Производство и монтаж на дограма

LLC "одиторска фирма" ATOLL-AF "," одитор

Фирмата се занимава с производство и монтаж на пластмасова дограма. На склад внесени материали, включително за сваляне на грим на клиента. Made прозорци на склад не се съхраняват. Клиенти - юридически и физически лица. Това, което те издават документи и как да се пазят записи? Можем ли да не се прилага в този случай от 43?

Правната страна на въпроса

Договори за производство на дограма е договорът за работа, която се ръководи от разпоредбите на глава 37 от Гражданския процесуален кодекс.

В съответствие със споразумението за договор изпълнителят се задължава да извършва по нареждане на конкретна работа на клиента и да премине своя резултат за клиента, и клиентът е длъжен да приеме резултатите от работата и да плати за него.

При сключен договор за производство на нещата, изпълнителят се задължава да прехвърли правата върху него на клиента. Изпълнителят определя колко заданието на клиента.

По този начин, страните се сключва споразумение. Необходимо е да се уточни начало и край времето на работата, както и цената на работа, за да се извърши. Ако договорът за работа не се предоставя безплатно, клиентът е длъжен да заплати на изпълнителя договорената цена след окончателното предаване на резултатите от работата, при условие, че работата се извършва правилно и в договорения срок.

Така че, първото нещо е да се направи на компанията - е да се сключи споразумение с договора на клиента. И с индивидуален - договор за работа на потребителите, взаимоотношенията на страните, към които се уреждат от параграф 2 на глава 37 от Гражданския процесуален кодекс.

Характерните особености на това споразумение се прилага, по-специално, че в случай на промишлено договор прилагане организация може да се проведе допълнителна отговорност в съответствие със законодателството за защита на потребителите (стр. 3 на чл. 730 от Гражданския процесуален кодекс).

Инсталиране на населението на прозорци (за физически лица поръчки) - един лични услуги. Предоставянето на тези услуги се прехвърля UTII (ако е предвидено от местното законодателство). Appliance производство прозорец същата услуга е, следователно, не подлежи на данъчно облагане в съответствие със система (общо или опростен), тъй като срещу него "vmenenka" не може да се приложи. В допълнение, продажбата на продукти от собствено производство и под UTII не падне (за търговията на дребно, в съответствие с чл. 346,27 на Данъчния кодекс не се прилага).

Ако компанията не иска да използва отделна счетоводна, необходимостта да се помни следното.

В този случай, съобразно националното служби трябва да разберат, предоставяни на физически лица платените услуги при условие Оукън код 010000, с изключение на услуги за производство на мебели, изграждане на еднофамилни къщи. Това е посочено в член 346,27 на Данъчния кодекс.

Ремонт и подмяна на дограма, врати и дограма Оукън дължи на битови услуги (код 016 108 "ремонт и подмяна на врати, дограми, врати и дограма"). Следователно усилията за предоставяне на тези услуги да бъдат прехвърлени към UTII.

Това означава, че ако в договора за производство и монтаж на пластмасови прозорци Монтаж се разпределят отделно, стопанските дейности, свързани с предоставянето на такива услуги могат да бъдат прехвърлени UTII за плащане.

Забележка: монтаж на прозорци не се прилага по отношение на юридически лица, както и използването на специални режими като плащане UTII по отношение на тези услуги, предоставяни от организации.

Други данъчна система

Дейности, свързани с производството на прозорци по нареждане на физически лица в Оукън които не са посочени. Следователно, разпоредбите на глава 26.3 на Данъчния кодекс на Република България не се прилага.

Както може да се използва аргумент в своя защита, от една страна, правилата на гражданското право на договора. По-специално, на факта, че като общо правило се извършва работа, зависещ от изпълнител: от своите материали, своите сили и ресурси (параграф 1 от член 704 от Гражданския процесуален кодекс ..). На второ място, на здравия разум логика, според която при предоставянето на услуга (изпълнение на една поръчка за един човек за един договор) различни сфери на дейност, компанията не може да бъде. В крайна сметка, приходите, които получава от една дейност, и разделение му в някои много специфични дейности (производство, доставка, монтаж) изглежда изкуствено, тъй като инсталацията в този случай - това е само свързаните с тях услуги.

