рубли).

Организацията е решил да се вземат предвид за компютърни части като самостоятелни обекти. ръководител на организацията по реда на следните полезен живот на компютърно оборудване е инсталирано:

система единица - 36 месеца;
Монитор - 25 месеца;
Клавиатура - 18 месеца;
Mouse - 10 месеца.

Сметката на ниво политика значение "Алфа" е определено равно на 6 месеца. Тъй като полезен живот на компютърна техника се различава значително, те трябва да се разглежда отделно. счетоводна политика за счетоводни цели ограничение на дълготрайни активи в състава на материала от 40 000 рубли. В тази връзка, в областта на счетоводството и счетоводна система, данъчна единица отчита като дълготрайни материални активи, както и останалата част от компютъра, като част от материалите.

Когато правите приемане комисия попълнено приходи компютърно оборудване:

Система единица - акт под формата № OS-1;
на монитор, клавиатура и мишка - получаване ваучер формата № М-4 и претенция фактура под формата № М-11.

За целите на счетоводството и данъчното облагане амортизация на офис оборудване база линейния.

За целите на отчитане годишен амортизация съгласно единица система на 33,3333% (1. 3 х 100%), годишен амортизация количество - 13 667 рубли. ((48 380 рубли - .. 7380 рубли) х 33,3333%), месечната амортизация сума - 1139 рубли / месец .. (13 333 рубли. 12 Мо.).

За целите на данъчното счетоводство месечна амортизационна норма в зависимост от системния блок е равна на 2,7778% (1. 36 месеца. × 100%). Месечният размер на амортизация - 1139 рубли. ((48380 RUB -. 7380 рубли) х 2,7778%.).

"Алфа" на начислена основа и плаща данък върху доходите на тримесечна база. Операциите, които не подлежат на облагане с ДДС, организацията не отговаря.

Дебитна 08-4 Credit 60
- 41 000 рубли. (.. 48 380 рубли - 7380 рубли) - включват разходите за единица система;

Дебитна Credit 19 60
- 7380 рубли. - декларирал ДДС върху стойността на системния блок;

Дебитна Credit 01 08-4
- 41 000 рубли. - взема предвид системния блок като дълготрайни активи;

Дебитна 10-9 Credit 60
- 9850 рубли. (...... 10 620 рубли - 1620 рубли + 708 рубли - 108 рубли + 295 рубли - 45 рубли) - отчита стойността на монитор, клавиатура и мишка в състава на материали;

Дебитна Credit 26 10-9
- 9850 рубли. - заредена стойността на монитор, клавиатура и мишка с тяхната експлоатация;

Дебитна Credit 19 60
- 1773 рубли. (... 1620 рубли + 108 рубли + 45 рубли) - отчитат ДДС върху стойността на монитор, клавиатура и мишка;

Дебитна 68 под "Изчисленията на ДДС" Заем 19
- 9153 рубли. (.. 7380 рубли + 1773 рубли) - приети на приспадане на ДДС;

Дебитна Credit 60 51
- 60 003 рубли. - изброени доставчик средства в компютърен хардуер разходи.

Дебитна 26 Credit 02
- 1139 рубли. - взема предвид месечната сума на амортизацията на системния блок.

При изчисляването на данъка върху доходите за тримесечието съм в състава на счетоводител на материалните разходи са взети предвид разходите за компютърно оборудване в размер на 9850 рубли.

Данъчната основа на фирми в по опростената данъчна система, които плащат плосък данък върху доходите, разходите за закупуване на компютър, да не се намалява (ал. 1, чл. 346.14 NK България).

Когато една организация плаща един данък върху разликата между приходите и разходите, разходите за закупуване на компютър се намали данъчната основа в следния ред.

Computer, първоначалната цена на придобиване, която е повече от 40 000 рубли. се отнася до амортизирана собственост (п. 4 чл. 346.16. п. 1, об. 256 RF). Ето защо, при изчисляване на единния данък при опростена данъчна стойност на компютъра може да се отчита като придобиване на дълготрайни активи разходи * (ченге. 1, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс на Република България).

В този случай, първоначалната цена на компютъра и включете предварително инсталиран софтуер, който е необходим за пълноценното използване на имота (Sec. 4 на чл. 346.16. Чл. 2, ал. 1, чл. 257 от Данъчния кодекс). Отразява такъв софтуер не трябва да бъде отделна организация.

не могат да се използват компютри, закупени без минимален софтуер. Следователно, разходите за закупуване и инсталиране на такива програми, включени в първоначалната стойност на компютъра, тъй като разходите за привеждане в състояние, подходящо за използване (стр. 4 на чл. 346.16. Чл. 2, ал. 1, чл. 257 от Данъчния кодекс).

