Борба с фирмите - ефимерни - до ново ниво (на Орлов

Смята се, очевидно, че страните по граждански отношения надлежна проверка, тъй като тя отговаря на техните интереси. В н. 5, чл. 10 от Гражданския процесуален кодекс изрично посочва, България: се предполага, че честността на участниците в гражданските отношения и разумността на техните действия. Поради високата честота на укриване на данъци, използвайки firm- "ефимерна", понятието "дю дилиджънс" е придобил определен нюанс на значение. Какво е грижата на добър стопанин по отношение на данъчното законодателство? Какви са начините да се показват за комплексна проверка на корта и регулаторни органи, признават правото? Къде се интересуват потребителите да намерят надеждна информация за потенциалните изпълнители? Как се развива проблема с грижата на добър? Всичко това - статия <1>.

Концепцията на дю дилиджънс

. Проблематично знак отношения с колега, по претенция 12, приложение 2 към Поръчка N MM-3-06 / 333 @, е липсата на:

- управление на личен контакт (упълномощени служители) на (длъжностни лица, упълномощени) доставчици и ориентиране на придобиващото дружество в обсъждането на условията на доставка, подписване на договори;

- писмени доказателства по адреса на управление на дружеството изпълнител, копия на документ, доказващ самоличността му;

- документиране на изпълнител представителен офис, копия на документ, доказващ самоличността му;

- информация за действителното местоположение на контрагента, както и местоположението на съхранение и / или производствени и / или търговски площи;

- Информация за държавна регистрация в Единния контрагента.

Всичко това свидетелства за високия риск от заразяване с квалификация от данъчните органи като проблем (или "фалшив"), както и сделките, извършени с насрещна страна като под въпрос.

Поръчка N ММ-3-06 / 333 @ в допълнение към горните основа на съмнителни изпълнители идентифицира най-проблемни области в сделката и текущите договори:

- насрещна, като характеристиките на firm- "фалшиво", играе ролята на посредник;

- съществуването на споразумението, което се различава от съществуващите правила (митнически) на бизнес оборот (например, в дългосрочен план на разсрочено плащане, доставка на големи количества стоки без заплащане или гаранция за плащане, които са несъвместими с последствията от нарушаване на договора партита санкции, плащания чрез трети лица, документи за изчисления);

- липсата на ясни доказателства (например копия на документи, удостоверяващи, че изпълнителят на производствения капацитет, необходими лицензи, квалифициран персонал, материално, и т.н.) възможност за реална изпълнение на договора насрещната страна условия, както и наличието на основателно съмнение във възможността за реално изпълнение на контрагентите условия на договора, като се вземат предвид времето, необходимо за доставката или производството на стоки път, строителство или услуги;

- закупуване чрез производство на посредник стоки и поръчки по традиция, направени от лица, които не са предприемачи (на селскостопански продукти, вторични суровини (включително остатъци), рибни продукти и т.н.);

- освобождаване, покупка / продажба на записи на заповед контрагенти, че ликвидността не е ясно или не е била изследвана, както и издаване / получаване на кредити без обезпечение. В този случай, негативността на тази черта се влошава от липсата на условия за лихви по дългови ценни книжа от всякакъв вид, както и падежите на дълга над три години;

- значителна част от стойността на сделката с "проблема" на акорд в общите разходи за данъкоплатеца, както и липсата на проучване за осъществимост на такава сделка, а липсата на положителен икономически ефект от прилагането му, и т.н.

Електронни FTS услуга "Бизнес Рискове: Тествайте себе си и на контрагента"

Държавните власти институции не само грижата на добър стопанин, но и допринасят за това, като предлага съответните услуги.

Следната информация се предоставя като част от тази услуга:

- информация за юридически лица и индивидуални предприемачи по отношение на които документите, представени за държавна регистрация, включително и регистрацията на изменения на устройствени документи юридическо лице, както и промени в информацията за юридическото лице, съдържаща се в единна;

- информация от регистъра на лишени от права лица;

- информация за юридически лица в органите на изпълнителната власт, които включват дисквалифициран лице;

- информация за лицата, по отношение на които на факта на невъзможност за участие (ръководството на) на организацията, създадена (потвърдено) от съдилищата;

- информация за юридически лица, които са в забава за плащане на данъци и / или данъчни декларации не представляват повече от една година;

- информация за лица, които са управители или основатели (участници) на няколко юридически лица.

Данъкоплатец с нисък данък на риска е истински финансови и икономически дейности, своевременно и в пълен изпълни своите данъчни задължения към държавния бюджет, не разполага с достатъчни ресурси (активи), и нейната дейност може да бъде тествана от планираното излизане данъчен контрол.

В групата на данък среден риск са данъкоплатците, които не са включени в групата с висок или нисък данък риск.

Резултатите от оценката ECM ACK ДДС 2 се използват:

1. При определяне на декларацията за ДДС, възстановима, което изисква своевременно пълна гама от мерки за данъчен контрол за предотвратяване на възстановяването на ДДС несправедливо към данъкоплатците, по отношение на които е невъзможно да се проведе по-нататъшно продуктивен поле данъчна ревизия (несъстоятелност, ликвидация, след като получи обезщетение).

Ако нивото на риска, RMS ДДС ASK-2, не съответства на степента на риска ASA ДДС, данъчнозадълженото лице трябва да използва оценката на нивото на риск на RMS ДДС ASK-2.

2. При определяне на приоритет, както и списък на мерките за данъчен контрол в хода на изработването на несъответствията, посочени в декларациите за ДДС, платими, както и необходимостта от намиране на бенефициент с цел своевременно пълна гама от мерки за данъчен контрол за ефективно десктоп проверка и евентуални санкции допълнително оценени данъчни суми.

3. При определяне на ролята на данъкоплатеца в доставчиците на строителни схема и купувачите да търсят бенефициента (доклад "Spanning Tree").

За идентифициране на данъкоплатците с висока данъчните рискове (firm- "ефимерна") FTS вече действа като извършила регистрацията, издаден две еднакви букви:

От съдържанието на тези писма се оказва, че ненадеждността на информацията, включена в регистъра, може да посочи по-специално следното:

- лице, имащо право да действа без пълномощно от името на юридическото лице, включително и управление на организацията, в качеството на такива в значителен брой други юридически лица;

- членове на юридическото лице е установено в значителен брой други юридически лица;

- лице, което има право, без пълномощно да действа от името на юридическото лице (включително и от името на управляващото дружество), е физическо лице, за което има влязла в сила на решението по дело за административно нарушение, в съответствие с който въпросното лице се определя административно наказание под формата на дисквалификация, и периода, за който е инсталиран, не е изтекъл;

- по отношение на лице, имащо право да действа без пълномощно от името на юридическо лице, има информация за смъртта му.

По-долу в табличен вид, представен числови критерии възможно ненадеждност на данните, посочени в Единния.

Признаци на неверни данни в Единния