Методи за определяне на лизинговите плащания

Този метод е изградена въз основа на определението за размера на лизинговите плащания въз основа на формулата на ренти, който изразява зависим ефект върху тяхната стойност на всички условия на договора за лизинг: сумата и срока на договора, нивото на лизингова лихва, плащане честота.

От гледна точка на практическото използване на този метод на изчисляване на лизинговите плащания, получени значително разпространение сред италианските експерти, Япония, Франция, Австрия и Германия. Възможно е да го използвате, както и много български лизингови компании.

Според този метод, част от лизинговата вноска включва по-голямата част от таксите за лизинг, както и заплатена за допълнителни услуги на лизингополучателя е предвидено в договора за наем, както и данъците сума. За разлика от основното тяло, общата сума на лизинговите такси за всеки отчетен период е с различен размер.

Сумата на главницата на лизинговата вноска включва следните основни елементи:

· Стойността на износване при лизингодателя през текущата година;

· Плащане за привлечените средства от лизингодателя за сделката;

· Лизинг марж, включително доходите на наемодателя за извършени услуги;

Такса ресурси и лизинг марж е процентът на лизинг. По този начин, формулата за изчисляване на първоначалните лизингови плащания в съответствие с тази процедура има следната първоначален вид:

L е размера на основното плащане лизинг, в периода на плащане, THS Разтрийте..;

С -balansovaya стойност на имота, THS Rub..;

P - стойност лизинг процента,%;

T -periodicity лизингови плащания (брой годишно);

S -TERM договорни години.

При сключването на договорите за лизинг, често не се предоставят пълна амортизация на стойността на наетия имот. При сключването на договора лизингополучателят може да закупи обекта на лизинг остатъчната стойност.

За да се определи размерът на плащанията по лизинга, изменено с избрания от клиента формулата на остатъчна стойност сума се прилага дисконтов фактор:

Kd = (1 + (г / 100) · (1 + P / (Т · 100)) -T · S) -1. (66)

когато:
Kd -diskontny коефициент като се вземат предвид остатъчната стойност на имота;
г-дял остатъчна стойност,%;

P - стойност процент лизинг,%;

T - честотата на лизинговите плащания (брой годишно);

S - срочен договор години.

Очаквано методология отчита, че лизингова сделка може да включва плащане с аванс. Като правило, на лизингополучателя към лизингодателя е предварително или такса в размер на 15-20% от стойността на покупката на обекта на сделката при подписването на договора, а останалата сума плаща за срока на договора.

Ако договорът за наем е, първоначалната вноска се взема под внимание в началото на лихвения период, допълнителна корекция се въвежда при изчисляването на размера на плащането:

когато:
Ка -diskontny коефициент, отразяващ наемател авансово плащане;
Р е величината на процента на лизинг,%;

T - честотата на лизинговите плащания (брой годишно).

С като се вземат предвид тези фактори стойността на главницата на плащане ще бъде:

когато:
L 'главен -skorrektirovannaya стойност на лизинговите плащания през периода на фактуриране, THS Rub..;

Лизинг интерес (плащане на разходите за предоставяне на кредити и лизинг марж) се изчислява върху остатъчната стойност на активите в началото на всеки период, както и стойността му намалява по време на срока на договора за наем. В това общата сума на плащането, което представлява сумата на обезценката и интерес са постоянни в резултат на увеличението на разходите за амортизация.

Формулата за изчисляване на разходите за кредитни средства, осигурени са както следва:

К = OS · PK / 100 (69)

когато:
К е големината на начин на плащане, кредит в периода на фактуриране, THS Разтрийте..;

OC -ostatochnaya стойност на имота в началото на периода на фактуриране, THS Rub..;

Пк - годишният лихвен процент по кредита,%.

Следната формула се използва за определяне на размера на Комисията (изплащане марж) лизингодател

LM = OC · Lk / 100 (70)

когато:
LM е големината на комисията изплаща на лизингодателя в периода на фактуриране, THS Rub..;

OC -ostatochnaya стойност на имота в началото на периода на фактуриране, THS Rub..;

Лука - годишен процент комисионна,%.

Характерна особеност на този метод е, че при изчисляването на лизинговите плащания не се взема предвид степента на амортизация, както и сумата на обезценката се отчита директно в основната част от лизинговите плащания.

Техният размер може да се намери с формула

когато:
Д е сумата на разходите за амортизация за периода на плащане, то Rub..;

L 'главен -skorrektirovannaya стойност на лизинговите плащания през периода на фактуриране, THS Rub..;

К е големината на начин на плащане, кредит в периода на фактуриране, THS Разтрийте..;

LM - стойността на комисията изплаща на лизингодателя в периода на плащане, хиляди рубли ..

