ДДС върху изчислителните правила авансови
Не всички предплатени предмет
В допълнение, на данъка върху добавената стойност, не са обект на размера на авансово плащане за стоки, строителство или услуги, продължителността на производствения цикъл, което е повече от 6 месеца (н. 1, чл. 154, стр. 13 чл. 167 НК). В този случай дружеството е длъжно да представи на инспекцията заедно с данъчната декларация на договора с купувача, както и документ, който потвърждава, продължителността на производствения цикъл.
Компанията може да използва допълнителни методи за получаване на авансово плащане на данък. Например, възможно е да се запишете на ДДС, когато правите договор за комисионна. В крайна сметка, само възнаграждението се определя в този случай облагането на комисията (ал. 1, чл. 156 от Данъчния кодекс). В същото време при определянето на данъчната основа с посредник, възниква от деня на получаване на авансовото плащане от купувача, но само ако договорът предвижда, че агентът на комисията има право да приспадне от таксата за предсрочно погасяване, преди изпращането им до клиента. Ето защо, ако посредническата услуга се счита, предоставена след одобрение от главния доклада, след което начислява ДДС върху размера на авансовото плащане не е необходимо.
Изчисляваме "аванс" данък
Ако фирмата е получила авансово плащане, то се изчислява ДДС при 18/118 или 10/110 зависимост от това дали, на каква скорост е обект на продажба на стоки (стр. 4 на чл. 164 от Данъчния кодекс). След като са били изпратени данък може да бъде прието за приспадане.
Дебитна Credit 62 90-1
- 11 800 рубли. - отчитат постъпленията от продажбата на стоки;
Дебитна 90-3 Credit 68
- 1800 рубли. - начислен ДДС от продажба на продукти;
Дебитна 68 Credit 62
- 1800 рубли. - приема за приспадане на данъка.
Има случаи, когато доставчикът е получил аванс, но след това се свие с изпълнителя прекратено - например, една от страните е нарушил условията на споразумението. В тази ситуация, трябва да се върне авансово плащане и ДДС обърнато на това подлежи на приспадане (Sec. 5, чл. 171 НК).
Дебитна 51 Credit 62
- 11 800 рубли. - предварително;
Дебитна 62 Credit 68
- 1800 рубли. - начислен ДДС от надвнесената сума.
Дебит 68 кредитни 51
- 1800 рубли. - в данъчния бюджет е в списъка.
Дебитна 62 Credit 51
- 11 800 рубли. - върна аванса на контрагента;
Дебитна 68 Credit 62
- 1800 рубли. - след приспадане на сумата на ДДС.
Как да се издаде фактура
Договорът за доставка е необходимо да се предвиди задължение на купувача да плати предварително. В този случай, доставчикът трябва да бъде поставена на насрещната страна по предплащане със специален размер на ДДС.
Колони 2-6 и 10, 11 трябва да се сложи тирета. В колона 7 запис на прогнозната данъчна ставка. Колона 8 отразява сумата на ДДС, изчислена за да преминете. предплатена сума, получена по отношение на бъдещите плащания, посочени в колона 9 на фактурата.
Когато правите документ данъкоплатеца трябва да попълните линия 5, който се изписва броят на плащане и документ селище. Освен това предварително може да бъде осигурен и няколко порции. В този случай, тази линия трябва да се направи подробна информация за всички платежни документи. Въпреки това, дължината на времето не винаги е в състояние да побере всички данни. В такава ситуация ние ще трябва да се направи допълнителен ред. След правилното регистриране на фактурата зависи от правото на приспадане на купувача и продавача.
Кога ще превоза на стоки, счетоводител на доставчика трябва да издаде фактура, в 2 екземпляра, единият от които е да се даде на купувача. Вторият регистър в продажбите на книги. В същото време в Книгата на покупките рекорд за размера на авансовото плащане.
Отразява данъчна декларация