данъчно планиране

Как рано да се помисли в ремонта струва разходи
Какво разпоредба ще помогне по-изгодно да отпишат лошите дългове
Кой отговаря на условията за нулева ставка на данъка върху доходите
Как да се оптимизира данък печалба

Малките предприятия, работещи на общата система за данъчно облагане, могат да оптимизират данъка върху доходите се дължи на отлагането на плащания и увеличаване на разходите. Помислете за законните начини за оптимизиране на данъка върху доходите.

Противоречиви разходи, които дружествата включват намаляване на печалбите

Обезщетение за морална вреда на професионални заболявания и увреждания, които се заплащат въз основа на съдебни решения.
Цената на ликвидирани съоръжение в процес на изграждане (остатъчната стойност на имоти, машини и оборудване, когато го извадите от служба).
Бонуси за служители в повече от максималния размер, определени в Правилника за бонуси.
разходите за настаняване на служители в хотели, които не са регистрирани с данъчните власти и не са включени в Единния.
Лизинговите плащания, платени от лизингодателя преди действителното получаване на имота (ако имотът по договора се записва в баланса).
Имената на домейни под наем в един взаимозависим лице.
Придобиване на дял в уставния капитал на дружеството с нестабилна финансово състояние.
подизпълнител атракция в присъствието на фирмата разполага с необходимите ресурси и персонал, който да свърши работата си.

Всички тези разходи ще трябва да се водят дела. Необходимо е проучване за осъществимост, документация и доказателства, че разходите за цел да генерира приходи.

Метод 1: Предоставяне за скъпи ремонти на дълготрайни активи

Къде спестявания предоставяне са постигнати благодарение на "ранен" отписване на разходите за ремонт на имота. Очакваните разходи на дружеството право да включват в резерва на равни вноски в края на всеки данъчен период. Ако компанията плаща данък върху доходите на тримесечна база, размерът на вноските в резерв намалява печалбата в края на всяко тримесечие (чл. 4, ал. 2 на чл. 324 от Данъчния кодекс).

Ако е било предвидено, разходите за ремонт счетоводните отпишат в размер на действителните разходи в периода, в който те се произвеждат (стр. 1, чл. 260 от Данъчния кодекс).

Стойността на резерва компанията определя себе си. удръжки сума, изчислена от честотата на подмяна на основните средства елемент и прогнозните разходи за ремонт. Тук си струва да се има предвид, че тази сума не може да надвишава средната стойност на действителните разходи за ремонт, което се разви през последните три години (чл. 3, ал. 2 на чл. 324 от Данъчния кодекс). Следователно, компанията създаде по-малко от три години, такава разпоредба не разполага с правото да се създаде. Това може да включва разходите за печалба само при намаляване на ремонт в данъчния период, през който са извършени (ал. 1, чл. 260 от Данъчния кодекс). Този извод се потвърждава от съдебната практика. Ако размерът на разходите за ремонт надвишава количеството на предоставянето, остатъкът включват други разходи за края на данъчния период (т. 6, п. 2, чл. 324 RF).

Пример 2: "Курган Generation Фирма" създава резерви за ремонт на дълготрайни активи в размер на милион RUR 26. Данъчните власти решиха, че тя завишили разходите се дължи на разходите за материали. Инспекторите заявиха, че компанията не е потвърдила, че прогнозната стойност на тези материали. Спечели залог компанията помогна пет аргумента:

Метод 2: Използване на бонус амортизация

Ако планирате да закупите имот, използвайте амортизация бонуса. Тя ви позволява бързо да отпише стойността на разходите на закупения имот:

Ако дълготрайни активи се отнася до трети до седми амортизационни групи (полезен живот - от 3 до 20 години), да се включат до намаляване на печалбата може да бъде незабавно 30% от първоначалната стойност на обекта.
ако имота се отнася до първата, втората или осми до десети групи, използването амортизация премия 10% (т. 2, стр. 9, с. 258 RF).

Изключение - дълготрайни материални активи, получени безплатно.

Амортизацията бонус може да се прилага за новопридобития имот, както и завършване, модернизация, реконструкция, средства за модернизация или частично отстраняване на дълготрайни активи.

На Съвета. За да се избегнат претенции на данъци и безопасно използване на принципа на бонус амортизация в счетоводната политика. Също така имайте предвид, че е опасно да се продават на дълготрайните материални активи, на които сте приложили амортизация бонуса, преди изтичането на пет години от датата на въвеждане в експлоатация. Тогава счетоводство ще трябва да се включи в доходите преди неоперативни разходи, свързани с размера на премията. Вярно е, важи правилото, само в случай на продажба на взаимозависим лице (чл. 4, ал. 9 на чл. 258 от Данъчния кодекс).

Метод 3: Предоставяне за съмнителни дългове

Дружеството може да създаде резерви за лоши дългове. Този дълг, който се проведе на крайни срокове и които са свързани с продажбата на стоки, строителство или услуги (ал. 1, чл. 266 от Данъчния кодекс). Ако създадете резерв, тогава лошите кредити падат на разходите, намаляване на печалбите по-бързо, отколкото би било безнадеждно. Въпреки това, можете да приспадне резерва, не надхвърля 10% от приходите за месец или тримесечие.

Има и още неизпълнените задължения не са свързани с изпълнението, - за тях това е невъзможно да се създаде резерв. Все още имате дългове, които надхвърлят границата от 10%. Тези дългове, когато изтича, включват разходите по едно и също време (не за сметка на резерва) - След инвентаризация.

Ако счетоводител е направила разпоредба, търсенето данък да отпишат лошите сметка на дълга. Въпреки това, те не могат да изискват от отписва срещу обезщетение за дългове не са свързани с изпълнението.

Пример. "TAIF" Компанията е включила неоперативни разходи в лоши дългове в размер на 114.5 млн рубли. А именно, по договора за заем (изтекъл давностен срок), по силата на споразумения предвиждат (длъжник в ликвидация с решение на съда). Данъчните служители са заявили, че тези суми се отписва срещу обезщетение за съмнителни сметки. Въпреки това, съдът реши друго.

Компанията помогна следните аргументи:

спорните вземания са възникнали в резултат на сделки, които не се считат за изпълнението;
резерват стойност е по-малко от сумата на отписани несъбираеми вземания;
дружество, включително дълг на разходите за неоперативни в края на данъчния период.

4. метод на амортизация, получени безплатно имот

Същността на спестяванията, които дружеството не харчат пари, за да купите имот, например, една кола, и е в състояние да намали данъчната основа за данъка върху доходите чрез амортизация. Основател ще използва машината, както преди. Чрез увеличаване на уставния капитал е необходим два пъти, за да се проведе общо събрание на членовете на обществото, да се направят промени в Устава и да ги регистрира.

Освобождаване от данък общ доход

Прочетете в следващия брой на "генерален директор"