Нови правила за приспадане на ДДС отбелязват значителни промени
удръжките на ДДС може безопасно да се прехвърлят към следващите тримесечия
Така, че е безопасно да извършва удръжки ДДС за следващите тримесечия. Например, приспадането може да бъде отложено, да не кажа в декларацията за връщане на данъците. Или, ако компанията се опитва да се придържа към безопасна част от удръжки.
На практика често фактурата за доставчика пристига в компанията след края на тримесечието, в което са взети стоки на запис. Независимо от това, в какъв срок е възможно да се прехвърли правото на приспадане, е по-безопасно да се помисли изявление по сметката на стоката. Тъй като това обикновено се разписани в Данъчния кодекс. Друг подход би довело до допълнително данъчно облагане.
Но тези изменения се прилагат само за два вида удръжки. Първо - това е приспадането на наложени върху доставчиците на стоки, услуги или строителство на данъци. Вторият - приспадането на ДДС, което компанията плаща за вноса на стоки (раздел 2, член 171 от Данъчния кодекс ..). Други удръжки се прехвърлят на следващите тримесечия рискови. Това се отнася, например, размера на ДДС, който се приспадат компания - данъчни агенти.
В допълнение, тригодишен период не се прилага, когато стоките или възстановява на купувача, ако доставчикът връща на клиента надолу плащане. В този случай, продавачът има право да приспадне ДДС, начислен по-рано през годината, след завръщането или отказ на купувача на стоки (стр. 4 на чл. 172 от Данъчния кодекс).
Тя става по-лесно да претендира приспадане на закъснелите фактури
Първият вариант - за иск за приспадане в замяна на тримесечието, в което компанията е взето на запис на стоки, строителство или услуги във фактурата (параграф 1.1 от член 172 от Данъчния кодекс ..). Втори пример - даде възможност на остатъчни вещества в замяна на квартала, в който получи фактурата. Или във всеки следващ период в рамките на тригодишния период.
Нормализиране само трябва да се приспадне данъка върху представителните разходи
Съгласно новите правила удръжки може да претендира за представителство и пътни разходи, които дружеството отчита при изчисляването на данъка върху доходите (Sec. 7, чл. 171 от Данъчния кодекс). От това може да се заключи, че по отношение на по-горе лимит представителство и пътните разходи приспадане все още е невъзможно да се каже. За останалата част от разходите за такива ограничения на данъчните закони вече не е предписано.
По този начин, като се ръководи от необходимостта да се ограничи само за представителни разходи. След пътуване и дневни разходи при изчисляването на данъка върху доходите вече могат да бъдат взети под внимание, без никакви ограничения.
Фактурите за представителни разходи трябва да бъдат записани в книгата на покупките в края на всяко тримесечие. Това е, когато компанията ще определи размера на разходите, които могат да бъдат взети под внимание при изчисляването на данъка върху доходите за периода. Регистриране на фактури, когато пристигат в този случай е неуместно. В крайна сметка, ако в някои периоди от годишните разходи надвишава нормата, компанията не е право да претендира за данъчни облекчения в пълен размер. Това означава, че ще трябва да се коригират покупки книга.
Без ДДС, което компанията не се вписват в рамките на една четвърт може dozayavit през следващия период. Разбира се, ако в спецификацията позволява разходи.
Размерът на допълнителното приспадане трябва да бъде определен в счетоводната помощ-изчислението. И в книгата на покупките, която искате да се регистрирате в една фактура, на която дружеството заяви, намаление на разходите за развлечение през предходното тримесечие.
Ако разходите в края на годината за забавление не превишава границата за него не може да претендира приспадането на данъци. В допълнение, компанията няма право да включва размера на ДДС върху разходите при изчисляването на данъка върху доходите (стр. 49 на чл. 270 от Данъчния кодекс).
В дружеството се прилага общата система данъчно облагане. Данните за представителни разходи и разходи за труд за тримесечието аз на компанията и шест месеца след.
Разходите за труд: 1,575 милиона рубли. (За тримесечието), 2.15 милиона рубли. (За шест месеца).
представителни разходи на Норм 63 000 рубли. (1575000 RUB. Х 4%), 86 000 рубли. (2150000 RUB. Х 4%).
представителните разходи (без ДДС): 65 000 рубли. (На тримесечие), 97 500 (за първото полугодие).
Размерът на ДДС за представителни разходи 11 700 търкайте. (65 000 рубли. х 18%) и 17 550 RUB. (97 500 рубли. х 18%).
Представителни разходи на компанията за тримесечието аз е надвишил лимита (65 000 рубли.> 63 000 търкайте.). Ето защо, която прави декларацията на данъка върху доходите по време на този период, счетоводител се вземат предвид разходите само в размера трябва да се поставят в срока - 63 000 рубли. В отчитането на данък общ доход за половин година счетоводител е взела предвид и не пълният размер на представителни разходи, но само част в рамките на нормата (97 500 търкайте.) - 86 000 рубли.
До шест месеца в размер на прекомерни разходи за забавления е 11 500 рубли. (97 500-86 000). Компанията може да обясни тези разходи в изчисляването на данъка върху доходите за деветте месеца в рамките на нормата, изчислена за този период.
Обявяването на ДДС за тримесечието аз на счетоводителя каза представителство остатък разходи в рамките на срока - 11 340 рубли. (63 000 рубли. х 18%). Декларация за тримесечието II отразени допълнителните отчисления - 4140 рубли. ((86 х 000 рубли 18%) -. 11340 втриване.).
Според резултатите от II тримесечие на 2070 с ДДС разтривайте прекомерни разходи за развлечения. (11 500 рубли. х 18%). Ако тези разходи се вписват в норма в първите девет месеца, компанията може да претендира за приспадане на ДДС върху тях.