Таксата за допълнителни услуги в периода на фактуриране се изчислява по формула

когато:
. Fa рокля-нагоре за допълнителни услуги в периода на фактуриране, THS Разтрийте.

F1. п - норма на лизингодателя за всяка услуга, предоставена от договора, хиляди рубли..

T -periodicity лизингови плащания (брой годишно);

S - срочен договор години;

п - броят на услугите, предоставяни по силата на договора.

За определяне на данъка върху добавената стойност изчисляването на данъчната основа се извършва, както следва:

когато:
TB -nalogooblagaemaya база за изчисление на ДДС;

D - размер на амортизация в периода на плащане, хиляди RBL..

LM е сумата от комисията към лизингодателя в периода на фактуриране, THS Разтрийте..;

Fa - заплащане на допълнителни услуги от лизингодателя в периода на плащане, хиляди рубли ..

Размерът на данъка върху оборота е:

когато:
НО -tax продажби, THS Rub..;

L 'главен -skorrektirovannaya стойност на лизинговите плащания през периода на фактуриране, THS. Разтрийте.

Fa - заплащане на допълнителни услуги от лизингодателя в периода на плащане, хиляди рубли ..

STN залагания данък, THS. Разтрийте.

Окончателният размер на лизинговата вноска, въведена в договора за наем, ще бъде равен на:

когато:
Lt е големината на пълното изплащане на лизинг в периода на плащане, THS Rub..;

данък върху добавената стойност, платен от лизингодателя по договор за лизинг услуги, хиляди рубли - ДДС;..

NO -tax на собственост на лизингодателя като balansoderzhatelya оборудване, хиляди рубли.

НО - данъци върху продажбите, хиляди рубли ..

. Fa рокля-нагоре за допълнителни услуги в периода на фактуриране, THS Разтрийте.

В допълнение към по-горе метод на изчисляване на лизинговите плащания, Министерството на икономиката на България, разработена препоръки за уреждането на лизингови плащания при сключване на договори за финансов лизинг.

При лизинговите плащания в тези препоръки се отнася до общата сума, дължима от наемателя на наемодателя за да му даде правото да използва споразумението за обектно-собственост. Включени са Лизинговите плащания:

· Амортизацията на наетия имот за целия срок на договора за наем;

· Компенсационни съвети на лизингодателя за използвани своите заемни средства;

· Комисията на лизингодателя;

· Заплащане за допълнителни услуги на наемодател е предвидено в договора за лизинг;

· Други разходи, извършени от лизингодателя, той може да направи.

Лизинговите плащания, изплащани под формата на отделни вноски.

Според лизингови плащания на начислена страни могат да избират:

1) Методът на "фиксирана обща сума", когато общият размер на плащанията начислява на равни вноски през целия срок на договора, в съответствие с договорените периодичност страните.

2) Метод ", за да преминете", когато лизингополучателя в края на договора се плащат на наемодателя авансово договорено между страните сумата, а останалата част от общата сума на лизинговите плащания (след приспадане на авансово плащане), се изчислява и изплаща по време на срока на договора, както и при изчисляване на плащания с фиксиран общият сума.

3) Метод "минимално плащане", когато общият размер на плащанията включва сумата на амортизацията на наетия имот за целия срок на договора, таксата за наемодател използва привлечени средства, комисионни и такси за допълнителни услуги, извършени от лизингодателя по договора, както и други разходи.

Поради факта, че намаляването на дълга по кредита, получени от лизингодателя за придобиване, обект собственост на договора за лизинг, се намалява и количеството на комисионна на наемодателя, ако лихвеният процент, установен от страните като процент от изключителна стойност на имота, е препоръчително да се извърши изчислението на лизингови плащания в следния ред:

1) Изчислете размера на лизинговите плащания през годините, предмет на договора за лизинг.

2) Изчислява се общият размер на лизинговите плащания за целия срок на договора за лизинг, като сумата на информация за плащанията.

3) Изчислява размера на лизинговите такси в съответствие с избраните честотни партита вноските и се съгласиха методите на изчисление и начин на плащане. Страните се споразумяха вноски може да се извърши на равни вноски в намален или увеличен размер.

Изчисление на общите лизингови разходи, направени от формулата

PL = AO + K + HF + Н + Control + NO + NO, (76)

LP -Общ сума на лизинговите плащания, THS Rub..;

АД е степента на износване при лизингодателя в текущия период, THS Разтрийте..;

K - такса за кредитни ресурси, използвани от наемодателя за закупуване на имота, предмет на договора за лизинг, хиляди рубли..

