Балансовата стойност на ценните книжа, платформата за съдържание

Съгласно счетоводната стойност означава стойността на ценните книжа се определя като цената на сделката за придобиване на ценни книжа и допълнителните разходи (разходи), пряко свързани с придобиването им (приложение 11, 5.2)

В допълнение, ценните книжа се записват в чуждестранна валута. балансовата стойност е еквивалентна стойност на рублата по официалния курс на датата на преоценката. По този начин, то следва, че ценните книжа, отчитани в чуждестранна валута, могат да бъдат в баланс на банката. и те трябва да се разглеждат по специален начин. Така че е необходимо да се обърне внимание на факта, че терминът "валутни ценности" не се използва. За правилното етикетиране на тези ценни книжа, е от съществено значение парична деноминация (ангажимент), т. К. Правилника споменати този термин.

Преносната стойност при първоначалното признаване

Разходите, свързани с придобиването и освобождаването (продажбата) на ценни книжа са както следва:
- разходи за заплащане на услугите на специализирани организации и други лица за консултации, информация и услуги по регистрация;
- възнаграждения, изплатени на посредници;
- възнаграждения, изплатени на организациите, предоставящи сключването и изпълнението на транзакции (Приложение 11, точка 3.5)

Ако разходите, свързани с придобиване и разпореждане (продажбата) на ценни книжа се извършват във валута, различна от валутата на деноминация (задължения), разходите се прехвърлят на номиналната валута (пасиви) по официалния курс на датата на придобиване и разпореждане (продажба) или напречно курсов, на базата на официалния обменен курс, установен за съответната валута.
Последното показание е много важно, т.е.. Да. Има доказателства за твърденията, че ценните книжа са в номинално валута (задължения).

"Задълженията валута" Понятието следва да се прилагат за дълга. "Валута:" - в капиталови ценни книжа.

Отчитане на първоначални разходи

Отчитане на първоначални разходи, свързани с придобиването на ценни книжа се извършва по сметка на баланса 50905 "Предварителни разходи за закупуване на ценни книжа" във валутата на плащането на контрагента (Приложение 11, p.3.5.3)

Ако разходите са направени в чуждестранна валута, както и за сметка на сметка 50 905 се извършва и в чуждестранна валута.
Валутни сметки се записват в съответствие с установената процедура (част 1, p.1.17)

Балансовата стойност след първоначалното признаване (ток) След първоначалното признаване на разходите за дълг, като се вземат предвид промените в приходите от лихви начислени и получени в периода след първоначалното признаване на дълг в съответния ред (Приложение 11 p.1.6, p.3.3)

Балансова стойност към момента на пенсиониране
На разположение (продажбата) на ценни книжа стойността им се увеличава с размера на допълнителните разходи (разходи), пряко свързани с освобождаване (продажба) (Приложение 11) p.1.6