Данъците (симптоми, видове, методи за събиране, функции, спецификации)

ДАНЪЦИ - този човек еквивалентни парични потоци от индивида на държавата, въз основа на принуда от страна на властите с цел формирането на валутен фонд да се използват за държавата изпълнява своите функции.

Първи знак. Наложително. Заповед предполага отношения на власт и подчинение. Данъчно задълженото лице няма право да откаже да изпълнява задълженията, възложени му от въвеждането на работна заплата в бюджетната фонда.

2-ри характеристика. Промяната на собствеността.

Чрез облагане на имуществото на физически или юридически лица под формата на пари, отива в държавата. Суми на данъците, идващи към бюджета, които деперсонализирани. Ето защо, данъци не са целевата съотношение. Тази функция ви позволява да ги разграничава от таксите.

3-ти знак. Необратимост и gratuitousness.

Заплата данък никога не се връща на платеца индивидуално и той не получава нищо в замяна. Тази функция разделя на данъка на пътни такси.

Определяне на данъка (според една от НК Code): данък - задължителна отделни плащания за безвъзмездна помощ от организации и физически лица под формата на изключване на правото на собственост, принадлежаща на тях, икономически или оперативно управление на паричните средства за финансово подпомагане на дейностите на държавата и общините.

На практика данъкът е разработила редица методи за събиране на данъци.

1. Кадастрален (на базата на опис). Кадастър - регистър, съдържащ списък с типични обекти (приходи земя), които са класифицирани от появата им (например, размер на земята, маса за игра в казино). При този метод се използва за определяне на средния доход, подлежаща на облагане.
2. Оттегляне от източника на доход (премахване на данъка върху доходите с предмета). Пример - изчисляване и приспадане на счетоводната данък върху доходите на физическите лица. Основното предимство - практическата невъзможност за укриване на данъци.
3. Декларативен. Платецът е данъчните органи декларация за всички получени годишни приходи. Въз основа на тяхната декларация, данъчните власти изчисляват размера на данъчните плащания. Този метод на събиране е възникнала в резултат на увеличаване на разнообразието на доходите на физическите лица.
4. Отнемане в момента на консумация на приходи (ДДС, данък върху продажбите, акцизи, данък внос покупката). Тези данъци се плащат директно на купувачите, които са носители на данъка.
5. Оттегляне по време на потребление. Например, пътни такси с собствениците на автомобили, когато с помощта на платени пътища.
6. Административен метод.

Данъчните органи определят вероятното размера на очакваните приходи и се изчислява, че от него да плати данък (например, вменено данък общ доход).

В основата на различни признаци (критерии), могат да бъдат поставени данък класификация.

1. От типа на данъкоплатците - юридически данъци и fizicheskihlits.
2. В зависимост от механизма на оттегляне се отличават:

2.1 Преките данъци (данък общ доход, данък върху доходите на физическите лица)

Преките данъци се начисляват директно от данъкоплатците.

2.2 косвени данъци (акциз, ДДС и мита и за износ. Т. Г.) Косвени данъци под формата на фиксирана добавка към цената предадена на купувача, носител на данъка. Обект на облагане са стоките и услугите. Продавачът на стоката в полза с предмет на данък - данъкоплатец.

3. Както е обект на данъчно облагане са разделени на данъци:

1. доходи;
2. имот (данък върху недвижимите имоти, данъка върху недвижимото имущество на физически лица и др.);
3. за извършване на определени действия (прехвърляне на имот по наследство или заповед подарък при покупка сделка - продажба, заем и т.н.);
4. отдаване под наем (MET);
5. върху потреблението (ДДС);
6. внос и износ на стоки през митническата граница (вносни и износни мита).

4. С цел да се отрази отчитането на данъците са разделени на.

1. от цената на себестойност (цена) на продукти (ESN);
2. се дължи на увеличението на цената на стоките, т.е. косвени данъци;
3. по вина на финансовите резултати (нетната печалба, с доходи от капитал, доходите на физическите лица).

5. В зависимост от нивото на държавните данъци са разделени на.

6. регионалните данъци

1. данък върху собствеността на предприятия;
2. транспортиране на данъци.
3. данък върху хазарта.

7 Местни данъци

1. поземлен данък;
2. данък върху лично имущество.

Фиксирани и разцепени (сплит, регулаторните) данъци

В някои федерални провинции практикува системата фиксирани и споделени данъци (Германия, България).

Фиксирана - това е данъци, които за дълго време (период) изцяло или отчасти като специфичен бюджет определен източник на доходи (например, мита са източник на федералните бюджетни приходи).

Разцепени (контролни) данъци годишни бюджети са преразпределени между различните нива (например, акцизни). Пропорциите на разпределение между различните бюджети се случва, когато приемането на следващата финансова година федералния бюджет.

Взаимоотношения бюджети за генериране на доходи

В федерални провинции, има три модела на бюджетите на различни нива на взаимоотношения.