HF -commission възнаграждава за предоставяне на имущество по договор за лизинг, THS Разтрийте..;

Рокля-нагоре контрол на наемодателя за допълнителни услуги, предоставяни от договора за лизинг, THS Rub..;

данък върху добавената стойност, платен от лизингодателя по договор за лизинг услуги, хиляди рубли - H..

-tax NO върху баланса на лизингодателя на активи като оборудване, THS търкайте..;

НО - данъци върху продажбите, хиляди рубли ..

амортизация стойност се изчислява по формулата

AO = C · Na / 100 (77)

АД е степента на износване при лизингодателя в текущия период, THS Разтрийте..;

C - балансовата стойност на имотите, предмет на договора за лизинг, хиляди рубли..

На нормата на амортизация%.

Такса за кредитни ресурси, използвани от наемодателя за закупуване на обект имота, договорът се изчислява, както следва:

К = KP · STK / 100 (78)

. K рокля-нагоре за кредитни ресурси, използвани в периода на фактуриране, THS Разтрийте.

KR - кредитни ресурси, използвани за придобиване на собственост, плащането, за които се извършват в периода на плащане, хиляди RBL..

STK Годишен кредитен процент%.

То е ясно, че във всеки период на сетълмент плащане за употребявани кредитни ресурси корелира с средната сума на предоставените кредити в този период, или средната годишна нетна стойност на имота, предмет на договора:

KR -Lending ресурси, използвани за придобиване на собственост, плащането, за които се извършват в периода на плащане, THS Rub..;

Q е коефициент, който взема предвид делът на привлечените средства в общата стойност на придобитото имущество;

OSN - прогнозната остатъчна стойност на активите в началото на периода на плащане, хиляди RBL..

ОЦК -raschetnaya остатъчна стойност на активите в края на racchetnogo период, THS. Разтрийте.

Ако, Q = 1, коефициентът на привлечените средства се използват само за придобиване на имота.

Комисията може да се установи чрез споразумение между страните, като процент:

· От балансовата стойност на имота, предмет на договора;

В съответствие с това изчисление се извършва от комисия, в съответствие с формулата:

HF = C · г / 100 (80)

когато:
HF е големината на комисията изплаща на лизингодателя в периода на фактуриране, THS Rub..;

С -balansovaya стойност на имота, предмет на договора за лизинг, THS Rub..;

р - годишен процент комисионна,%.

· В средната годишна нетна стойност на имота.

В този случай изчисляването по формулата

р Годишен процент комисионна,%;

OSN - прогнозната остатъчна стойност на активите в началото на периода на плащане, хиляди RBL..

ОЦК -raschetnaya остатъчна стойност на активите в края на racchetnogo период, THS. Разтрийте.

Таксата за допълнителни услуги в периода на фактуриране се изчислява по формула

Рокля-нагоре контрол за допълнителни услуги в периода на фактуриране, THS Rub..;

Р1. . Н -Expenses наемодател за всяка услуга, предоставена от договора, THS търка.

T - срочен договор години;

п - броят на услугите, предоставяни по силата на договора.

Размерът на данъка върху добавената стойност и данък върху продажбите се определя по формулата:

. H-стойност върху дължимия данък в периода на плащане, то Разтрийте.

В -vyruchka на сделката по договора за аренда в периода на плащане, THS Разтрийте..;

STN - размер на дължимия данък при регистрация,%.

Сумата на приходите за периода са включени:

В = AO + K + KB + Control, (84)

когато:
АД е сумата на амортизационните отчисления в периода на плащане, THS Разтрийте..;

За да рокля-нагоре за използваните кредитни ресурси в периода на плащане, THS Rub..;

HF - размера на комисиона на наемодателя в периода на плащане, хиляди RBL..

Рокля-нагоре контрол за допълнителни услуги, извършени от лизингодателя в периода на фактуриране, THS. Разтрийте.

Ако договорът предвижда счетоводство на лизинговия актив в баланса на лизингодателя, е необходимо да плащат данък върху собствеността, определя, както следва:

NO Годишен данък върху собствеността, THS Rub..;

STni - данъчна ставка,%.

OSN - прогнозната остатъчна стойност на активите в началото на периода на плащане, хиляди RBL..

ОЦК -raschetnaya остатъчна стойност на активите в края на racchetnogo период, THS. Разтрийте.

Плащанията могат да се извършват в брой, под формата на компенсация (стоки или услуги) лизингополучателя, както и в смесена форма. Цената на продуктите или услугите, извършени от лизингополучателя, се установява в съответствие с приложимото законодателство.