Vmenenka "или" опростен данъчно облагане "специални режими за сравнение

UTII или "опростен разходи данъчно облагане"

За "опростена данъчното облагане" с обект "приходи минус разходи" за това има значение какви са финансовите резултати на компанията е получила. Колкото по-висок доход, по-голям е размерът на данъка. Ето защо, най-високи добиви печеливш остане на UTII. Плюс "vmenenki" и, че компанията не губи правото на специалния режим, ако доходите за годината ще надхвърли 60 милиона рубли. Когато доход над този лимит в размер UTII няма да се промени, както и "опростената данъчна система" ще трябва да се преизчисли данъка върху цялата система и да плащат ДДС и данък общ доход и данък върху недвижимите имоти.

"Опростен данъчно облагане", с високо ниво на доходите може да бъде по-изгодно ", vmenenki", ако актовете региона намалени ставки. Общият процент е 15%, а в региона има право да го намали до 5 на сто (ал. 2, чл. 346,20 на Данъчния кодекс).

При избора от двете системи следва да вземе предвид и рисковете. На "опростената данъчна система" трябва да потвърдите разходи. При проверка инспекторите не вземат пълния размер на увеличение на данъците. UTII може да се отрази неблагоприятно, ако приходите на компанията падат рязко, тъй като "условно" данък все още трябва да плати физически показател. В същото време, прилагането на данък "опростена данъчно облагане" се изчислява само върху разликата между приходите и разходите. Изключение от това правило - много, много ниски печалби или дейност, загуба на решения в които е необходимо да се прехвърли на минимален бюджет данък - 1 на сто върху доходите (параграф 6 от член 346,18 на Данъчния кодекс на Руската федерация ..).

Ако компанията е в допълнение към търговията на дребно, за които се прилага "uproschenku", след това ще бъде още един аргумент в полза на специалните режими. Факт е, че когато се комбинират "vmenenki" и "опростена данъчно облагане" компании са задължени да съхраняват отделни записи (стр. 8 на чл. 346,18 на Данъчния кодекс). И когато се използва същата система за данъчно облагане на всички дейности, необходими за организиране на разделно счетоводство ще изчезне.

Можете да избирате между UTII и "опростен данък" върху доходите

"Опростен данъчно облагане" с приходи по-рентабилни от "vmenenka", ако приходите на компанията са ниски. Освен това, и ако "uproschenke" на обекта "доход", както и при плащане UTII премии и временна нетрудоспособност (платен поради Company) намали количеството изчислява данък върху една и съща линия - 50 процента (п 3 супени лъжици 346.21, № 2 ... чл. 346,32 на Данъчния кодекс). Поради това е възможно да се направи формула връзка между физически показатели и доходи. И въз основа на тези данни, за да се определи, че е по-евтино да се използва. Имайте предвид, че изборът на "опростена данъчно облагане" рискови ако приходите на компанията ще се увеличи, тъй като след това се увеличи и на самия данък.

Пример 1: "Стимул" LLC продава чрез магазин. При този вид търговско дружество плаща един данък върху условната доход от продажба, чиято стойност е 50 квадратни метра. т. Основна добив 1 кв. м - 1800 рубли. Физическо индикатор - квадратна зала (AF).

Ако ние считаме, K1 на годината (1.4942) и K2 фактор равен на 1, можете да използвате следната формула за изчисляване UTII за годината:

UTII = 1800 рубли. 1,4942h х 1 х PT х 12 месеца. х 15%. › |.

Произведението на всички данни, ние получаваме връзката:

Данъчната тежест върху "опростената данъчна система" ще бъде същото с равенство:

4841.21 рубли. х AF х = доходите 6%.

Приходи = AF х 80 686.83 рубли.

Заместването в уравнение физическа стойност параметър (площ - 50 кв. М). Оказва се, че компанията е печеливша всеки режим, ако доходите за 4034 година, равна на 341,5 рубли. (80 rub.h 50 686.83 кв. М). Ако размерът на приходите е по-малко изгодно да се използва "uproschenku" на доходите. Ако е така, тогава UTII.

Избор от три режима

Една единствена формула за връзката между трите специални данъчни режими донесе трудно, тъй като има няколко неизвестни фактори: физическа индикатор за UTII сума на приходите и разходите, сумата на застрахователните премии и обезщетения болнични, както и скоростта на сингъла "опростена" данък. Поради това е по-удобно да се обясни изчисляването на конкретен пример. › |.

Пример 2. Ние използваме условията на пример 1, а в същото време ние приемаме, че фирма "стимул" плащаш за годината с доходите на служителите и болни обезщетенията за отпуск в размер на 900 000 рубли. Тогава UTII годишно (т.е. общо четири тримесечия) ще бъде 242,060 рубли. (1800 RUB. X 1.4942 х 50 х 1 кв. М от 12 месеца. X 15%). След намаляването на размера на таксите и болница (въпреки че те се заплащат в размер на 900 хиляди рубли. Само половината може да намали данъка) UTII бъде 142,060 рубли. (242,060 втриване. X 50%). Нека сравним това, което е по-изгодно - UTII или "опростен данъчно облагане" - на различни нива (виж приложение.) Приходите и разходите.

Да предположим, че в региона има обичайната данъчна ставка "опростена данъчна система" - 15 на сто.

Както се вижда от прилагането, при приходи от 10 милиона рубли. на година и разходи 7 000 000 рубли. компанията да използва по-добре UTII. Въпреки това, ако един и същ висок доход и почти равна на сумата на разходите (9,8 милиона рубли.) Повече от оптимума ще бъде "опростен данъчно облагане" с "приходи минус разходи" на обекта. Въпреки факта, че компанията ще плати най-малко данъци (100 000 търкайте.), Ползата ще възлиза на 21,030 рубли. (121 030-100 000).

Ако в същото данъчната основа (200 000 търкайте.), Дружеството има ниски доходи (2 000 000 търкайте.), The "опростен данъчното облагане", дори по-изгодно, и с всеки обект. Данъкът върху "опростената данъчна система" с "печалби" на обекта ще бъде 60 000 рубли. това е, спестявания - 61 030 рубли. (121 030-60 000). Но когато обект "приходи минус разходи" размер на данъка е 30 000 рубли. и спестяванията - 91 030 рубли. (121 030-30 000).

Ако доходите леко надвишава разходите, компанията може да бъде по-изгодно използване на "опростена данъчно облагане" с "приходи минус разходи" на обекта, отколкото да плащат UTII. И в този случай, ако има и други дейности, които не са обхванати от "vmenenku" не трябва да водят отделни отчети за тези специални режими.