Държавен Съветник на България 3-ти клас

Държавен съветник от Данъчно служба на ранг България II

Какво може да се направи? Ако началната цена на един компютър е 40 хиляди. Разтрийте. или по-малко, това означава, че данъкът се взема предвид взети предвид в състава на материали. Тогава разходите за ремонт трябва да бъде отразено като материал за поправка в материалните разходи * (подточка. Клауза 1, член 5. 346.16 NK България). Ако компютърът е на стойност повече от 40 хиляди души. Разтрийте. след това в данъчните регистри, той е основното средство (чл. 257 НК България). Съответно, разходите за ремонт на дълготрайни активи по "опростена данъчно облагане" може да се вземат под внимание съгласно алинея 3 от параграф 1 от член 346,16 на Данъчния кодекс. Основната и в действителност, а в друг случай - това е право за издаване на документи, потвърждаващи вината на технологиите и обосновка на разходите съответно *.

Вариант номер 1 Computer е записано в материалите

В повечето случаи, компютърът не трябва да надвишава 40 хил. Рубли. Съответно, може да се види как материалите и в момента на въвеждане в експлоатация напълно дължи на разходите за STS * (ченге. 5, стр. 1 супена лъжица. 346.16 NK България). Ремонтни разходи за такъв компютър не е пряко, посочени в затворен списък на разходите. Въпреки това, цената на резервни части сами могат да бъдат включени в материалните разходи * (ченге. 5, стр. 1 п. 2, чл. 346.16 и подпис. 2 п. 1, ст. 254 НК България). И да отпишат тези разходи за резервни части могат да бъдат веднага след подписването на сертификата за завършване и плащане (ченге. 1, ал. 2, чл. 346.17 NK България).

В зависимост от първоначалната стойност на компютъра може да се окаже съществено и основно средство.

Във връзка с плащането за работа по компютърни ремонти, те също могат да бъдат включени в данъчната основа в рамките на опростената данъчна система. И ако имате сключен договор с фирма от трета страна или физическо лице, което не е в състояние, плащането на тези услуги ще бъдат признати като материал разходи * (ченге. 5, ал. 1, ал. 2, чл. 346.16 и подпис. 6, ал. 1, чл. 254 NC България). Ако работниците ремонтните ангажирани във вашата компания, платени за тях суми са разходи за труд. И тези разходи се отписват изцяло в съответствие с точка 6 от параграф 1 от член 346,16 на Данъчния кодекс.

Вариант 2 № компютър е основното средство

Ако компютърът ви е на стойност повече от 40 хиляди души. Разтрийте. Ето защо, тя се амортизира собственост (чл. 257 НК България). И данък счетоводство по опростената данъчна система трябва да се приема като основно средство. Тогава цената на ремонта се приспада като разходите за ремонт на дълготрайни активи * (ченге. 3, ал. 1, чл. 346,16 на Данъчния кодекс на Република България). Съответният влизане в Книгата на приходи и разходи, може да се направи веднага след частите са закупени, извършената работа и се изплаща (Sec. 2, чл. 346.17 NK България).

И тук е необходимо да привлека вниманието ви към тази точка. Обикновено, когато един провал отвъд всякакви компютърни части, ремонт магазин елементи на следващото поколение. И данъчните власти могат да установят, че такава промяна - вече не ремонти и подобрения, които трябва да бъдат включени в първоначалната стойност на проекта *.

Ясно е, че този метод на отчитане, е неизгоден и неудобно. А тези данъкоплатци, които спореха на инспекторите при съдилищата на такива случаи, спечелени.

Въпреки това, дори ако такъв иск да ви представя, да сезира спор или съдебен процес не е задължително. В крайна сметка, с "опростена данъчна система" работи специална процедура за отписване на стойността на дълготрайните активи, придобити по време на прилагането на специални режими - те са напълно включени в разходите за първата година на употреба (алинея 3 на член 346,16 на Данъчния кодекс на България ..). Следователно, дори ако компютърът е сериозно подобрена по отношение на данъчното счетоводство, този факт не е много ще се различава от ремонтите, тъй като всички разходи и там и там ще бъдат отписани през годината. Единствената разлика е, че разходите за ремонт, се отчитат в Книгата на приходи и разходи, като в същото време. А модернизация на цената са включени в първоначалната стойност на дълготрайните активи ще бъдат прехвърлени към разходите на равни вноски на всеки три месеца. Това е решение, което сте имали - ремонти или подобрения - може да се отрази само върху размера на авансовите плащания по опростената данъчна система. Но размерът на данъка се оценява за годината -. Няма да бъдат засегнати *

Експерт списание "опростен данъчно облагане"

* Това подчерта някои от материала, който ще ви помогне да вземете правилното решение