Отражение на сделки по сметката

Живеят на възможни изпълнения.

Разделно счетоводство не се провежда

Такова решение трябва да се вземе предвид някои особености.

В тази ситуация е препоръчително да се използва метод, по поръчка на счетоводство. С други думи, изчисляване на разходите за производство на всеки отделен ред (а не за всеки продукт), включително в същото време в себестойността на готовата продукция и разходите за инсталиране на Windows, без да се поделят разходите за производство и услуги.

Пример 1.
"Диамант" ООД (обща данъчна система, организацията е платец на ДДС) получи поръчка за производството и монтажа на три пластмасови прозорци. Kalkulirovanie води метод избор. стойността на поръчката (нетна цена) - 23 600 рубли. (С включено ДДС. - 3600 RBL). поръчате себестойността - 16 000 рубли. Организацията е решил да не извършва разделно счетоводство и плащат данъци от типа извършвана от една и съща система за дейността (без UTII).

Счетоводител на "Диамант", изработен по сметката на такива записи (независимо от статута на клиента):

Дебитна карта кредитна 20 10 (02, 70, 69 ...) - 16 000 рубли. - отчитат реалните разходи за изпълнение на поръчката (производство и монтаж на дограма);> | ДДС върху материалите, които ще може да се приспада по обичайния начин. |<ДЕБЕТ 43 КРЕДИТ 20– 16 000 руб. – отражено изготовление готовой продукции;ДЕБЕТ 62
КРЕДИТ 90 подсметка "Други приходи" - 23 600 рубли. - признати приходи от изпълнението на договора; ДЕБИТ 90 подсметка "ДДС"
КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС" - 3600 рубли. (.. (23 600 рубли - 3600 рубли) х 18%) - начислява ДДС върху стойността на извършената работа; ДЕБИТ 90 подсметка "Други разходи"
КРЕДИТ 43- 16 000 рубли. - заредена разходите на готови produktsiiDEBET 51 (50) КРЕДИТНИ 62- 23 600 рубли. - Вземи парите от страна на клиента за извършената работа.

В същото време в инструкциите за употреба, предоставена от сметкоплана, че преките разходи, свързани пряко с пускането на продукти, изпълнение на строителни работи и предоставяне на услуги, отразени в дебитна сметка 20 "първично производство". Заем на този законопроект отчита действителната стойност на сумата на завършено производството на стоки, строителство и услуги. И също така се казва, че тези суми могат да бъдат приспаднати от сметката 20, включително и за сметка 90 "Продажби" и други.

В тази ситуация, се оказва, че компанията ще използва с 43 само за формиране на цената на произвежданите прозорци. Но ако това е да се водят отделни отчети няма да, тогава това е безполезно. В крайна сметка, за необходимостта от включване на самата крайния продукт (получаването му в склада и обезвреждане) не възниква.

Спомнете си: сметкоплан - Документ препоръчва, специфичен метод на отчитане (включително работни сметки план) на всяка фирма разработва за себе си по своя собствена поради особеностите на дейността. Така че по никакъв начин да се даде предимство за решаването му.

Избраният метод на отчитане следва да бъде одобрено в счетоводната политика.

Отделни записи се поддържат

В случай че спорът с данъчните власти и компанията не иска ще водят отделни регистри за производство и услуги е отражение на дейността също може да бъде извършено с използване на сметката на 43, и без него (изборът на организация, залегнало в счетоводната политика). Но държи малко по-сложно.

Ако използвате профил в сметката 43 20 ще трябва да се вземат отделно под внимание Себестойността на готовата продукция и цената на услугите за монтаж на прозорци. Това означава, че за да има различен подсметка към сметката на 20 (да речем, "Прозорец" и "Монтаж на прозорци"), отписване на производствените разходи до 20 кредитна сметка (със съответните подсметки), за да дебитна сметка 43, както и разходите за монтаж с кредитна съответстващи на подсметка на сметка 20 директно дебит сметка 90. в същото време като оформления са необходими за отваряне на съответния под-сметка за сметка 90.