В тази форма, всяко равнище на управление има право да налага собствените си данъци. Има две версии на тази форма: пълен и непълен разделяне на правата и отговорностите на различните нива на управление в създаването на данъци.

Класически пример за този тип - американски модел на фискалния федерализъм.

В този вариант на основните правила за облагане с данъци и се установява списък на федералното правителство и регионалните и местните власти да определят скоростта, с която очакваните данъци към специфичните (регионално или местно) бюджет

Пример - канадски модел фискалния федерализъм.

В този модел, свободата на местните власти е минимално. Редът и условията за разделяне на приходите в бюджета са определени център (федералното правителство), или от нуждите на конкретни региони или за някои установени стандарти (населението, приходите от данъци или други). Най-често в изграждането на данъчната система, чрез комбинация от тези форми.

фискалната система на България - типичен пример за този тип отношения между центъра и субектите на федерацията.

Желаните характеристики на всяка данъчна система

Ефективност на разходите. Данъчната система не трябва да е в конфликт с ефективното разпределение на ресурсите.

Поведенческите ефекти на данъчното облагане.

Повечето от данъка е трудно да се направи оценка на резултатите. Данъчно облагане може да се промени продължителността на престоя на лицето в училище, засягащи избора на работно място, по връща след облагане с данъци за образование (тъй като повечето от доходите е под формата на необлагаем доход в някои области на работа). Данъчно облагане се отразява желанието на човек да има втора работа, в размер на спестяванията и тяхната форма (избор между по банкова сметка или ценни книжа), решението на лице на пенсиониране.

Усилването на капитал (нарастване на стойността на акциите), дивиденти и лихви са обект на различни данъци, които оказват влияние върху инвестиционните решения на физически лица, така и юридически лица (възможно инвестиционните финансиране с привлечен капитал или издаване на нови акции).

Изкривяващи данъци и Distortion

Всяка данъчна система оказва влияние върху поведението на хората. Когато казваме, че искаме данъчната система няма да бъде нарушавана, ние не означава, че този човек по принцип няма да бъдат засегнати.

Данъкът се изкривен единствено и само ако човек не може да направи нищо, за да се промени данъчните си задължения. Икономистите наричат ​​изкривяващи данъци са формата на еднократни плащания на данъци. Изкривяване свързано с усилията на един човек да промени данъчните си задължения.

Данъкът анкета - данък, който всеки плаща независимо от доходите или статус, - данък еднократна парична сума. Данък, който зависи от неизменните характеристики (възраст, пол), - като еднократна такса. Всеки данък върху стоки - изкривяване: човек може да промени данъчните си задължения, като просто намаляване на покупките на съответните стоки. Също така всеки данък общ доход: тя може да се намали, просто малка обработка или спестяване.

Понякога данъчно облагане може да се използва в положителен смисъл - да се коригират недостатъците на пазара. Този вид данъци, наречено корекция. И двамата увеличаване на приходите и подобряване на ефективността на разпределението на ресурсите.

Налице са значителни разходи, свързани с дейността на данъчната система. Има преки разходи - разходи за задържане повечето от данъчната система и непреките разходи, дължащи се на сметка на данъкоплатеца.

Тези разходи могат да вземат различни форми: струва необходимо време, за да издаде подходящи форми за разходи за съхраняване на документация, разходите за счетоводители и адвокати.

Промени в икономическите условия се нуждаят от промяна в данъчните ставки. За някои, че такива промени се проста такса, са необходими други промени в законодателството, както и за всички някой извършва автоматично.

По време на икономическата криза може да е много желателно да се намали приходите, тъй като тя може да се създадат необходимите стимули за икономиката. Когато икономиката и цените са стабилни, "автоматично" стабилизация може да бъде предоставена от прогресивна данъчна система.

В резултат на кризата, доходите на всички субекти на икономическото пространство са намалени, трябва да се намали, а средната данъчна ставка. От друга страна, с увеличаване на доходите автоматична стабилизация предвижда увеличаване на данъчните ставки.

И накрая, важен аспект на "гъвкавостта" на данъчната система - съгласуваност: скоростта, с която се променя в данъчните закони да бъдат приети, и скоростта, с която се прояви последиците от тези промени могат да доведат до определени интервали от време при събирането на приходите от данъци.

Основните критики на данъчните системи започва, обикновено във връзка с тяхната несправедливост. Проблемът е, че е много трудно да се определи кое е истина и кое не е. Има две различни концепции за справедливост в публичния сектор: хоризонтална справедливост (справедливост) вертикална справедливост (справедливост).

Ако принципа на хоризонтална справедливост се посочва, че в действителност, същите хора трябва да имат един и същ подход към нея, принцип вертикална справедливост е, че някои хора са в състояние да плащат по-високи данъци, отколкото други, и че те трябва да го направя.