Ако резултатът е 43 на фирмата реши да не го използвате, да направи доста различни подсметки към сметките на 20 и 90.

Пример 2.
Промяна на някои от условията на пример 1. Разделете разходите: разходите за производство - 10 хиляди рубли. разходите за монтаж - 6000 рубли.

Организацията реши да водят отделни отчети, водени от официална позиция. Оставете общата стойност на поръчката същото, но той ще трябва да да се раздели на две части, за да се даде възможност за постъпленията от реализацията на целите на данъчното облагане в рамките на общата система. Ние се посочи в договора (и в първичните счетоводни документи), че цената на производството на дограма - 15 600 рубли. (С включено ДДС. - 2379.66 RUB), както и монтиране на цената - 8000 рубли. (Освобождаване от ДДС).

Счетоводител отразява ситуацията по следния начин: ДЕБИТНА 20 подсметка "Прозорец"
КРЕДИТ 10 (02, 70, 69) - 10 000 рубли. - да вземе предвид разходите за производство на прозорци, 43 ДЕБИТНА
КРЕДИТ 20 подсметка "Прозорец" - 10 000 рубли. - взети предвид готовите продукти по цена на придобиване; ДЕБИТНИ 20 подсметка "Инсталиране на Windows"
КРЕДИТ 70 (02, 10, 69 ...) - 6000 рубли. - да се вземат предвид разходите за монтаж (монтаж) прозорец; ДЕБИТ 62
КРЕДИТ 90 подсметка "Други приходи" (под второ ниво "прозорци Производство") - 15 600 рубли. - признати приходи от производството на прозорци (към момента на подписване на приемо-предавателния протокол - предаване) ДЕБИТ 62
КРЕДИТ 90 подсметка "Други приходи" - (под второ ниво "Инсталиране на Windows") - 8000 рубли. - признати приходи от монтирането на прозорци (към момента на подписване на приемо-предавателния протокол - предаване) ДЕБИТ 90 подсметка "ДДС" (под Vtoroe --- Level "прозорец производство")
КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисленията на ДДС" - 2379.66 рубли. (.. (15 600 рубли - 2379.66 RUB) х 18%) - заредени ДДС с приходите от производството на прозорци;
ДЕБИТ 90 подсметка "Други разходи" (под второ ниво "прозорци Производство")
КРЕДИТ 43- 10 000 търкайте. - неустойка в размер на готовия продукт; дебитни 90 подсметка "Други разходи" (под "Инсталиране на Windows" на второ ниво)
КРЕДИТ 20 подсметка "Инсталиране на Windows" - 6000 рубли. - неустойка в размер на инсталацията;
ДЕБИТ 51 (50) 23 600 62- КРЕДИТНИ втриване. - Получих плащане от страна на клиента.

Като част от документите за различни клиенти - физически и юридически лица, с изключение на договора (с физически лица, както казахме, е договор за вътрешен независим), няма разлика.

Фирмата може да се направи прогноза за производството на прозорци и инсталирането му като вътрешен документ или да го съгласува с клиента.

За клиента - и правната и физическото лице - ще трябва да изготви декларация за приемане на поръчката (форма на инструмента може да се развива самостоятелно, одобряването му в счетоводната политика) и написване на фактура (ако фирмата е платец на ДДС).

Както можете да видите, че въпросът е спорен. Ето защо, клиентите на фактури - юридически лица, трябва да предписват.

Още веднъж, ние се отбележи, че ако компанията поддържа отделни записи, подготвя документи във всички производствените разходи на прозорците и техните разходи за монтаж трябва да бъдат посочени otdelno.Vazhno помня

Дейности по монтаж и продажба на прозорци и врати UTII облагат с данък в пълен размер, ако данъкоплатецът продава и инсталира прозорец (врата) дялове, придобити от трета страна (не е домашно), на физически лица. В същото време плащат данък като предполагаемо ще има два вида дейности: търговия на дребно и потребителски услуги.